目前，中央地勘單位正處于由事業(yè)向企業(yè)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵階段。隨著地勘單位戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施和經(jīng)營(yíng)規(guī)模的發(fā)展壯大，對(duì)地勘單位集團(tuán)化管控水平和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力也提出了更高的要求，建立更高標(biāo)準(zhǔn)、更加嚴(yán)格和更加有效的內(nèi)部控制制度，是化解和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的基本保證。
具體探索
如何建立適合地勘單位特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度，是中央地勘單位實(shí)行企業(yè)化管理以來(lái)，一直在不斷思考和探索的重要管理課題。中央地勘單位進(jìn)行了以下探索和實(shí)踐。
首先，明確了各項(xiàng)內(nèi)控制度是為企業(yè)目標(biāo)最大化服務(wù)的?？刂平碉L(fēng)險(xiǎn)，控制出效益。為了適應(yīng)企業(yè)化改革及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要，內(nèi)部控制制度建設(shè)的目標(biāo)應(yīng)定位在：強(qiáng)化控制風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)部運(yùn)營(yíng)的效率和效果，并創(chuàng)造價(jià)值，確保地勘單位做強(qiáng)做大戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
其次，為了強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，地勘單位從制定切合本行業(yè)實(shí)際的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)入手，進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)。制定并實(shí)施了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、存貨、固定資產(chǎn)籌資和投資、工程項(xiàng)目、采購(gòu)與付款、銷售與收款、成本與費(fèi)用、擔(dān)保業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)預(yù)算等11項(xiàng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度規(guī)范。
再次，針對(duì)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵問(wèn)題，增強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)的控制工作，制定并實(shí)施了《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核標(biāo)準(zhǔn)》、《重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度》、《合同管理辦法》、《對(duì)外投融資管理辦法》。
最后，建立財(cái)務(wù)信息標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的信息平臺(tái)，運(yùn)用先進(jìn)的管理方法和工具優(yōu)化控制流程，強(qiáng)化內(nèi)部控制重點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)。主要做了以下方面的工作：
1.統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策。全局制定了涉及系統(tǒng)內(nèi)86家企業(yè)和70多家事業(yè)單位的《總局統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度》及相關(guān)規(guī)定，從而統(tǒng)一了中央地勘企事業(yè)會(huì)計(jì)要素確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，確保會(huì)計(jì)信息口徑一致，統(tǒng)一了會(huì)計(jì)核算信息的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)。
2.實(shí)行資金集中管理。資金集中不僅是資金運(yùn)作權(quán)力的集中，也是利益和風(fēng)險(xiǎn)的集中。在中央地勘單位試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，全局實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理。實(shí)踐表明，資金集中管理，不僅堵塞了資金管理的漏洞，為各級(jí)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了較有力的資金支持，而且提高了資金的使用效率和效益，有效防范了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低了融資成本，為企業(yè)創(chuàng)造了價(jià)值。
3.推行全面預(yù)算管理，提升了資源整合和成本控制效率和效果。中央地勘單位2008年在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上推行了全面預(yù)算管理，建立了統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的預(yù)算控制體系。2008年下半年在國(guó)際金融危機(jī)的影響下，中央地勘單位經(jīng)濟(jì)建設(shè)實(shí)現(xiàn)了穩(wěn)步增長(zhǎng)和資金鏈安全。強(qiáng)化了資源配置和成本費(fèi)用控制，提升了集團(tuán)的管理控制能力，實(shí)現(xiàn)了從財(cái)務(wù)預(yù)算管理向全面預(yù)算管理的轉(zhuǎn)變，確保了戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
4.與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核緊密結(jié)合，提升內(nèi)控制度執(zhí)行力。各級(jí)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行，以及對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中存在問(wèn)題的整改情況，與各級(jí)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核緊密掛鉤，確保了內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。
六項(xiàng)注意
根據(jù)地勘行業(yè)實(shí)際，筆者總結(jié)了對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的六點(diǎn)建議。
1明確企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)體制和機(jī)制。
目前，中央地勘單位正在調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，積極推進(jìn)以產(chǎn)權(quán)為紐帶的三級(jí)企業(yè)化管理體系建設(shè)，加快理順各省局大公司的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，最終形成母子公司的企業(yè)管理體系。與這種現(xiàn)代企業(yè)管理體系相適應(yīng)，地勘單位應(yīng)構(gòu)建由上到下三級(jí)立體式的內(nèi)部控制制度體系，明確集團(tuán)各級(jí)次的控制目標(biāo)和責(zé)任。集團(tuán)總部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的制定和組織實(shí)施及監(jiān)督檢查。二級(jí)集團(tuán)負(fù)責(zé)結(jié)合其實(shí)際貫徹落實(shí)好集團(tuán)內(nèi)部控制制度。三級(jí)企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制制度的日常運(yùn)行。
2內(nèi)部控制建設(shè)要堅(jiān)持立足單位實(shí)際，穩(wěn)步推進(jìn)，不搞形式。
實(shí)踐表明，內(nèi)控制度體系在發(fā)達(dá)國(guó)家和國(guó)內(nèi)先進(jìn)企業(yè)有比較成熟的經(jīng)驗(yàn)和模式，卻不能應(yīng)用到地勘單位，照搬照抄操作起來(lái)仍然是失效的。地勘企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)緊密結(jié)合實(shí)際情況，與特定的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，注重總結(jié)管理經(jīng)驗(yàn)，不斷進(jìn)行創(chuàng)新，只有這樣的內(nèi)控制度才會(huì)有生命力。
在實(shí)施步驟上，應(yīng)采取總體規(guī)劃，試點(diǎn)進(jìn)行的工作方式，選取有代表性、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)好、基礎(chǔ)管理工作扎實(shí)的基層單位進(jìn)行試點(diǎn)，最終形成由上到下、由下到上、上下互動(dòng)的有效的內(nèi)部控制制度體系，設(shè)計(jì)出一套適合地勘單位實(shí)際的內(nèi)部控制制度和流程，并推廣到全局使用。
3優(yōu)化控制環(huán)境是執(zhí)行內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。
在內(nèi)部控制的五個(gè)要素中，控制環(huán)境在內(nèi)控制度建設(shè)中起到非常重要的作用。如果沒(méi)有建立起完善的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，企業(yè)存在著人治大于法治、不按規(guī)矩辦事的問(wèn)題，再健全的內(nèi)部控制制度也只能是寫在紙上，貼在墻上。因此，必須注重在規(guī)范組織架構(gòu)、企業(yè)文化、基礎(chǔ)管理、信息系統(tǒng)管理等內(nèi)部環(huán)境上下大工夫治理和改善，有了良好的內(nèi)部控制環(huán)境做支撐，才能彰顯出內(nèi)部控制在管理效率和風(fēng)險(xiǎn)控制的能力。
4注重找準(zhǔn)關(guān)鍵控制點(diǎn)，解決實(shí)際管理薄弱問(wèn)題。
目前企業(yè)存在的最突出的控制問(wèn)題，是只有選取關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)計(jì)控制環(huán)節(jié)，才能使內(nèi)部控制取得成效。在這方面，可以采取穩(wěn)步推進(jìn)的策略，找到亟待解決的薄弱問(wèn)題設(shè)計(jì)內(nèi)控制度，實(shí)施一個(gè)階段并取得了實(shí)際效果之后，再推進(jìn)下一個(gè)亟待解決和改善的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)。
5優(yōu)化控制流程，精簡(jiǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)。
注重內(nèi)部控制制度體系建設(shè)應(yīng)立足于內(nèi)部控制流程優(yōu)化上，明確崗位分工和授權(quán)審批、控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)分析、控制點(diǎn)、控制措施、控制責(zé)任（部門職責(zé)）、控制證據(jù)等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的流程內(nèi)容，提高辦事的效率。同時(shí)，也應(yīng)本著實(shí)用的原則，精簡(jiǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)，降低控制成本和費(fèi)用。
6注重內(nèi)控人員的培訓(xùn)。
內(nèi)部控制制度體系的建立和不斷完善有賴于財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)，還要注重不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控人才隊(duì)伍建設(shè)和業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，使他們能夠掌握現(xiàn)代內(nèi)部控制的管理理念和方法，為內(nèi)部控制制度體系建設(shè)提供有力的人力資源保障。
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(1)籌資業(yè)務(wù)通常經(jīng)過(guò)立項(xiàng)申請(qǐng)、可行性分析、董事會(huì)決議、借入款項(xiàng)、會(huì)計(jì)記錄、借款使用監(jiān)督、歸還借款等環(huán)節(jié)。(2)籌資業(yè)務(wù)由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)該根據(jù)本單位的經(jīng)營(yíng)管理需要，向財(cái)務(wù)部門提出立項(xiàng)申請(qǐng)。(3)財(cái)務(wù)部門收到立項(xiàng)申請(qǐng)后，應(yīng)依據(jù)其管理權(quán)限及時(shí)組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門調(diào)查論證，提出可行性研究報(bào)告，并報(bào)董事會(huì)審批。未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門及其他各部門均不得擅自向?qū)ν饣I資(銀行借款)。(4)董事會(huì)應(yīng)及時(shí)對(duì)籌資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行論證。董事會(huì)形成的決議應(yīng)當(dāng)以書面文件的形式予以記錄，并對(duì)這些書面文件進(jìn)行編號(hào)控制，以便日后備查。(5)籌資項(xiàng)目獲董事會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)該依據(jù)董事會(huì)決議，與銀行簽訂借款合同，編制借款計(jì)劃書，辦理銀行借款手續(xù)，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。(6)財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)進(jìn)行以下檢查：①與銀行借款有關(guān)的文件(如董事會(huì)決議、借款合同、銀行進(jìn)賬單等)是否齊全、是否合法;②相2023-06-12485人看過(guò) -
互聯(lián)網(wǎng)的普及，為無(wú)邊界、便捷、低成本的跨境電商交易提供了無(wú)限可能。作為一種新型貿(mào)易業(yè)態(tài)，近年來(lái)跨境電商呈現(xiàn)爆發(fā)式增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，與傳統(tǒng)進(jìn)出口貿(mào)易的監(jiān)管規(guī)則顯現(xiàn)出較大的沖突和錯(cuò)位。如何優(yōu)化跨境電商監(jiān)管流程？如何更好地實(shí)現(xiàn)跨境電商貿(mào)易便利化和低成本？加快建立網(wǎng)上自貿(mào)區(qū)的呼聲日益高漲?？缇畴娚探灰兹遮叧B(tài)化剛剛過(guò)去的雙11，首次參與促銷的阿里巴巴跨境網(wǎng)購(gòu)平臺(tái)速賣通和淘寶海外可謂驚艷亮相：共有來(lái)自全球217個(gè)國(guó)家和地區(qū)的用戶參與了這場(chǎng)網(wǎng)購(gòu)的狂歡，美國(guó)、日本、韓國(guó)、澳大利亞、新西蘭、德國(guó)成為最受中國(guó)買家喜愛的產(chǎn)品輸出國(guó)。正如XX所言，經(jīng)過(guò)過(guò)去5年雙11的考驗(yàn)后，成交數(shù)量已不再是阿里所擔(dān)心的問(wèn)題，快遞物流是否跟得上、跨境交易的產(chǎn)品是否能順利、如期到達(dá)消費(fèi)者手中，才是他最關(guān)心的話題。事實(shí)上，跨境電商交易已日趨常態(tài)化，除了阿里、京東等國(guó)內(nèi)電商平臺(tái)，亞馬遜、eBay等跨國(guó)電商巨頭也紛紛加入到這場(chǎng)消費(fèi)的盛宴之中。商2023-06-07141人看過(guò) -
貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、償債能力最為可靠的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。但貨幣資金具有極容易發(fā)生丟失、短缺和被盜竊等現(xiàn)象，最容易被擠占、挪用和產(chǎn)生舞弊行為的特點(diǎn)，存在較高的控制風(fēng)險(xiǎn)。因此，有效的貨幣資金內(nèi)部控制制度，可以降低貨幣資金的控制風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全具有積極作用。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)貨幣資金存在的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自現(xiàn)金和銀行存款兩方面。開出票據(jù)不一致是現(xiàn)金存在的風(fēng)險(xiǎn)之一：出納或收款人員開票時(shí)利用套寫或假?gòu)?fù)寫的方法，使發(fā)票聯(lián)與記賬聯(lián)不一致，貪污其差額部分。除此之外，現(xiàn)金存在的風(fēng)險(xiǎn)還表現(xiàn)在涂改憑證，收款不開憑據(jù)，銷毀票據(jù)、盜用發(fā)票，虛開發(fā)票，少列多列總額。而銀行存款存在的風(fēng)險(xiǎn)中，私自提現(xiàn)、支票套物是比較常見的一種：會(huì)計(jì)人員或出納人員，擅自簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金或擅自簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票套購(gòu)物品，不留存根，不記賬，將公款及實(shí)物據(jù)為己有。銀行存款存在的風(fēng)險(xiǎn)還有涂改銀行對(duì)賬單，私自背書轉(zhuǎn)讓，出借支票，出借銀行賬戶2023-04-24163人看過(guò) -
執(zhí)行費(fèi)用成本與費(fèi)用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要點(diǎn)如下：(1)生產(chǎn)必須依計(jì)劃進(jìn)行，領(lǐng)用材料必須辦理領(lǐng)料手續(xù)。(2)只有依據(jù)計(jì)劃部門下達(dá)的“生產(chǎn)通知單”，倉(cāng)儲(chǔ)部門才能發(fā)料。(3)月末，應(yīng)對(duì)材料耗用民政部進(jìn)行盤點(diǎn)，未用完的材料應(yīng)辦理退料或“假退料”手續(xù)。(4)必須按成本計(jì)算對(duì)象對(duì)耗用材料進(jìn)行適應(yīng)的分配。(5)應(yīng)該對(duì)費(fèi)用開支實(shí)行總額控制，超過(guò)費(fèi)用總額的開支，原則上不予報(bào)銷。費(fèi)用總額的控制標(biāo)準(zhǔn)在單位年度預(yù)算中確定。(6)制定并實(shí)施健全有效的費(fèi)用預(yù)算與控制標(biāo)準(zhǔn)是單位財(cái)務(wù)部門的職責(zé)。各單位必須建立費(fèi)用核準(zhǔn)制，嚴(yán)格費(fèi)用開支的審批，特別是預(yù)算外的開支，必須履行特殊的審批手續(xù)。(8)所有費(fèi)用單據(jù)只有經(jīng)過(guò)書面核準(zhǔn)才能進(jìn)行報(bào)銷。(9)必須制定并嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支范圍。(10)財(cái)務(wù)部門在辦理各項(xiàng)報(bào)銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)該進(jìn)行如下復(fù)核：①成本、費(fèi)用的開支是否合理、合法，有無(wú)相關(guān)人員的批準(zhǔn)簽字;②成本、費(fèi)用的開支是否超出開支標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算范圍;超標(biāo)準(zhǔn)或超2023-05-03133人看過(guò)
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董事會(huì)這里的投資是指對(duì)外投資，包括金融資產(chǎn)（短期投資）和長(zhǎng)期投資。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要點(diǎn)如下：（1）投資業(yè)務(wù)通常經(jīng)過(guò)項(xiàng)目申請(qǐng)、可行性分析、董事會(huì)決議、投入資金、會(huì)計(jì)記錄、投資監(jiān)督、收益計(jì)算、投資回收等環(huán)節(jié)。（2）投資管理部負(fù)責(zé)項(xiàng)目申請(qǐng)。項(xiàng)目申請(qǐng)?zhí)峤欢聲?huì)前，投資管理部應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)查論證，提出可行性研究報(bào)告。未經(jīng)董事會(huì)授權(quán)和批準(zhǔn)，投資管理部門不得擅自投資。（3）董事會(huì)應(yīng)及時(shí)對(duì)項(xiàng)目申請(qǐng)（投資可行性研究報(bào)告）進(jìn)行論證。董事會(huì)作出的投資決議應(yīng)當(dāng)以書面文件的形式記載，并對(duì)書面文件進(jìn)行編號(hào)和控制，以備將來(lái)查閱。（4）投資項(xiàng)目經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)董事會(huì)決議和投資計(jì)劃，協(xié)助有關(guān)部門辦理財(cái)產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)核對(duì)下列事項(xiàng)：①與投資項(xiàng)目有關(guān)的文件（如董事會(huì)決議、投資合同、國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)、資產(chǎn)評(píng)估證書、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓清單等），等）是否完整合法；②2023-05-08218人看過(guò) -
改革創(chuàng)新素來(lái)是深圳特區(qū)高舉的一面旗幟。從1996年開始實(shí)施的以規(guī)范市區(qū)財(cái)力分配關(guān)系為主要內(nèi)容的第一輪市區(qū)財(cái)政體制改革，到后來(lái)實(shí)施的部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中收付、政府采購(gòu)、收支兩條線等以支出為重點(diǎn)的改革，以及近年來(lái)實(shí)施的專項(xiàng)資金管理、預(yù)算信息公開、預(yù)算績(jī)效管理、政府全口徑預(yù)算體系等改革，已逐步形成了我市相對(duì)完善的政府財(cái)政預(yù)算管理體系。不僅符合十八屆三中全會(huì)提出《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》(以下簡(jiǎn)稱《決定》)中有關(guān)深化財(cái)稅體制改革的精神主旨，更為積極貫徹踐行黨中央全面部署推進(jìn)建立現(xiàn)代財(cái)稅制度，奠定良好基礎(chǔ)。建立完善全口徑政府預(yù)算體系黨的十八大明確提出要建立完善政府全口徑預(yù)算體系。目前，我市已初步理順了公共預(yù)算、基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社?；痤A(yù)算等構(gòu)成政府預(yù)算體系的四方面預(yù)算的管理體制，并正在著手編制相關(guān)預(yù)算草案。2014年，我市將首次向市人代會(huì)提交由上述四本預(yù)算組成的政府預(yù)算2023-04-24285人看過(guò) -
勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解工商聯(lián)工作在協(xié)同加強(qiáng)和創(chuàng)新社會(huì)管理方面要有新探索，要引導(dǎo)企業(yè)構(gòu)建和諧勞動(dòng)關(guān)系。積極履行協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系三方會(huì)議成員單位職責(zé)，加強(qiáng)與政府部門、工會(huì)組織和其他企業(yè)方代表的合作，正確協(xié)調(diào)處理投資者利益和勞動(dòng)者權(quán)益的關(guān)系。“據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至今年11月，我省非公有制經(jīng)濟(jì)完成增加值占全省GDP的比重已接近60%，非公有制經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為我省解決社會(huì)就業(yè)的主要渠道、財(cái)政收入的重要來(lái)源、區(qū)域經(jīng)濟(jì)的重要支撐?！笔」ど搪?lián)主席陳-放近日在省工商聯(lián)十屆二次執(zhí)委會(huì)上說(shuō)。據(jù)了解，去年我省非公有制經(jīng)濟(jì)完成增加值占全省GDP的比重達(dá)到57.8%，今年力爭(zhēng)達(dá)到60%，十二五末達(dá)到70%。“工商聯(lián)工作在協(xié)同加強(qiáng)和創(chuàng)新社會(huì)管理方面要有新探索，要引導(dǎo)企業(yè)構(gòu)建和諧勞動(dòng)關(guān)系。積極履行協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系三方會(huì)議成員單位職責(zé)，加強(qiáng)與政府部門、工會(huì)組織和其他企業(yè)方代表的合作，正確協(xié)調(diào)處理投資者利益和勞動(dòng)者權(quán)益的關(guān)系。”陳-放說(shuō)，“積極開展企業(yè)勞動(dòng)爭(zhēng)議預(yù)防調(diào)2023-06-14474人看過(guò) -
未成年人社會(huì)保護(hù)民政部：78個(gè)試點(diǎn)地區(qū)探索建立新型未成年人社會(huì)保護(hù)制度新華網(wǎng)北京8月19日電民政部網(wǎng)站19日發(fā)布消息稱，為進(jìn)一步推進(jìn)未成年人社會(huì)保護(hù)試點(diǎn)工作，探索建立新型未成年人社會(huì)保護(hù)制度，民政部近日下發(fā)通知，在第一批未成年人社會(huì)保護(hù)試點(diǎn)工作取得良好成效的基礎(chǔ)上，將第二批試點(diǎn)工作擴(kuò)展至北京市朝陽(yáng)區(qū)等78個(gè)地區(qū)。試點(diǎn)地區(qū)將探索建立未成年人社會(huì)保護(hù)監(jiān)測(cè)預(yù)防、發(fā)現(xiàn)報(bào)告、幫扶干預(yù)聯(lián)動(dòng)反應(yīng)機(jī)制，構(gòu)建覆蓋城鄉(xiāng)的未成年人社會(huì)保護(hù)網(wǎng)絡(luò)，推動(dòng)建立以家庭監(jiān)護(hù)為基礎(chǔ)、社會(huì)監(jiān)督為保障、國(guó)家監(jiān)護(hù)為補(bǔ)充的監(jiān)護(hù)制度，形成家庭、社會(huì)、政府三位一體的未成年人社會(huì)保護(hù)工作格局，為全面建立未成年人社會(huì)保護(hù)制度提供實(shí)踐基礎(chǔ)和政策依據(jù)，為維護(hù)未成年人合法權(quán)益、促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定做出積極努力。通知指出，第二批全國(guó)未成年人社會(huì)保護(hù)試點(diǎn)工作要將救助保護(hù)對(duì)象延伸至困境未成年人，包括因監(jiān)護(hù)人服刑、吸毒、重病重殘等原因事實(shí)上無(wú)人撫養(yǎng)的未成年人，遭受家庭暴力、2023-06-08453人看過(guò)
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會(huì)計(jì)人員要加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的預(yù)算編制、執(zhí)行各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，規(guī)范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執(zhí)行的審批權(quán)限和制度，超限額或重大事項(xiàng)資金支付要實(shí)行集體審批，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算或超審批權(quán)限的資金支出。嚴(yán)格企業(yè)內(nèi)部資金收入和支出審批程序。1、對(duì)貨幣資金的收入控制每筆收入支出都要及時(shí)開票；要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算款項(xiàng)要及時(shí)送存銀行；盡可能采用集中由財(cái)務(wù)部門收款的方式，分散收款要及時(shí)送交單位出納；不得坐支各項(xiàng)收入；出納員收妥每筆款項(xiàng)后應(yīng)在收款憑證上加蓋“收訖”章。2、對(duì)貨幣資金的支出控制每筆支出都應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人的審批經(jīng)、會(huì)計(jì)主管審核、會(huì)計(jì)人員復(fù)核；出納人員每一筆款項(xiàng)都應(yīng)以健全的會(huì)計(jì)憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，付款后，需在付款憑證上加蓋“付訖”章；各項(xiàng)支出都有預(yù)算和定額控制執(zhí)行；要按國(guó)家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，盡可能使用轉(zhuǎn)賬支付；銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應(yīng)當(dāng)分工負(fù)責(zé)。費(fèi)用支出控制的主要控制點(diǎn)1．公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的2023-08-17368人看過(guò) -
建設(shè)用地在工業(yè)化和城市化進(jìn)程中，土地不斷轉(zhuǎn)為非農(nóng)建設(shè)用地，越來(lái)越多的農(nóng)民失去大部分甚至是全部的土地?！皠?wù)農(nóng)無(wú)地、就業(yè)無(wú)崗、低保無(wú)份”的“三無(wú)農(nóng)民”的數(shù)量急劇增加。近年來(lái)，一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)和大中城市為失地農(nóng)民建立社會(huì)保障制度進(jìn)行了不少探索。浙江省率先在全省范圍內(nèi)建立失地農(nóng)民社會(huì)保障制度，目前所有的市、縣(市、區(qū))都已經(jīng)出臺(tái)了相關(guān)的政策文件。廣東深圳、江蘇宜興、四川成都、山東青島等地也制定了相關(guān)政策。歸結(jié)其做法，主要分為以下幾種類型：一、與城鎮(zhèn)社保體系并軌型這一類型的失地農(nóng)民社會(huì)保障制度一般參照城鎮(zhèn)居民社會(huì)保障體系設(shè)計(jì)，給失地農(nóng)民辦理“農(nóng)轉(zhuǎn)非”。這些地方考慮到失地農(nóng)民的收入水平較低，按照城鎮(zhèn)職工低繳費(fèi)低享受的兩低水平設(shè)計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法。在醫(yī)療保障方面，可以參加城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)，也可以選擇參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療。杭州市區(qū)失地農(nóng)民實(shí)施“低標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)、低標(biāo)準(zhǔn)享受”的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法：勞動(dòng)年齡內(nèi)的農(nóng)轉(zhuǎn)非人員依照城鎮(zhèn)2023-04-23180人看過(guò) -
工業(yè)廠房建筑施工企業(yè)一方面要承受我國(guó)加入WTO后大型施工企業(yè)擴(kuò)張市場(chǎng)的壓力;另一方面又面臨異軍突起的村鎮(zhèn)集體勞務(wù)分包隊(duì)伍所帶來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)，挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存。建筑施工企業(yè)必須通過(guò)管理創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新，進(jìn)行規(guī)范化項(xiàng)目管理運(yùn)作，才能不斷提升施工項(xiàng)目管理水平。無(wú)論是民用住宅、工業(yè)廠房，還是公共建筑，一棟高質(zhì)量、高標(biāo)準(zhǔn)的建筑工程，從工程技術(shù)、施工管理的角度，各專業(yè)之間的協(xié)調(diào)與配合，是至關(guān)重要和不容忽視的。即使是一個(gè)普通的工程，施工中各專業(yè)協(xié)調(diào)的好壞，也直接關(guān)系到工程的質(zhì)量與品質(zhì)。從技術(shù)質(zhì)量的角度分忻由于現(xiàn)代建筑的科技含量越來(lái)越高，涉及的專業(yè)也越來(lái)越多，同時(shí)安裝的質(zhì)量技術(shù)要求也越來(lái)越高。每一個(gè)專業(yè)既有自己的特定位置空間、技術(shù)要求，同時(shí)又必須滿足其它專業(yè)施工的時(shí)間順序和空間位置的合理需求。如果在技術(shù)上不能充分全面考慮，特別是一些交叉部位的細(xì)節(jié)，如果考慮不周，則極易產(chǎn)生問(wèn)題。從管理的角度分析由于現(xiàn)行的管理體制，施工單位的2023-04-24468人看過(guò) -
職務(wù)犯罪政府部門特別是行政執(zhí)法部門的執(zhí)法活動(dòng)與管理相對(duì)人的生產(chǎn)生活密切相關(guān)，是國(guó)家權(quán)力在社會(huì)生活中的直接體現(xiàn)，執(zhí)法人員能否秉公用權(quán)、公正執(zhí)法，其執(zhí)法過(guò)程能否處于有效監(jiān)控之下，不僅是預(yù)防執(zhí)法腐敗的關(guān)鍵所在，也是當(dāng)前預(yù)防腐敗的難點(diǎn)所在。近些年來(lái)，海關(guān)總署黨組認(rèn)真吸取湛江、廈門等特大走私案留下的慘痛教訓(xùn)，創(chuàng)造性地提出了以同步防控執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)(簡(jiǎn)稱兩大風(fēng)險(xiǎn))為主線，以信息技術(shù)為主要手段，全方位推進(jìn)海關(guān)預(yù)防執(zhí)法腐敗的總體思路，初步形成了具有海關(guān)特色的預(yù)防腐敗工作格局。同步防控執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)是海關(guān)工作的長(zhǎng)期任務(wù)海關(guān)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)是指海關(guān)及其工作人員在執(zhí)法過(guò)程中，由于各種因素的影響，導(dǎo)致達(dá)不到海關(guān)預(yù)期監(jiān)管目的和目標(biāo)要求，國(guó)家和群眾利益遭受不同程度損害的一種潛在的可能性。海關(guān)廉政風(fēng)險(xiǎn)是指海關(guān)及其工作人員在行政執(zhí)法和行政管理過(guò)程中，違反海關(guān)執(zhí)法規(guī)定和廉政紀(jì)律，致使海關(guān)隊(duì)伍的廉潔性受到破壞的可能性。在預(yù)防腐敗工作2023-06-06233人看過(guò)
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作者：王紅軍2010-4-1614:06:00來(lái)源：會(huì)計(jì)人網(wǎng)新頒布的《會(huì)計(jì)法》第27條明確規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度”，而對(duì)《會(huì)計(jì)法》中有關(guān)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督等法規(guī)的遵循程度、取決于企業(yè)內(nèi)部控制的健全性和有效性。本文擬從企業(yè)內(nèi)部控制的一般原理和基本構(gòu)成要素出發(fā)，探討如何建立對(duì)有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度。一、企業(yè)內(nèi)部控制制度的發(fā)展與內(nèi)涵內(nèi)部控制作為企業(yè)管理活動(dòng)中的一種自我調(diào)整和制約的手段，從其形成至日趨完善，大體經(jīng)歷了內(nèi)部牽制階段（20世紀(jì)40年代以前）、內(nèi)部控制制度階段（20世紀(jì)40年代～70年代）、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段（20世紀(jì)80年代）、內(nèi)部控制整體框架階段（20世紀(jì)90年代至今）四個(gè)階段。美國(guó)COSO委員會(huì)（CommitteeOfSponsoringOrganizationOfTheTreadwayCommission）在《內(nèi)部控制整體框架》中指出，內(nèi)部控制是由企業(yè)董2023-04-2462人看過(guò) -
作者：佚名2008-10-2310:04:10來(lái)源：賽迪網(wǎng)ERP雖然在技術(shù)上依托于現(xiàn)代信息技術(shù)，但本質(zhì)上是個(gè)管理工程，其目的是要把根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況提煉出來(lái)的先進(jìn)管理流程、管理方法、管理技術(shù)及管理理念，用現(xiàn)代IT技術(shù)固化成型，從而提升企業(yè)的工作效率。而內(nèi)部控制作為一種先進(jìn)的組織管理制度在現(xiàn)代企業(yè)管理中有著重要的地位，它對(duì)于確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、國(guó)家法規(guī)制度的貫徹、財(cái)會(huì)信息質(zhì)量的保證、以及財(cái)產(chǎn)物資的安全與審計(jì)工作的開展等諸多方面都有著非常重要的作用。因而，在ERP環(huán)境下建立內(nèi)部控制系統(tǒng)是ERP項(xiàng)目實(shí)施中不可缺少的一部分。ERP的引入，一方面可以幫助企業(yè)節(jié)省內(nèi)部控制的人力成本，提高內(nèi)部控制的效率，但是另一方面也會(huì)給企業(yè)內(nèi)控體系帶來(lái)很多具有IT技術(shù)特點(diǎn)的新問(wèn)題。因而在ERP系統(tǒng)開發(fā)與的實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)全面考慮，將完善的內(nèi)部控制體系有步驟地融入ERP環(huán)境當(dāng)中，并將由信息技術(shù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)納入新的內(nèi)部控2023-06-07207人看過(guò)
子公司是由母公司投入全部或部分股份的法人企業(yè)，子公司在法律上獨(dú)立于母公司，并擁有獨(dú)立而完整的公司管理組織體系，有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)、公司名稱、董事會(huì)等，能夠依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。... 更多>
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企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制如何建立？河南在線咨詢 2022-10-24加強(qiáng)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)特提出以下建議：一、完善大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的制度規(guī)范，要制定相關(guān)法律法規(guī)。目前，我國(guó)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方面的法律還是空白，有關(guān)部門應(yīng)盡快將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)納入國(guó)家法律范疇，使大企業(yè)在處理內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有明確的法律依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在開展對(duì)大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)有明確的執(zhí)法依據(jù)。二、提升大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制組織化、科學(xué)化、精細(xì)化水平。對(duì)于行業(yè)跨度大和涉稅 -
保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立什么控制香港在線咨詢 2022-01-30信息系統(tǒng)控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立信息系統(tǒng)管理制度，規(guī)范信息系統(tǒng)的統(tǒng)籌規(guī)劃、設(shè)計(jì)開發(fā)、運(yùn)行維護(hù)、安全管理、保密管理、災(zāi)難恢復(fù)管理等控制事項(xiàng)，提高業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)處理及辦公的信息化水平，建立符合業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要的信息系統(tǒng)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃信息系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)，整合公司的信息系統(tǒng)資源，形成不同業(yè)務(wù)單位、部門、人員廣泛共享的信息平臺(tái)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)信息系統(tǒng)使用實(shí)行授權(quán)管理，及時(shí)更新和完善信息系統(tǒng)安全控制措施， -
繼承權(quán)被控可以建立遺囑嗎廣西在線咨詢 2022-06-04遺囑可以剝奪繼承權(quán)，但是也存在例外情況。對(duì)于缺乏勞動(dòng)能力的又沒(méi)有生活來(lái)源的繼承人，保留必要的遺產(chǎn)份額，不能剝奪繼承權(quán)。根據(jù)《民法典》第一千一百三十三條的規(guī)定，自然人可以依照本法規(guī)定立遺囑處分個(gè)人財(cái)產(chǎn)，并可以指定遺囑執(zhí)行人。自然人可以立遺囑將個(gè)人財(cái)產(chǎn)指定由法定繼承人中的一人或者數(shù)人繼承。自然人可以立遺囑將個(gè)人財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與國(guó)家、集體或者法定繼承人以外的組織、個(gè)人。 -
福建漳州企業(yè)改造的實(shí)踐與探索山西在線咨詢 2025-02-07企業(yè)拆遷是征地拆遷活動(dòng)中比較復(fù)雜的情形。在這種情況下,補(bǔ)償內(nèi)容主要包括以下幾方面: 1. 對(duì)于企業(yè)未到期的土地使用權(quán)的補(bǔ)償,國(guó)有出讓土地應(yīng)按照市場(chǎng)基準(zhǔn)價(jià)評(píng)估補(bǔ)償。 2. 如果企業(yè)自建了廠房、員工宿舍或倉(cāng)庫(kù),則應(yīng)對(duì)這些自建物進(jìn)行評(píng)估補(bǔ)償。如果企業(yè)租賃了廠房,則應(yīng)對(duì)租金損失進(jìn)行補(bǔ)償。 3. 對(duì)于房屋裝修及附屬設(shè)施的補(bǔ)償,應(yīng)考慮不可遷移的水、電等附屬設(shè)施,并結(jié)合裝修或建造成本和使用年限等因素進(jìn)行評(píng) -
倉(cāng)庫(kù)設(shè)施建設(shè)資金籌措途徑探索陜西在線咨詢 2025-01-12在庫(kù)房拆遷補(bǔ)償方面,沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),具體的補(bǔ)償方案要根據(jù)庫(kù)房的規(guī)模大小、土地的實(shí)際性質(zhì)以及使用情況、倉(cāng)庫(kù)的面積、結(jié)構(gòu)類型、年產(chǎn)值和納稅情況、停產(chǎn)停業(yè)的時(shí)間以及員工的安置情況等多方面因素進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估主要涉及以下方面: 1. 倉(cāng)庫(kù)土地的補(bǔ)償。對(duì)于擁有使用權(quán)的國(guó)有土地,應(yīng)根據(jù)土地的實(shí)際性質(zhì)評(píng)估其價(jià)值,并據(jù)此獲得相應(yīng)的土地補(bǔ)償。 2. 倉(cāng)庫(kù)的補(bǔ)償。根據(jù)倉(cāng)庫(kù)的面積和結(jié)構(gòu)類型評(píng)估其價(jià)值,以確定補(bǔ)償金額。
