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轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何繳納增值稅
來源:法律編輯整理 時(shí)間: 2023-03-15 21:51:20 213 人看過

一、一般納稅人

(1)轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán),可選擇適用一般計(jì)稅方法,也可以按財(cái)稅〔2016〕47號文件規(guī)定選擇適用5%的征收率差額征稅。

(2)轉(zhuǎn)讓2016年5月1日后取得的土地使用權(quán),則必須采用一般計(jì)稅方法,且不適用減去土地使用權(quán)原價(jià)的差額扣除,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第18號)規(guī)定,

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,按照取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額。這里只規(guī)定了房地產(chǎn)公司銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目可以適用土地差額扣除,其他沒有差額扣除的文件依據(jù)。

二、小規(guī)模納稅人

(1)轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán),可以選擇按3%的征收率全額計(jì)稅,也可以選擇按財(cái)稅〔2016〕47號文件規(guī)定采用5%的征收率差額計(jì)稅。

(2)轉(zhuǎn)讓2016年5月1日后取得的土地使用權(quán),根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十六條只能適用3%的征收率全額計(jì)稅。

土地轉(zhuǎn)讓流程

轉(zhuǎn)讓方須報(bào)材料:

1、原土地證或土地證明材料;

2、原土地出讓合同;

3、上繳稅務(wù)局的土地增值稅證明材料;

4、土地評估報(bào)告;

5、圖件資料;

6、土地轉(zhuǎn)讓專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告;

7、營業(yè)稅上繳證明材料。

受讓方須報(bào)材料:

1、項(xiàng)目批復(fù)原件;

2、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、法人身份證明材料等;

3、上繳財(cái)局契稅證明;

4、城市規(guī)劃部門批準(zhǔn)的符合規(guī)劃的圖件資料。

雙方共同提供的資料:

1、土地轉(zhuǎn)讓申請;

2、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。

如改變土地用途,由受讓方重新評估,補(bǔ)交差額部分的出讓金,契稅并辦理相關(guān)手續(xù)。

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    要繳納,知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納增值稅、城建稅與教育費(fèi)附加稅,扣除相關(guān)稅收、費(fèi)用后,按特許權(quán)使用費(fèi)所得稅目繳納20%個(gè)人所得稅。我國的知識產(chǎn)權(quán)類型主要包括著作權(quán)商標(biāo)權(quán)和專利權(quán)等權(quán)利類型。以專利轉(zhuǎn)讓為例:(一)轉(zhuǎn)讓專利收入需要按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納增值稅、城建稅與教育費(fèi)附加。(二)同時(shí)按轉(zhuǎn)讓專利收入扣除相關(guān)稅收、費(fèi)用后,按特許權(quán)使用費(fèi)所得稅目繳納20%個(gè)人所得稅。收入扣除繳納的相關(guān)稅金(營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加)后,區(qū)別不同收入分別處理:1、不到4000元的,扣除費(fèi)用800元:應(yīng)納稅所得=收入-800元2、收入超過4000元的,扣除20%的費(fèi)用:應(yīng)納稅所得=收入*(1-20%)3、應(yīng)納稅款=應(yīng)納稅所得*20%一、買二手房更名費(fèi)交多少錢1、營業(yè)稅稅率為5%。對于不足5年的二手房對外銷售時(shí)要征收相應(yīng)的營業(yè)稅,按售房收入全額征收營業(yè)稅;超過5年(含5年)的普通住房對外銷售時(shí)可以免征營業(yè)稅;超過5年(含5
    2023-06-23
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  • 土地增值稅能異地繳納嗎
    是的,您完全可以在國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。然而請務(wù)必牢記并妥善保管您的登錄密碼。部分地區(qū)的國家稅務(wù)局可能要求采用數(shù)字安全證書進(jìn)行登錄,此時(shí)您可以將安裝光盤攜帶回家,將其安裝至您日常使用的計(jì)算機(jī)中,即可完成操作?!吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。第五條國務(wù)院稅務(wù)主管部門主管全國稅收征收管理工作。各地國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進(jìn)行征收管理。地方各級人民政府應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)對本行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理工作的領(lǐng)導(dǎo)或者協(xié)調(diào),支持稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù),依照法定稅率計(jì)算稅額,依法征收稅款。各有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)
    2024-05-06
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  • 營改增后土地轉(zhuǎn)讓增值稅
    1、土地所有人將土地所有權(quán)有償或無償?shù)剞D(zhuǎn)移給他人。有償?shù)氖琴I賣,無償?shù)氖琴?zèng)與或遺贈(zèng)。土地轉(zhuǎn)讓行為只能發(fā)生在土地私有制的社會(huì)里,我國在農(nóng)業(yè)、手工業(yè)和資本主義工商業(yè)社會(huì)主義改造基本完成之后,土地變私有制為公有制,因而不允許土地轉(zhuǎn)讓。但是土地的使用權(quán)可以依法轉(zhuǎn)讓,受讓人僅對土地享有使用權(quán),而所有權(quán)仍屬于國家或集體。2、在土地家庭承包經(jīng)營的情況下,土地轉(zhuǎn)讓指承包人自找對象,由第三者代替自己向發(fā)包人履行承包合同的行為。轉(zhuǎn)讓的合同內(nèi)容雖無改變,但是變更了承包人,終結(jié)了原承包人與發(fā)包人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系,確立了受讓人與發(fā)包人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),承包方與第三者應(yīng)訂立書面協(xié)議。相關(guān)土地轉(zhuǎn)讓稅率:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目繳納營業(yè)稅,稅率為5%轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或永久使用權(quán),將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人的行為視同銷售不動(dòng)產(chǎn),按5%的稅率繳納營業(yè)稅。標(biāo)的地塊系營改增前取得,營改增后轉(zhuǎn)讓,根據(jù)《
    2023-04-16
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#財(cái)稅法
北京
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    #增值稅
    詞條

    增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>

    #增值稅
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    • 國有土地使用權(quán)出讓是什么意思,轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)需要繳納增值稅
      上海在線咨詢 2022-04-05
      國有土地出讓的定義國家以土地所有者的身份將土地使用權(quán)在一定年限內(nèi)讓與土地使用者,并由土地使用者向國家支付土地使用權(quán)出讓金的行為。國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及三項(xiàng)稅:土地增值稅、契稅、土地使用稅。土地增值稅根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》(國務(wù)院令[1993]138號)第二條轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個(gè)人,為土地增值稅的納稅義務(wù)人(以下簡稱納
    • 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)契稅繳納如何計(jì)算?
      臺灣在線咨詢 2023-10-11
      納稅人即土地受讓人應(yīng)納契稅=(土地出讓金總額土地交易價(jià)款總額)×4%。若土地交易價(jià)低于成都市的基準(zhǔn)地價(jià),則按基準(zhǔn)地價(jià)計(jì)稅。
    • 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)能減免增值稅嗎,納稅項(xiàng)目有哪些,如何節(jié)免增值稅
      河南在線咨詢 2022-02-10
      土地增值稅的納稅人是有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人,征收對象轉(zhuǎn)讓所取得的增值額。由于土地增值稅實(shí)行的是四級超率累進(jìn)稅率,因此,土地增值稅節(jié)稅的關(guān)鍵是控制增值額和適用稅率。按《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額;開發(fā)土地的成本、費(fèi)用;新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用,或者舊房及建筑物的評估價(jià)格;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)
    • 土地增值稅轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)怎么計(jì)算
      河南在線咨詢 2021-08-22
      土地增值稅應(yīng)納稅額=[轉(zhuǎn)讓收入-評估價(jià)格-與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金]×適用稅率。相關(guān)規(guī)定: ①評估價(jià)格是由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格; ②與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金指營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等; ③評估費(fèi)可扣除。在計(jì)算土地增值稅的時(shí)候,由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估發(fā)生的評估費(fèi)可以扣除;但個(gè)人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格進(jìn)行評估的,評估費(fèi)用扣除不被允許; ④若
    • 企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓土地增值稅是否要繳納?
      重慶在線咨詢 2022-07-17
      實(shí)踐中,發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為如果能確定下一環(huán)節(jié)能征收到土地增值稅,如股權(quán)轉(zhuǎn)讓后得到的是在建工程項(xiàng)目,建設(shè)完成后出售房地產(chǎn),則股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)通常稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)認(rèn)可暫免征收。但如果通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)成為股權(quán)擁有者的固定資產(chǎn)自用,轉(zhuǎn)讓后不能征到土地增值稅了,則稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)要求企業(yè)必須清算。