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個(gè)人投資企業(yè)債券必須繳納個(gè)人所得稅嗎
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-05-05 04:50:27 464 人看過

最近以來，不斷有投資者詢問**債券、**債券等企業(yè)債券利息是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅等事宜，對(duì)此，我們采訪了國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)方面負(fù)責(zé)人。

一、問：個(gè)人投資企業(yè)債券取得利息是否繳納個(gè)人所得稅?

答：平常人們所說的企業(yè)債券是指企業(yè)依照法定程序發(fā)行、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。目前，企業(yè)發(fā)行的債券品種較多，如**總公司發(fā)行的電力債券、三峽總公司發(fā)行的三峽債券、鐵道部發(fā)行的**建設(shè)債券、中-信集團(tuán)發(fā)行的**債券等均屬企業(yè)債券。根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，從1980年9月10日征收個(gè)人所得稅以來，個(gè)人取得企業(yè)債券利息收入，一直作為“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，按20%的比例稅率繳納個(gè)人所得稅。因此，個(gè)人投資者無論是在一級(jí)發(fā)行市場(chǎng)還是在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買企業(yè)債券，持有到期后取得的利息收入均應(yīng)繳納20%的個(gè)人所得稅，稅款由兌付利息的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)代扣代繳。此外，個(gè)人投資者持有的企業(yè)債券在債券到期前轉(zhuǎn)讓的，根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的價(jià)差收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納20%的個(gè)人所得稅。

二、個(gè)人投資企業(yè)債券有沒有免征個(gè)人所得稅照顧?

答：為了發(fā)揮財(cái)政、金融對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用，鼓勵(lì)公民配合實(shí)施國(guó)家財(cái)政、金融政策，個(gè)人所得稅法第四條規(guī)定，國(guó)債利息和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免納個(gè)人所得稅。其中，國(guó)債利息是指?jìng)€(gè)人持有我國(guó)財(cái)政部發(fā)行的債券而取得的利息所得，即國(guó)庫(kù)券利息;國(guó)家發(fā)行的金融債券利息是指?jìng)€(gè)人持有經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息所得。對(duì)于一些經(jīng)國(guó)務(wù)院有關(guān)部委批準(zhǔn)，以企業(yè)債券形式籌集部分建設(shè)資金或經(jīng)營(yíng)性資金，如鐵道部發(fā)行的**建設(shè)債券，中國(guó)建設(shè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)行用于自身經(jīng)營(yíng)的債券等，均不屬于免稅債券范疇，因此，對(duì)個(gè)人投資企業(yè)債券沒有免稅照顧。

三、個(gè)人投資企業(yè)債券需要注意哪些相關(guān)事項(xiàng)?

答：《中華人民共和國(guó)憲法》第56條明確規(guī)定，中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)。個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例是國(guó)家法律法規(guī)體系的重要組成部分，是判斷應(yīng)否繳納個(gè)人所得稅的唯一依據(jù)。因此，任何單位和個(gè)人都不能以企業(yè)債券發(fā)行公告中是否告示應(yīng)繳稅而確定是否需要納稅。在此，我們提醒廣大債券投資者，購(gòu)買債券時(shí)要提前了解所購(gòu)買債券的類型、其產(chǎn)生的利息是否應(yīng)納個(gè)人所得稅，同時(shí)充分考慮二級(jí)市場(chǎng)各種風(fēng)險(xiǎn)，據(jù)此計(jì)算投資收益并決定是否投資，以免造成個(gè)人不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

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    不一定。如果個(gè)人之間進(jìn)行債權(quán)轉(zhuǎn)讓，則不需要繳納所得稅，如果是企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓債權(quán)，則要繳納企業(yè)所得稅。一、股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓要交什么稅無償轉(zhuǎn)讓股權(quán)要交印花稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓的雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花。受讓人是法人企業(yè)的，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。受讓人是個(gè)人的，需要按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。對(duì)于繼承、遺產(chǎn)處分、直系親屬之間(父母、養(yǎng)子女、繼父母、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近親屬;遺產(chǎn)處分是指股權(quán)所有人死亡，依法取得股權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人)無償贈(zèng)予股權(quán)的情況，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅。二、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要納稅嗎個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要納稅。包括印花稅、增值稅、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅4種稅。印花稅需要雙方簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或合同，交易合同必須繳納印花稅，雙方都需要繳納，印花稅稅率為萬分之五。非上市公司股權(quán)和合伙企業(yè)股權(quán)的增值稅轉(zhuǎn)讓不屬于增值稅范圍
    2023-02-09
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  • 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓下屬公司股權(quán)需要繳納個(gè)人所得稅嗎，個(gè)人所得稅如何申報(bào)
    一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓下屬公司股權(quán)需要繳納個(gè)人所得稅嗎個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓下屬公司股權(quán)需要繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓下屬公司股權(quán)需要繳納個(gè)人所得稅。據(jù)的了解個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)或自然人、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，其轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，按照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。不比照契稅的免稅規(guī)定。因此其在轉(zhuǎn)讓下屬公司股權(quán)需要繳納個(gè)人所得稅。二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅如何申報(bào)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅的申報(bào)如下：1．納稅人在網(wǎng)站下載自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端軟件，安裝并運(yùn)行。2．登陸扣繳客戶端，進(jìn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)申報(bào)通道。3．點(diǎn)擊預(yù)繳納稅申報(bào)，系統(tǒng)自動(dòng)獲取企業(yè)核定信息，進(jìn)入申報(bào)主界面。4．按照系統(tǒng)提示填寫申報(bào)表信息，填寫無誤后點(diǎn)擊保存。5．點(diǎn)擊網(wǎng)上報(bào)稅網(wǎng)上申報(bào)，進(jìn)入申報(bào)表報(bào)送界面，系統(tǒng)自動(dòng)生成已保存成功但沒有報(bào)送的報(bào)表，勾選納稅人后點(diǎn)擊發(fā)送人所得稅的申報(bào)。6．點(diǎn)擊稅
    2022-05-30
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  • 企業(yè)取得股權(quán)投資所得所得稅的繳納
    1.企業(yè)的股權(quán)投資所得是指企業(yè)通過股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金中分配取得股息性質(zhì)的投資收益。凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的，除國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外，其取得的投資所得應(yīng)按規(guī)定還原為稅前收益后，并入投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，依法補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。2.被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)(包括被投資企業(yè)為投資方企業(yè)支付的與本身經(jīng)營(yíng)無關(guān)的任何費(fèi)用)，應(yīng)全部視為被投資企業(yè)對(duì)投資方企業(yè)的分配支付額。貨幣性資產(chǎn)是指企業(yè)持有的現(xiàn)金及將以固定或可確定金額的貨幣收取的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)和債券等。非貨幣性資產(chǎn)是指企業(yè)持有的貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包括存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資被投資企業(yè)向投資方分配非貨幣性資產(chǎn)，在所得稅處理上應(yīng)視為以公允價(jià)值銷售有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)和分配兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并按規(guī)定計(jì)算財(cái)產(chǎn)
    2023-06-20
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  • 2022年工資個(gè)人所得稅繳納
    一、個(gè)人所得稅工資薪金扣除標(biāo)準(zhǔn)我國(guó)現(xiàn)在規(guī)定的個(gè)稅起征點(diǎn)為5000元，工資收入達(dá)到了這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)之后，對(duì)于超過的部分要依法征收個(gè)人所得稅。納稅所得額的計(jì)算：（一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（二）非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（三）經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)
    2023-03-05
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#財(cái)稅法
北京
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    個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民，... 更多>

    #個(gè)人所得稅
    相關(guān)咨詢
    • 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)稅，另外需要繳納法人獨(dú)資個(gè)人所得稅嗎
      浙江在線咨詢 2023-03-31
      還得交個(gè)人所得稅。 對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)征收個(gè)人所得稅有兩種征收方式：一是核定征收，二是查帳征收。 實(shí)行查帳征收方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者所得，其個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅所得額＝一個(gè)納稅年度收入總額-（成本+費(fèi)用+損失+準(zhǔn)予扣除的稅金）。 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù) 特別要注意此處的應(yīng)納稅所得額是指全年的，而且投資者的工資不得在稅前扣除。 根據(jù)上述原則計(jì)算出全年的
    • 個(gè)人所得稅是不是必須要繳納？
      寧夏在線咨詢 2022-07-17
      1、個(gè)人所得稅是必須申報(bào)的。目前實(shí)行的是全員全額申報(bào),無論是否超過免征額,都要就收入進(jìn)行申報(bào)。全員全額扣繳申報(bào),是指扣繳義務(wù)人在代扣稅款的次月十五日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。 2、法律依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》 第二十六條個(gè)人所得稅法第十條第二款所稱全員全額扣繳申報(bào),是指扣繳
    • 個(gè)人所得稅稅后返還必須繳納增值稅嗎
      山西在線咨詢 2023-09-02
      1、“個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還”是政府（稅局）對(duì)企業(yè)代扣個(gè)稅的一種獎(jiǎng)勵(lì)行為，企業(yè)代扣工薪個(gè)稅的行為是一種法定義務(wù)，不論是否有手續(xù)費(fèi)，支付個(gè)人收入的企業(yè)都要履行該義務(wù)。 2、它不是一項(xiàng)勞務(wù)，不是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，雙方不是市場(chǎng)交易行為，既然不是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，取得的收入就不屬于稅法的勞務(wù)范疇，不應(yīng)該繳納增值稅的。
    • 二手房交易個(gè)人所得稅必須繳納嗎
      云南在線咨詢 2022-08-30
      二手房交易征收個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅按國(guó)家規(guī)定是由賣方出的,為評(píng)估總價(jià)的1%。但一般交易時(shí)賣方會(huì)直接出最低凈到手價(jià),就是說所有的稅費(fèi)都由買方去繳。自己只凈拿房款。。
    • 一人公司是繳納企業(yè)所得稅還是繳納個(gè)人所得稅？
      廣東在線咨詢 2022-10-20
      營(yíng)業(yè)執(zhí)照注明某企業(yè)性質(zhì)為一人有限責(zé)任公司(自然人個(gè)人獨(dú)資)，那么該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得要繳納企業(yè)所得稅還是繳納個(gè)人所得稅《中華人民共和國(guó)公司法》所稱的一人有限責(zé)任公司，是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。因此，根據(jù)上述規(guī)