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消費(fèi)稅適用于哪些納稅人？
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-07-05 21:26:04 223 人看過(guò)

消費(fèi)稅納稅人包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)委托加工和進(jìn)口規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人。居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)境外的所得繳納企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的；應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得；以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得；繳納企業(yè)所得稅對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的；或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的；應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

什么是消費(fèi)稅？

消費(fèi)稅是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對(duì)象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費(fèi)品征收的稅項(xiàng)，可從批發(fā)商或零售商征收。消費(fèi)稅是典型的間接稅。

消費(fèi)稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。

《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》第十三條納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。

進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。

《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》第四條納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)納稅。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，所納稅款準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣。

進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。

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    消費(fèi)稅征收消費(fèi)稅征稅稅目包括：1、卷煙：每標(biāo)準(zhǔn)箱（5萬(wàn)支）定額稅率為150元；標(biāo)準(zhǔn)條（200支）調(diào)撥價(jià)格在50元以上的卷煙稅率為45％，不足50元的稅率為30％；雪茄煙的稅率25％；其他進(jìn)口卷煙、手工卷煙等一律適用45％稅率；煙絲為30％；2、酒和酒精：糧食白酒每斤稅額標(biāo)準(zhǔn)為：0．5元＋出廠價(jià)格＊25％，薯類白酒為：0．5元＋出廠價(jià)格＊15％；黃酒為每噸240元；啤酒出廠價(jià)在每噸3000元以上的為每噸250元，不足3000元的，為每噸220元；其他酒稅率為10％；酒精稅率為5％；3、化妝品：稅率為30％；4、護(hù)膚護(hù)發(fā)品：稅率為8％；5、金銀首飾：稅率為5％，其他首飾和珠寶玉石：稅率為10％；6、鞭炮、焰火：稅率為15％；7、汽油：無(wú)鉛汽油每升稅額0．2元，含鉛汽油每升0．28元；8、柴油：每升稅額0．1元；9、汽車輪胎：稅率為10％；10、摩托車：稅率為10％；11、小汽車：稅率分別為3％
    2023-08-12
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  • 北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》
    發(fā)布部門:北京市國(guó)家稅務(wù)局發(fā)布文號(hào):一、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》填表說(shuō)明本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷售按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。(一)本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。(二)本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。(三)本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。(四)本表“所屬行業(yè)”欄，按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項(xiàng)(小類)進(jìn)行填寫(國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼附后)。(五)本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡(jiǎn)稱。(六)本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。(七)本表“注冊(cè)地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。(八)本表“營(yíng)業(yè)地址”欄，填寫納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址。(九)本表“開戶銀行及帳號(hào)”欄，
    2023-05-03
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  • 消費(fèi)稅納稅申報(bào)要注意哪些事項(xiàng)
    對(duì)消費(fèi)稅進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)要關(guān)注以下事項(xiàng)：扣繳義務(wù)人必須報(bào)送消費(fèi)稅代扣代繳稅款報(bào)告表；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供“海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書”原件和復(fù)印件；抵減進(jìn)口葡萄酒消費(fèi)稅退稅納稅人還需報(bào)送海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書；其他。酒類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅申報(bào)【業(yè)務(wù)描述】從事酒類應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)、委托加工的納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容辦理消費(fèi)稅納稅申報(bào)。國(guó)稅業(yè)務(wù)?？h級(jí)業(yè)務(wù)?！菊咭罁?jù)】《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第539號(hào)）《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局令第51號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂葡萄酒消費(fèi)稅管理辦法（試行）的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第15號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整消費(fèi)稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第32號(hào)）《關(guān)于調(diào)整消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅［2014］93號(hào)）【報(bào)送資料】（1）《酒
    2023-08-04
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  • 合肥市國(guó)稅局消費(fèi)稅納稅人納稅申報(bào)指南
    法律依據(jù)：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策的通知(財(cái)稅〔2006〕33號(hào))《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知(國(guó)稅發(fā)〔2006〕49號(hào))《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)消費(fèi)稅納稅申報(bào)及稅款抵扣管理的通知(國(guó)稅函〔2006〕769號(hào))《汽油柴油消費(fèi)稅管理辦法(試行)(國(guó)稅發(fā)〔2005〕133號(hào))《葡萄酒消費(fèi)稅管理辦法(國(guó)稅發(fā)〔2006〕66號(hào))所需材料：1、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表2份2、納稅人應(yīng)提供資料(1)生產(chǎn)石腦油、溶劑油、航空煤油、潤(rùn)滑油、燃料油的納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)還應(yīng)提供《生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況表和《生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品銷售明細(xì)表(油品)(2)外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))原件和復(fù)印件。如果外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的增值稅專用發(fā)票屬于匯總填開的，除提供增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))原件和復(fù)印件外，還應(yīng)提供隨同增值稅專用發(fā)票取得的由銷售方開
    2023-05-30
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#財(cái)稅法
北京
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    消費(fèi)稅是以消費(fèi)品(消費(fèi)行為)的流轉(zhuǎn)額作為課稅對(duì)象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費(fèi)品征收的稅項(xiàng)，可從批發(fā)商或零售商征收，銷售稅是典型的間接稅。 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口本條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷售本條例規(guī)... 更多>

    #消費(fèi)稅
    相關(guān)咨詢
    • 什么情況下對(duì)消費(fèi)稅的納稅人從高適用稅率？
      四川在線咨詢 2023-06-12
      納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量；未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率。
    • 消費(fèi)稅適用的稅率
      云南在線咨詢 2021-10-14
      消費(fèi)稅征收范圍包括煙、酒、高檔化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、首飾珠寶玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車以及小汽車。消費(fèi)稅的稅率最低3%，最高56%。 　　《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》第二條消費(fèi)稅的稅目、稅率，依照本條例所附的《消費(fèi)稅稅目稅率表》執(zhí)行。消費(fèi)稅稅目、稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。第三條納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅消費(fèi)品），應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售
    • 消費(fèi)稅適用于什么產(chǎn)品
      臺(tái)灣在線咨詢 2022-11-13
      第一類：一些過(guò)度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費(fèi)品，如煙、酒、鞭炮、焰火等； 第二類：奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾、化妝品等； 第三類：高能耗及高檔消費(fèi)品，如小轎車、摩托車等； 第四類：不可再生和替代的石油類消費(fèi)品，如汽油、柴油等； 第五類：具有一定財(cái)政意義的產(chǎn)品，如汽車輪胎、護(hù)膚護(hù)發(fā)品等。
    • 小規(guī)模納稅人稅率適用的方式有哪些？
      海南在線咨詢 2025-01-07
      （一）小規(guī)模納稅人適用5%征收率的情況 1、小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。 2、小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的
    • 六稅兩費(fèi)適用于哪些企業(yè)
      浙江在線咨詢 2024-05-19
      六稅兩費(fèi)適用于由增值稅小規(guī)模納稅人擴(kuò)展至小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶。六稅兩費(fèi)指的是六個(gè)稅收兩個(gè)附加費(fèi)，主要是針對(duì)企業(yè)征收的一些費(fèi)用。六稅指的是：資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅；兩費(fèi)指的是：教育費(fèi)附加、地方教育附加。