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遞延所得稅資產(chǎn)怎么算三免三減半
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-04-22 21:41:46 252 人看過(guò)

遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)算三免三減半是通過(guò)未來(lái)抵扣的方式實(shí)現(xiàn)，未來(lái)有足夠的應(yīng)納稅所得額的情況下就能夠遞延所得稅轉(zhuǎn)回。遞延所得稅資產(chǎn)不是流動(dòng)資產(chǎn)，而是非流動(dòng)資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)不能在一年內(nèi)內(nèi)變現(xiàn)或者耗用。

一、遞延所得稅資產(chǎn)怎么算三免三減半

遞延所得稅是未來(lái)可以抵扣的差額，雖然現(xiàn)在3免3減半，但未來(lái)可以抵扣，就需要確認(rèn)。遞延所得稅的確認(rèn)，是一個(gè)會(huì)計(jì)估計(jì)。也就是估計(jì)未來(lái)有足夠的應(yīng)納稅所得額可以將遞延所得稅轉(zhuǎn)回。因此遞延所得稅確認(rèn)時(shí)，使用未來(lái)轉(zhuǎn)回期間的稅率。對(duì)照本題，03年的暫時(shí)性差異800，在06年和07年轉(zhuǎn)回，因此分別使用12.5％和25％的稅率。

比稅率變更，因?yàn)槠髽I(yè)只有在期末才會(huì)知道下期的稅率，因此一般是到變更前一年才會(huì)去調(diào)整。

二、遞延所得稅資產(chǎn)是流動(dòng)資產(chǎn)嗎

遞延所得稅是非流動(dòng)資產(chǎn),一般需要跨年度抵扣。非流動(dòng)性資產(chǎn)是指不能在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。非流動(dòng)資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，主要包括持有到期投資、長(zhǎng)期應(yīng)收款、長(zhǎng)期股權(quán)投資、工程物資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、可供出售金融資產(chǎn)等。

三、遞延所得稅資產(chǎn)是什么

遞延所得稅資產(chǎn)是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響。按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時(shí)性差異處理。因?yàn)樘潛p額以后可以用來(lái)抵稅，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

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    一、固定資產(chǎn)的遞延所得稅如何確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)其實(shí)可以理解為，現(xiàn)在多交稅，形成一種遞延到未來(lái)的資產(chǎn)，未來(lái)可以少交稅。為了方便大家在沖刺備考階段對(duì)知識(shí)點(diǎn)掌握情況的查漏補(bǔ)缺，現(xiàn)在對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)歸納如下四個(gè)點(diǎn)。1、遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異。2、確認(rèn)因可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來(lái)期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。3、對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)的投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)：一是暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回;二是未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。4、對(duì)于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時(shí)性差異處理。此外，大家還可以聯(lián)系道延所得稅負(fù)債的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)一起復(fù)習(xí)。注意遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的聯(lián)系和區(qū)別。計(jì)算公式遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅
    2023-03-07
    257人看過(guò)
  • 遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件有哪些
    遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)需要遵守的原則：一般情況下：資產(chǎn)的賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。1、確認(rèn)的一般原則資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的，在估計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。(1)遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來(lái)期間很可能取得的用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。在可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的未來(lái)期間內(nèi)，企業(yè)無(wú)法產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異的影響，使得與可抵扣暫時(shí)性差異相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益無(wú)法實(shí)現(xiàn)的，則不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);企業(yè)有明確的證據(jù)表明其于可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而利用可抵扣暫時(shí)性差異的，則應(yīng)以很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。2、在判斷企業(yè)
    2023-04-30
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  • 個(gè)人所得稅計(jì)算：一萬(wàn)三工資
    根據(jù)新稅法繳納的個(gè)人所得稅是：550元。應(yīng)納稅額＝（13000．00－5000．00－2000）＊20％－＝550．00。新個(gè)稅法規(guī)定，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用。個(gè)人所得稅扣了300元工資多少稅前工資應(yīng)為10100元。應(yīng)納稅所得額＝月度收入－5000元（起征點(diǎn)）－專(zhuān)項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金等）－專(zhuān)項(xiàng)附加扣除－依法確定的其他扣除。應(yīng)納稅所得額＝10100－5000＝5100，應(yīng)繳稅額＝5100乘以10％－210＝300元。個(gè)人所得稅率是個(gè)人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個(gè)人所得稅率是由國(guó)家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個(gè)人的收入計(jì)算。繳納個(gè)人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)。個(gè)稅免征額由現(xiàn)行的3500元提高到5000元，適用
    2023-07-05
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  • 減免所得稅額是怎么算出來(lái)的
    農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
    年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，減免稅額＝年應(yīng)納稅所得額20％年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元，減免稅額＝年應(yīng)納稅所得額15％＋5自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅減免所得稅額怎么算企業(yè)所得稅減免是指國(guó)家運(yùn)用稅收經(jīng)濟(jì)杠桿，為鼓勵(lì)和扶持企業(yè)或某些特殊行業(yè)的發(fā)展而采取的一項(xiàng)靈活調(diào)節(jié)措施。企業(yè)所得稅條例原則規(guī)定了兩項(xiàng)減免稅優(yōu)惠；一是民族區(qū)域自治地方的企業(yè)需要照顧和鼓勵(lì)的，經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可以實(shí)行定期減稅或免稅；二是法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定給予減稅免稅的企業(yè)，依照規(guī)定執(zhí)行。對(duì)稅制改革以前的所得稅優(yōu)惠政策中，屬于政策性強(qiáng)，影響面大，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和維護(hù)
    2023-07-21
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#股東權(quán)益
北京
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    股權(quán)投資是指通過(guò)投資擁有被投資單位的股權(quán)，投資企業(yè)成為被投資單位的股東，按所持股份比例享有權(quán)益并承擔(dān)責(zé)任。 股權(quán)投資可以發(fā)生在公開(kāi)的交易市場(chǎng)上或股份的非公開(kāi)轉(zhuǎn)讓場(chǎng)合，目的主要是對(duì)被投資單位施加重大影響以分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。... 更多>

    #股權(quán)投資
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