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一、公司股東分紅是如何繳稅的

公司股東分紅如下繳稅：

1．個人股東按照應得紅利的20％繳納個人所得稅；

2．從上市公司取得的分紅可以減半繳納征稅；

3．外籍股東免征分紅的個人所得稅；

4．居民企業(yè)從其他居民企業(yè)取得的投資分紅收益為免征企業(yè)所得稅；

5．境外非居民企業(yè)股東從中國居民企業(yè)取得2008年及以后的股息，按10％的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、股東未出資能分紅嗎

公司未實際出資股東一定條件下可以分紅。公司股東享有公司盈余分配的權利，股東身份得到確認后，其參與公司分紅并不必然以實繳出資為前提。

根據《中華人民共和國公司法》第三十四條規(guī)定：“股東按照實繳的出資比例分取紅利；公司新增資本時，股東有權優(yōu)先按照實繳的出資比例認繳出資。但是，全體股東約定不按照出資比例分取紅利或者不按照出資比例優(yōu)先認繳出資的除外。

因此公司約定不按照實繳出資分紅的情況下未實際出資可以分紅。

三、股東分紅的程序

分紅的程序如下：

1．董事會制訂公司的利潤分配方案；

2．股東會審議批準公司的利潤分配方案。

針對分紅的限制如下：

1．須為稅后利潤，即繳納企業(yè)所得稅后的利潤；

2．應當先提取利潤的10％列入法定公積金；

3．以前年度有虧損且以前的公積金不足以彌補的，先用當年利潤彌補虧損后，再提取當年公積金，然后分配當年利潤；

4．按照實繳的出資比例分取紅利。

此外，經股東會決議，也可以在分紅前從稅后利潤中提取任意公積金。

《中華人民共和國公司法》（2018修正）：第八章　公司財務、會計　　第一百六十六條　公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。\n公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。\n公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經股東會或者股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。\n公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責任公司依照本法第三十四條的規(guī)定分配；股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。\n股東會、股東大會或者董事會違反前款規(guī)定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。\n公司持有的本公司股份不得分配利潤。