卷煙消費(fèi)稅征收稅率是多少？
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-06-28 08:45:09
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煙草消費(fèi)稅是指在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價(jià)稅，稅率11%。即在中華人民共和國境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，凡是批發(fā)銷售的所有牌號規(guī)格卷煙的，都要按批發(fā)卷煙的銷售額（不含增值稅）乘以11%的稅率繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅。
二、卷煙消費(fèi)稅如何計(jì)算？
1、甲類卷煙：銷售額乘56%+銷售數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)條乘200支乘0.003元/支(生產(chǎn)環(huán)節(jié))
2、乙類卷煙：銷售額乘36%+銷售數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)條乘200支乘O.003元/支(生產(chǎn)環(huán)節(jié))
3、批發(fā)環(huán)節(jié)：加征銷售額乘5%
三、如何理解卷煙消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)？
1、如果是卷煙廠將生產(chǎn)出的卷煙批發(fā)給煙草批發(fā)企業(yè)，那么煙廠只要交一箱150的定額稅及56%或36%從價(jià)消費(fèi)稅。
2、如果煙草（批發(fā)）銷售企業(yè)將從煙廠購買的卷煙又銷售給零售單位，那么煙草（批發(fā)）銷售企業(yè)，要再征一道5%的從價(jià)稅。
3、如果煙草（批發(fā)）銷售企業(yè)又將卷煙銷售給了其他的煙草（批發(fā)）銷售企業(yè)，則不用征稅。
四、卷煙消費(fèi)稅幾種特殊情況是什么？
1、納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應(yīng)當(dāng)按照納稅人生產(chǎn)的同牌號規(guī)格的卷煙銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率。
2、卷煙由于接裝過濾嘴、改變包裝或其他原因提高銷售價(jià)格后，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率。
3、委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按卷煙最高稅率征稅。
4、殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率。
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法律綜合知識《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整卷煙消費(fèi)稅的通知》（財(cái)稅〔2015〕60號，以下簡稱60號文件）規(guī)定，自2015年5月10日起，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5％提高至11％，稅率提高了6個(gè)百分點(diǎn)，并按0．005元／支加征從量稅。本文就卷煙消費(fèi)稅調(diào)整后的稅務(wù)處理分析如下。日常銷售按照煙草專賣的有關(guān)規(guī)定，卷煙生產(chǎn)企業(yè)以統(tǒng)一的調(diào)撥價(jià)將卷煙銷售給批發(fā)企業(yè)，批發(fā)企業(yè)以統(tǒng)一的批發(fā)價(jià)將卷煙銷售給零售戶。消費(fèi)稅暫行條例第五條規(guī)定，消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅（以下簡稱復(fù)合計(jì)稅）的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額＝銷售額×比例稅率實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額＝銷售數(shù)量×定額稅率實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額＝銷售額×比例稅率＋銷售數(shù)量×定額稅率。1．工業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整卷煙消費(fèi)稅的通知》（財(cái)稅〔2009〕84號）規(guī)定，2023-12-15315人看過 -
產(chǎn)品問：怎樣計(jì)算卷煙產(chǎn)品消費(fèi)稅？答：國家調(diào)整了對卷煙產(chǎn)品的消費(fèi)稅政策,本次卷煙消費(fèi)稅變化涉及生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率調(diào)整和在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價(jià)稅?！敦?cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整煙產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕84號）第一條規(guī)定，調(diào)整卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)（含進(jìn)口）消費(fèi)稅的從價(jià)稅稅率。1、甲類卷煙，即每標(biāo)準(zhǔn)條（200支，下同）調(diào)撥價(jià)格在70元（不含增值稅）以上（含70元）的卷煙，稅率調(diào)整為56%。2、乙類卷煙，即每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在70元（不含增值稅）以下的卷煙，稅率調(diào)整為36%。卷煙的從量定額稅率不變。財(cái)稅〔2009〕84號文件第二條規(guī)定，在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價(jià)稅。對在我國境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，批發(fā)銷售的所有牌號規(guī)格的卷煙的，都要按照批發(fā)卷煙的銷售額（不含增值稅）乘以5%的稅率繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅。納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費(fèi)稅。第二條第九款還規(guī)2023-06-07254人看過 -
法律綜合知識年收入15萬元全年應(yīng)納個(gè)人所得稅6480元。根據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定，個(gè)人所得稅的稅率：1、綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；2、經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；3、利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。《個(gè)人所得稅法》第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。2024-05-10285人看過
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消費(fèi)稅消費(fèi)稅征收消費(fèi)稅征稅稅目包括：1、卷煙：每標(biāo)準(zhǔn)箱（5萬支）定額稅率為150元；標(biāo)準(zhǔn)條（200支）調(diào)撥價(jià)格在50元以上的卷煙稅率為45％，不足50元的稅率為30％；雪茄煙的稅率25％；其他進(jìn)口卷煙、手工卷煙等一律適用45％稅率；煙絲為30％；2、酒和酒精：糧食白酒每斤稅額標(biāo)準(zhǔn)為：0．5元＋出廠價(jià)格＊25％，薯類白酒為：0．5元＋出廠價(jià)格＊15％；黃酒為每噸240元；啤酒出廠價(jià)在每噸3000元以上的為每噸250元，不足3000元的，為每噸220元；其他酒稅率為10％；酒精稅率為5％；3、化妝品：稅率為30％；4、護(hù)膚護(hù)發(fā)品：稅率為8％；5、金銀首飾：稅率為5％，其他首飾和珠寶玉石：稅率為10％；6、鞭炮、焰火：稅率為15％；7、汽油：無鉛汽油每升稅額0．2元，含鉛汽油每升0．28元；8、柴油：每升稅額0．1元；9、汽車輪胎：稅率為10％；10、摩托車：稅率為10％；11、小汽車：稅率分別為3％2023-08-12189人看過 -
消費(fèi)稅消費(fèi)稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收的一個(gè)稅種，主要是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向，保證國家財(cái)政收入?，F(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍主要包括：煙，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目，有的稅目還進(jìn)一步劃分若干子目。煙凡是以煙葉為原料加工生產(chǎn)的產(chǎn)品，不論使用何種輔料，均屬于本稅目的征收消費(fèi)稅范圍。本稅目下設(shè)甲類卷煙、乙類卷煙、雪茄煙、煙絲四個(gè)子目?；瘖y品化妝品是日常生活中用于修飾美化人體表面的用品?；瘖y品品種較多，所用原料各異，按其類別劃分，可分為美容和芳香兩類。美容類有香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、藍(lán)眼油、眼睫毛及成套化妝品等；芳香類有香水、香水精等。首飾珠寶玉石本稅目征收范圍包括：各種金銀珠寶首飾和經(jīng)采掘、打磨、加工的各種珠寶玉石。鞭炮、焰火鞭炮，又稱爆竹。是用2023-03-1754人看過
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消費(fèi)稅是以消費(fèi)品(消費(fèi)行為)的流轉(zhuǎn)額作為課稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費(fèi)品征收的稅項(xiàng)，可從批發(fā)商或零售商征收，銷售稅是典型的間接稅。 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口本條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國務(wù)院確定的銷售本條例規(guī)... 更多>
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如何確定卷煙消費(fèi)稅的稅率廣東在線咨詢 2023-09-28法律分析 應(yīng)采取下列方法核算卷煙消費(fèi)稅稅率：新卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格以及相關(guān)稅率，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家稅務(wù)總局核定并下達(dá)的文件計(jì)算。甲類卷煙，每標(biāo)準(zhǔn)條價(jià)格大于等于七十元的，稅率為56%。乙類卷煙，每標(biāo)準(zhǔn)條價(jià)格小于七十元的，稅率為36%。 -
賣卷煙的稅率和消費(fèi)稅一樣嗎?吉林省在線咨詢 2021-12-27煙草消費(fèi)稅是指在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價(jià)稅，稅率11%。即在中華人民共和國境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，凡是批發(fā)銷售的所有牌號規(guī)格卷煙的，都要按批發(fā)卷煙的銷售額（不含增值稅）乘以11%的稅率繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅。 -
卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅嗎海南在線咨詢 2023-04-121.如果是卷煙廠將生產(chǎn)出的卷煙批發(fā)給煙草批發(fā)企業(yè)，那么煙廠只要交一箱150的定額稅及56%或36%從價(jià)消費(fèi)稅。 2、如果煙草(批發(fā))銷售企業(yè)將從煙廠購買的卷煙又銷售給零售單位，那么煙草(批發(fā))銷售企業(yè)，要再征一道5%的從價(jià)稅。 3、如果煙草(批發(fā))銷售企業(yè)又將卷煙銷售給了其他的煙草(批發(fā))銷售企業(yè)，則不用征稅。 消費(fèi)稅是國家為體現(xiàn)消費(fèi)政策，對生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品征收的一種稅。 消 -
如何核算卷煙消費(fèi)稅的征稅基數(shù)浙江在線咨詢 2022-08-25根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整煙產(chǎn)品政策的通知》（財(cái)稅[2020]84號）規(guī)定，稅務(wù)總局重新核定了生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅人各牌號規(guī)格卷煙消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格，具體核算方法如下：一、調(diào)整煙產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅政策（一）調(diào)整卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格新的卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定并下達(dá)。（二）調(diào)整卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)（含進(jìn)口）消費(fèi)稅的從價(jià)稅稅率。1.甲類卷煙，即每標(biāo)準(zhǔn)條（200支，下同）調(diào)撥價(jià)格在 -
卷煙消費(fèi)稅如何計(jì)算？新疆在線咨詢 2022-06-251、甲類卷煙：銷售額*56%+銷售數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)條*200支*0.003元/支(生產(chǎn)環(huán)節(jié)) 2、乙類卷煙：銷售額*36%+銷售數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)條*200支*O.003元/支(生產(chǎn)環(huán)節(jié)) 3、批發(fā)環(huán)節(jié)：加征銷售額*5%
