土地投資,企業(yè)所得稅繳納嗎
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-04-01 08:11:42
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以土地投資入股要交企業(yè)所得稅。
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。前款所稱公允價(jià)值，是指按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值。
以土地使用權(quán)投資入股需要注意的事項(xiàng)：
1、土地出資是使用權(quán)出資，而不是所有權(quán)；
2、用于出資的土地使用權(quán)，必須是國(guó)有土地，而且經(jīng)過有償出讓；
(1)能夠作為財(cái)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的只是國(guó)有土地使用權(quán)；
(2)從國(guó)家無償取得使用權(quán)的土地，依法不能作為出資使用，必須先向國(guó)家補(bǔ)交土地出讓金、辦理土地變更手續(xù)。否則根據(jù)《公司法解釋三》規(guī)定，存在被人民法院認(rèn)定為“出資人未依法全面履行出資義務(wù)”的風(fēng)險(xiǎn)。
(3)以集體所有的土地對(duì)外投資，則必須先將集體土地通過“招拍掛”途徑變?yōu)閲?guó)有土地。
《企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第三條
居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
二、違約金需要交企業(yè)所得稅嗎
違約金要交企業(yè)所得稅。我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第六條第九項(xiàng)所稱其他收入包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
三、一般納稅人要交企業(yè)所得稅嗎
一般納稅人需要繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的征收方式一般分為以下兩種：一種是核定征收，根據(jù)收入計(jì)算繳納所得稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納所得稅=收入總額x稅務(wù)核定固定比例x所得稅稅率；另一種是會(huì)計(jì)征收，根據(jù)利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納所得稅=利潤(rùn)總額x所得稅稅率。一般企業(yè)所得稅稅率為25%，符合條件的小型微型企業(yè)，按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，國(guó)家需要重點(diǎn)支持的高科技企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
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法律綜合知識(shí)2007年3月16日我國(guó)頒布了新《企業(yè)所得稅法》，2007年12月6日國(guó)務(wù)院公布了與之配套的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，并于2008年1月1日正式施行。新《企業(yè)所得稅法》的實(shí)施迫切要求企業(yè)尋找新的納稅籌劃方法，有效降低稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)自身利益最大化。稅收籌劃是納稅人依據(jù)現(xiàn)行稅法，在遵守稅法、尊重稅法的前提下，對(duì)籌資、投資、經(jīng)營(yíng)等涉稅事項(xiàng)預(yù)先進(jìn)行規(guī)劃和運(yùn)籌，在企業(yè)價(jià)值的最大化的戰(zhàn)略框架下實(shí)現(xiàn)的企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)最優(yōu)化處理。在新準(zhǔn)則下考慮納稅籌劃，本文認(rèn)為企業(yè)可以從籌資階段、投資階段、經(jīng)營(yíng)階段來分別考慮。一、企業(yè)籌資階段的企業(yè)所得稅納稅籌劃在籌資過程中開展稅收籌劃，著重考慮資本結(jié)構(gòu)變動(dòng)對(duì)企業(yè)預(yù)期收益和稅負(fù)水平的影響，實(shí)現(xiàn)預(yù)期投資所有者權(quán)益最大化目標(biāo)。企業(yè)的資金來源主要包括自有資金和負(fù)債。資本結(jié)構(gòu)，特別是負(fù)債比率合理與否，不僅制約著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、成本的大小，而且在相當(dāng)大的程度上影響著企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)以及企業(yè)權(quán)益資2023-12-26184人看過 -
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1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（中華人民共和國(guó)主席令第42號(hào)）規(guī)定：“第二條本法所稱公司是指依照本法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的有限責(zé)任公司和股份有限公司。第三條公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任?！谖迨藯l一人有限責(zé)任公司的設(shè)立和組織機(jī)構(gòu)，適用本節(jié)規(guī)定；本節(jié)沒有規(guī)定的，適用本章第一節(jié)、第二節(jié)的規(guī)定。本法所稱一人有限責(zé)任公司，是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司”2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第一條規(guī)定：“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。”因此，一人有限責(zé)任公司（自然人獨(dú)資）需要繳納企業(yè)所得稅。一、自然人獨(dú)資屬于什么類型自然人獨(dú)資屬于一人有限公司。自然人獨(dú)資，也稱個(gè)人獨(dú)資，是企業(yè)的一種組織形式。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2023-03-31485人看過 -
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法律綜合知識(shí)一、合伙企業(yè)收到的投資所得怎么納稅對(duì)于合伙企業(yè)收到的投資所得，其納稅方式需根據(jù)合伙人身份的不同而有所區(qū)別：1．對(duì)于自然人合伙人，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，其從合伙企業(yè)分得的利息、股息、紅利所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，以20％的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。2．而對(duì)于法人合伙人，其分得的紅利所得應(yīng)計(jì)入其應(yīng)納稅所得額，并計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。雖然企業(yè)對(duì)外投資取得的股息紅利所得在一般情況下可以免征企業(yè)所得稅，但對(duì)于從合伙企業(yè)獲得的利息、股息、紅利所得，法人合伙人需要繳納企業(yè)所得稅，因?yàn)檫@不屬于直接對(duì)外投資的免稅范疇。二、投資收益的分配原則是什么有限合伙企業(yè)的投資收益分配原則主要遵循合伙協(xié)議的約定。合伙人分得的利息、股息、紅利所得應(yīng)按照合伙協(xié)議中明確規(guī)定的分配比例進(jìn)行分配。如果合伙協(xié)議中未明確約定分配比例，則通常按照合伙人數(shù)平均計(jì)算自然人和法人的紅利所得。然而，無論合伙協(xié)議如何約定，都不得將全部2024-07-29322人看過 -
企業(yè)所得稅1、如果個(gè)人收入超過了5000就需要繳納個(gè)人所得稅。2、企業(yè)所得稅：是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得為征稅對(duì)象所征收的一種稅。征收方式：查帳征收，定率征收，定額征收3、個(gè)人所得稅：是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)所得征收的一種所得稅。征收范圍：來源于中國(guó)境內(nèi)的應(yīng)稅所得。（包括工資薪金，個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，利息，股息，紅利所得等。）4、兩者主要區(qū)別是征稅的對(duì)象完全不同，區(qū)別在于企業(yè)所得稅是調(diào)節(jié)企業(yè)之間的稅收負(fù)擔(dān)，而個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)的。兩者的征稅對(duì)象、目的、稅種的設(shè)計(jì)是完全不同的，自然費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)也不會(huì)相同。企業(yè)變更法人需要繳納個(gè)人所得稅嗎變更法人是不需要交個(gè)人所得稅的。因?yàn)榉ㄈ耸枪荆瑧?yīng)當(dāng)依法繳納企業(yè)所得稅，而非個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅的繳納范圍包括，工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、許權(quán)使用費(fèi)所得等。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳2023-07-05429人看過 -
個(gè)人所得稅員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。如果納稅人認(rèn)購(gòu)股票等有價(jià)證券而從雇主取得的折扣或補(bǔ)貼，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，因一次收入較多，全部計(jì)入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅有困難的，可在報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，自其實(shí)際認(rèn)購(gòu)股票等有價(jià)證券的當(dāng)月起，在不超過12個(gè)月的期限內(nèi)平均分月計(jì)入工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。股票如何估值，股票估值如何分類1、股息基準(zhǔn)模式，就是以股息率為標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估股票價(jià)值，對(duì)希望從投資中獲得現(xiàn)金流量收益的投資者特別有用?？墒褂煤?jiǎn)化后的計(jì)算公式：股票價(jià)格＝預(yù)期來年股息／投資者要求的回報(bào)率。例如：匯控今年預(yù)期股息0．32美元（約2．50港元），投資者希望資本回報(bào)為年5．5％，其它因素不變情況下，匯控目標(biāo)價(jià)應(yīng)為45．50元。2、最為投資者廣泛應(yīng)用的盈利標(biāo)準(zhǔn)比率是市盈率（ＰＥ），其公式：市盈率＝股價(jià)／2023-07-03159人看過
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股份A公司于2010年5月向一服裝公司投資500萬(wàn)元，成為該公司的股東，并持有該公司10%的股份。由于服裝公司連續(xù)兩年經(jīng)營(yíng)狀況不佳，今年5月，A公司決定將持有該公司10%的股份進(jìn)行撤資。撤資時(shí)服裝公司賬面累計(jì)未分配利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積為600萬(wàn)元，A公司實(shí)際分回現(xiàn)金800萬(wàn)元。A公司這筆業(yè)務(wù)該如何繳納企業(yè)所得稅呢?《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))規(guī)定，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回;相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得;其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。因此，A公司分回的800萬(wàn)元現(xiàn)金中，500萬(wàn)元屬于投資收回，根據(jù)被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算股息所得(1000600)*10%=160(萬(wàn)元2023-05-04301人看過 -
企業(yè)所得稅（一）國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：1、企業(yè)所得稅法第二十八條以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。2、財(cái)稅2011年第47號(hào)自2015年1月1日起，高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。3、財(cái)稅［2015］63號(hào)企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時(shí)間所在年度起申報(bào)享受稅收優(yōu)惠，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年，在通過重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15％的稅率預(yù)繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳相應(yīng)期間的稅款。4、國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第24號(hào)（二）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)2023-03-01383人看過
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企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
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以房產(chǎn)投資要繳納企業(yè)所得稅嗎湖北在線咨詢 2022-10-26以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征增值稅。分配所得要繳納企業(yè)所得稅。 -
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企業(yè)土地投資入股要交所得稅嗎？內(nèi)蒙古在線咨詢 2022-07-08以土地投資入股要交企業(yè)所得稅。 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。前款所稱公允價(jià)值，是指按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值。 以土地使用權(quán)投資入股需要注意的事項(xiàng)： 1、土地出資是使用權(quán)出資，而不是所有權(quán)； 2、用于出資的土地使用權(quán)，必須是國(guó)有土地，而且經(jīng)過有償出讓； (1)能夠作為財(cái)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的只是國(guó)有土地使用權(quán)； (2)從國(guó) -
股權(quán)投資所得企業(yè)需要繳納什么稅費(fèi)云南在線咨詢 2022-04-231.企業(yè)的股權(quán)投資所得是指企業(yè)通過股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金中分配取得股息性質(zhì)的投資收益。凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的，除國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外，其取得的投資所得應(yīng)按規(guī)定還原為稅前收益后，并入投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，依法補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。 2.被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)(包括被投資企業(yè)為投 -
繳納企業(yè)所得稅附所得稅申報(bào)表嗎新疆在線咨詢 2022-10-30不用?，F(xiàn)在都是由納稅人先在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)成功申報(bào)后，已簽訂三方協(xié)議的納稅人可以自行點(diǎn)擊劃款，或直接攜帶銀行卡到大廳刷卡繳稅（報(bào)稅號(hào)即可）。
