籌資管理內(nèi)部會計控制如何建立
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時間： 2023-06-12 16:45:38
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(1)籌資業(yè)務(wù)通常經(jīng)過立項申請、可行性分析、董事會決議、借入款項、會計記錄、借款使用監(jiān)督、歸還借款等環(huán)節(jié)。
(2)籌資業(yè)務(wù)由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)該根據(jù)本單位的經(jīng)營管理需要，向財務(wù)部門提出立項申請。
(3)財務(wù)部門收到立項申請后，應(yīng)依據(jù)其管理權(quán)限及時組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門調(diào)查論證，提出可行性研究報告，并報董事會審批。未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，財務(wù)部門及其他各部門均不得擅自向?qū)ν饣I資(銀行借款)。
(4)董事會應(yīng)及時對籌資項目可行性研究報告進(jìn)行論證。董事會形成的決議應(yīng)當(dāng)以書面文件的形式予以記錄，并對這些書面文件進(jìn)行編號控制，以便日后備查。
(5)籌資項目獲董事會批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)該依據(jù)董事會決議，與銀行簽訂借款合同，編制借款計劃書，辦理銀行借款手續(xù)，并進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。
(6)財務(wù)部門在進(jìn)行會計處理時，應(yīng)進(jìn)行以下檢查：①與銀行借款有關(guān)的文件(如董事會決議、借款合同、銀行進(jìn)賬單等)是否齊全、是否合法;②相關(guān)文件、賬單(如借款申請、銀行借款合同)的內(nèi)容是否一致;如不一致，應(yīng)查明原因，并進(jìn)行相關(guān)處理。③其他有關(guān)部門和人員在單證上的簽字是否齊全;
(7)財務(wù)部門應(yīng)該加強對借款費用資本化的核算與管理。
(8)銀行借款必須按期及時歸還。不能如期歸還的，資金使用部門必須提前向財務(wù)部門提出延期還款申請。財務(wù)部應(yīng)及時向銀行提出延期申請，辦理延期手續(xù)。
(9)單位財務(wù)部門、內(nèi)審部門應(yīng)該定期對各公司籌資項目的資金投向、投資效益等情況進(jìn)行檢查，并向董事會提出書面報告。
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內(nèi)部控制審計企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立人力資源內(nèi)部控制審計制度，明確審計機關(guān)或者審計人員的職責(zé)和權(quán)限，定期或者不定期進(jìn)行檢查。內(nèi)部審計部門或人員應(yīng)當(dāng)檢查人力資源引進(jìn)和開發(fā)、人力資源使用和退出的內(nèi)部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。審計依據(jù)除國家有關(guān)人力資源管理的法律法規(guī)、企業(yè)制定的人力資源管理制度、企業(yè)內(nèi)部控制手冊的人力資源部分外，還應(yīng)當(dāng)包括國家、行業(yè)協(xié)會和被審計單位的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。人力資源內(nèi)部控制審計的目標(biāo)是確保人力資源內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性，促進(jìn)企業(yè)防范和控制人力資源風(fēng)險，包括：驗證人力資源管理內(nèi)部控制是否建立，健全并有效實施；驗證人力資源業(yè)務(wù)是否合法合規(guī)。一般來說，我們應(yīng)該著重從以下幾個方面進(jìn)行風(fēng)險控制。（1）就業(yè)控制風(fēng)險。沒有有效的錄用程序，對擬錄用員工的評價可能不客觀，被錄用員工也不具備勝任工作的能力。（2）通過培訓(xùn)進(jìn)行風(fēng)險控制。缺乏高質(zhì)量、持續(xù)的培訓(xùn)，可能導(dǎo)致員工知識技能更新緩慢，不能滿足發(fā)2023-05-08280人看過 -
在我國，風(fēng)險管理是企業(yè)管理中一個相對薄弱的環(huán)節(jié)。風(fēng)險意識淡薄、風(fēng)險管理薄弱是重大風(fēng)險事件發(fā)生的重要原因。2006年6月，國資委制定下發(fā)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，對建立健全風(fēng)險管理長效機制、推進(jìn)中央企業(yè)工作具有一定意義風(fēng)險管理。2008年6月，財政部發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，強調(diào)企業(yè)要建立和實施風(fēng)險評估程序。然而，我國企業(yè)在內(nèi)部控制和風(fēng)險管理方面還存在許多問題。在實踐中，人們對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系有很多看法。有的認(rèn)為風(fēng)險管理包括內(nèi)部控制，有的認(rèn)為內(nèi)部控制包括風(fēng)險管理，有的認(rèn)為內(nèi)部控制就是風(fēng)險管理。筆者認(rèn)為，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制是兩個不同的概念范疇。在企業(yè)管理中，二者同時存在，相互依存，存在著必然的內(nèi)在關(guān)系，而不是相互包容或簡單對等的關(guān)系。什么是內(nèi)部控制和風(fēng)險管理企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)化管理體系為基礎(chǔ)，以風(fēng)險防范和有效監(jiān)督為目的，通過全面建立過程控制體系，對關(guān)鍵控制點進(jìn)行描述，以過程2023-05-08495人看過 -
管理會計銀行管理會計與財務(wù)會計相比較，具有以下五個特征：第一，管理會計的工作重點是立足本單位的經(jīng)營管理，面向未來算“活賬”，通過靈活多樣的方法和技術(shù)，按照管理人員的需要編制各種管理報告，為銀行內(nèi)部各級管理人員提供有效經(jīng)營和最優(yōu)管理決策信息，控制和評價銀行的一切經(jīng)濟活動，屬于“經(jīng)營性”會計。第二，會計主體主要是銀行內(nèi)部各個責(zé)任單位，對它們?nèi)粘９ぷ鞯膶嵖兒统晒M(jìn)行控制、評價與考核，同時也從銀行全局出發(fā)，認(rèn)真考慮各項決策與計劃之間的協(xié)調(diào)配合和綜合平衡。第三，管理會計不受公認(rèn)會計原則或統(tǒng)一會計制度的約束和限制，但要服從管理人員或上級行的需要，以及經(jīng)濟決策理論的指導(dǎo)和成本效益關(guān)系的約束。第四，管理會計提供的信息，一般是有目的、有選擇的或待定的管理信息，業(yè)績報告不對外公開發(fā)表，不承擔(dān)法律責(zé)任。第五，管理會計的核算程序一般不固定，可自由選擇，通常不涉及填制憑證和賬戶處理，報表不需要定期編制，也無一定的格式，可按2023-04-24350人看過 -
業(yè)主(1)內(nèi)部控制制度的建立原則。內(nèi)部控制制度的建立原則，是指小企業(yè)建立和設(shè)計內(nèi)部控制制度時所必須遵循的客觀規(guī)律和基本法則。它主要包括以下四個基本原則：①內(nèi)部牽制原則。這是指分離不相容職務(wù)，在各部門、各崗位之間建立起一種相互驗證或同見共證的關(guān)系。不相容職務(wù)，就是指由一個人從事就會產(chǎn)生差錯或舞弊的職務(wù)。分離不相容職務(wù)，就是對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)所分成的授權(quán)、主辦核對、執(zhí)行和記錄等幾個步驟，不能同時交由一個人辦理，以減少任何人進(jìn)行并掩飾錯誤或舞弊活動的機會。②程式定位原則。這是指根據(jù)各部門、各崗位的職能和性質(zhì)，劃分其工作范圍，賦予其相應(yīng)的權(quán)利和責(zé)任，規(guī)定其相應(yīng)的操作程序和處理辦法，確定其檢查標(biāo)準(zhǔn)和紀(jì)律規(guī)范，以保證事事有人管，人人有專責(zé)，從而達(dá)到切實實施各項內(nèi)部控制措施的目的。③系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)原則。這是指將各部門和各崗位形成互相依存、互相制約的統(tǒng)一體，促進(jìn)各崗位、部門的協(xié)調(diào)。發(fā)揮內(nèi)部控制制度的總體功能，實現(xiàn)內(nèi)部控2023-04-29466人看過
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執(zhí)行費用成本與費用內(nèi)部會計控制的要點如下：(1)生產(chǎn)必須依計劃進(jìn)行，領(lǐng)用材料必須辦理領(lǐng)料手續(xù)。(2)只有依據(jù)計劃部門下達(dá)的“生產(chǎn)通知單”，倉儲部門才能發(fā)料。(3)月末，應(yīng)對材料耗用民政部進(jìn)行盤點，未用完的材料應(yīng)辦理退料或“假退料”手續(xù)。(4)必須按成本計算對象對耗用材料進(jìn)行適應(yīng)的分配。(5)應(yīng)該對費用開支實行總額控制，超過費用總額的開支，原則上不予報銷。費用總額的控制標(biāo)準(zhǔn)在單位年度預(yù)算中確定。(6)制定并實施健全有效的費用預(yù)算與控制標(biāo)準(zhǔn)是單位財務(wù)部門的職責(zé)。各單位必須建立費用核準(zhǔn)制，嚴(yán)格費用開支的審批，特別是預(yù)算外的開支，必須履行特殊的審批手續(xù)。(8)所有費用單據(jù)只有經(jīng)過書面核準(zhǔn)才能進(jìn)行報銷。(9)必須制定并嚴(yán)格執(zhí)行費用開支范圍。(10)財務(wù)部門在辦理各項報銷手續(xù)時，應(yīng)該進(jìn)行如下復(fù)核：①成本、費用的開支是否合理、合法，有無相關(guān)人員的批準(zhǔn)簽字;②成本、費用的開支是否超出開支標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算范圍;超標(biāo)準(zhǔn)或超2023-05-03133人看過 -
合同內(nèi)容銷售和收款的內(nèi)部會計控制要點如下：（1）銷售業(yè)務(wù)通常包括接受訂單、批準(zhǔn)賒銷、開具發(fā)票、出庫、發(fā)貨、確認(rèn)銷售和記錄應(yīng)收賬款、收款。銷售業(yè)務(wù)的全過程不應(yīng)該完全由一個部門來處理，相關(guān)部門應(yīng)該相互牽制。（2）銷售部接到客戶訂單請求后，應(yīng)根據(jù)公司的一般授權(quán)（系統(tǒng)授權(quán)）和特殊授權(quán)，及時決定是否接受訂單。一般授權(quán)是指董事會或經(jīng)理辦公會授權(quán)銷售部在一定銷售金額范圍內(nèi)（如5000元以下）自行決定是否批準(zhǔn)客戶賒銷或日常業(yè)務(wù)的折讓。特別授權(quán)是指銷售部向經(jīng)理辦公會或董事會報告，決定是否批準(zhǔn)客戶賒銷或超出一般授權(quán)限額的非常規(guī)業(yè)務(wù)和日常業(yè)務(wù)的折扣和折讓的權(quán)力。（3）對于不接受的訂單，銷售部應(yīng)向客戶說明原因。對于接受的訂單，銷售部應(yīng)填寫《銷售訂單通知單》，并要求客戶到收款部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。（4）銷售業(yè)務(wù)必須盡可能多地簽訂合同。對于重要的銷售合同，應(yīng)要求財務(wù)部參加會簽。非合同銷售和上門銷售應(yīng)建立定期檢查制度。（5）收2023-05-08195人看過 -
內(nèi)部審計機構(gòu)如何設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)（一）設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的方式（一）設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的方式（一）設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的主要方式是由董事會領(lǐng)導(dǎo)，董事會具有很強的獨立性，可以獨立開展工作，無需董事會企業(yè)管理的影響。這樣，內(nèi)部審計對于管理服務(wù)的作用就會被削弱，因為內(nèi)部審計的結(jié)果不能直接向企業(yè)管理層報告，導(dǎo)致遲遲不能采取必要的措施。這樣，由于內(nèi)部審計組織是企業(yè)管理的有機組成部分，其工作有時會受到企業(yè)管理的影響和制約，審計的獨立性也會受到一定程度的損害。但這種安排在充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用、提高經(jīng)營管理水平等方面比第一種安排更為有利。企業(yè)最高財務(wù)總監(jiān)是直接負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)工作的管理者，內(nèi)部審計機構(gòu)會接受他的領(lǐng)導(dǎo)，這會影響審計的獨立性，不利于發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，所以這種設(shè)置方法很少使用。（2）中國內(nèi)部審計機關(guān)接受各部門、各單位行政領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)并向其報告。就內(nèi)部審計機構(gòu)的內(nèi)部地位和級別而言，每個單位或部門是不同的。有的接受廠長、2023-05-02243人看過 -
會計基礎(chǔ)我國從2007年1月1日起施行的、新修訂的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》-基本準(zhǔn)則中對會計信息質(zhì)量提出了具體要求，即：企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告，如實反映符合確認(rèn)和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息。保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整;企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)與財務(wù)會計報告使用者的經(jīng)濟決策需要相關(guān)，有助于財務(wù)會計報告使用者對企業(yè)過去、現(xiàn)在或者未來的情況做出評價或者預(yù)測;企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財務(wù)會計報告使用者理解和使用;企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)具有可比性;企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告，不應(yīng)以交易或者事項的法律形式為依據(jù);企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)反映與企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項;企業(yè)對交易或者事項進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費用;企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易2023-04-29340人看過
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內(nèi)部審計機構(gòu)作者：佚名2008-9-118:31:50來源：東方煙草網(wǎng)內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的重要組成部分，對明確和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位的職責(zé)和行為，保證經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，提高管理效率和資產(chǎn)的安全性與完整性，規(guī)范會計秩序、防止會計信息失真等，都有積極的作用。企業(yè)建立并遵守好內(nèi)部控制制度，是加強行業(yè)內(nèi)部監(jiān)管、提高效率的重要一環(huán)。煙草企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀隨著行業(yè)組織機構(gòu)調(diào)整步伐的加快，聯(lián)合重組后企業(yè)的資產(chǎn)越來越多，業(yè)務(wù)流程越來越復(fù)雜，客觀上要求企業(yè)經(jīng)營者不斷提高主體經(jīng)營管理能力，加強內(nèi)部控制，建立自我約束的管理機制，規(guī)避內(nèi)部風(fēng)險。當(dāng)前，大部分煙草企業(yè)在一定程度、一定范圍內(nèi)建立了內(nèi)部控制制度，其基本業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理是有章可循的。但有個別企業(yè)未意識到內(nèi)部控制的重要性，企業(yè)內(nèi)部控制薄弱。主要表現(xiàn)在：業(yè)務(wù)決策人員與經(jīng)辦人員沒有實現(xiàn)很好的分離、制約，存在業(yè)務(wù)授權(quán)（管理職能）、業(yè)務(wù)執(zhí)行（保管職能）、業(yè)務(wù)記錄（2023-06-07271人看過 -
董事會這里所說的投資是指對外投資，包括短期投資和長期投資。有關(guān)內(nèi)部會計控制的要點如下：(1)投資業(yè)務(wù)通常經(jīng)過立項申請、可行性分析、董事會決議、投入資本、會計記錄、投資監(jiān)督、收益計算、投資收回等環(huán)節(jié)。(2)立項申請由投資管理部門負(fù)責(zé)。立項申請報送董事會前，投資管理部門應(yīng)及時組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部進(jìn)行調(diào)查論證，提出可行性研究報告。未經(jīng)董事會授權(quán)批準(zhǔn)，投資管理部門不得擅自進(jìn)行投資。(3)董事會應(yīng)及時對立項申請(投資可行性研究報告)進(jìn)行論證。董事會形成的投資決議應(yīng)當(dāng)以書面文件的形式予以記錄，并對這些書面文件進(jìn)行編號控制，以便日后備查。(4)投資項目獲董事會批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)該依據(jù)董事會決議、投資計劃書，協(xié)助有關(guān)部門辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。財務(wù)部門在進(jìn)行會計處理時，應(yīng)進(jìn)行以下檢查：①與投資項目有關(guān)的文件(如董事會決議、投資合同、國有資產(chǎn)管理部門批文、資產(chǎn)評估證明、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移清單等)是否齊全2023-06-12186人看過 -
內(nèi)部審計機構(gòu)作者：佚名2008-9-39:31:41來源：證券之星網(wǎng)濟南輕騎摩托車股份有限公司內(nèi)部控制管理制度第一章總則第一條為加強公司內(nèi)部控制，促進(jìn)公司規(guī)范運作，防范和化解各類風(fēng)險，保護投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡稱《上市規(guī)則》）、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》（以下簡稱《內(nèi)控指引》）以及《濟南輕騎摩托車股份有限公司章程》等規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本制度。第二條公司加強宣傳引導(dǎo)和教育培訓(xùn)，通過多種途徑廣泛宣傳企業(yè)內(nèi)部控制，引導(dǎo)全體員工掌握企業(yè)內(nèi)部控制的本質(zhì)要求，促進(jìn)全體員工加強職業(yè)道德修養(yǎng)、提高專業(yè)勝任能力，自覺遵守公司內(nèi)部控制的各項規(guī)定。第三條內(nèi)部控制是指本公司為了保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，而對公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營活動中存在的風(fēng)險予以管理的相關(guān)制度安排。第四條董事會對內(nèi)控制度的建立健全、有效實施及其檢查監(jiān)督負(fù)責(zé)，董事會及其全體成員應(yīng)保證內(nèi)部2023-06-07480人看過 -
社會保險該制度旨在加強保安隊伍的管理工作,確保公司的人員、財產(chǎn)和治安、消防安全得到有效維護。保安人員應(yīng)認(rèn)真做好本職工作,自覺服從上級管理人員的工作安排,主動帶給配合,做好交接班記錄。保安勤務(wù)應(yīng)每日24小時執(zhí)行不間斷,各班各崗執(zhí)勤時間由保安主管進(jìn)行合理安排。在執(zhí)勤中,保安人員應(yīng)時刻提高警覺,遇有重大災(zāi)變時,更應(yīng)臨危不亂,果斷敏捷,作適當(dāng)之處理,并立即報告上級。為了加強保安隊伍的管理工作，確保公司的人員、財產(chǎn)和治安、消防安全得到有效維護，制定本制度。第二條、認(rèn)真做好保安管理工作，自覺服從上級管理人員的工作安排，主動帶給配合，做好交接班記錄。第三條、保安人員代表本公司執(zhí)行相關(guān)規(guī)章制度，公司其它部門員工應(yīng)配合保安人員工作。第四條、公司保安勤務(wù)應(yīng)每日24小時執(zhí)行不間斷，其各班各崗執(zhí)勤時間，由保安主管進(jìn)行合理安排。第五條、執(zhí)勤中應(yīng)時刻提高警覺，遇有重大災(zāi)變時，更應(yīng)臨危不亂，果斷敏捷，作適當(dāng)之處理，并立即報告上2023-11-24305人看過
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內(nèi)部審計（1）內(nèi)部控制體系審計?，F(xiàn)代內(nèi)部控制制度不僅適用于手工信息系統(tǒng)，也適用于計算機化系統(tǒng)；不僅適用于企業(yè)，也適用于事業(yè)單位和政府部門。任何單位要進(jìn)行規(guī)范有效的管理，必須完善和實施內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度的建立和實施既是管理者的責(zé)任，也是單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。在對事業(yè)單位黨政領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計時，首先要了解被審計領(lǐng)導(dǎo)人員是否有健全的內(nèi)控制度，內(nèi)控制度是否得到很好的落實，組織設(shè)置、崗位設(shè)置、職責(zé)分工等情況，人員定位、業(yè)務(wù)處理、操作程序、資產(chǎn)管理、收支程序是否符合內(nèi)部控制制度，是否存在管理混亂、虧損浪費、失控或控制不嚴(yán)導(dǎo)致的差錯和舞弊。事業(yè)單位內(nèi)部控制制度審計的內(nèi)容主要包括管理控制和社會控制兩個方面。（2）財務(wù)收支活動是否真實合法。根據(jù)我國大多數(shù)事業(yè)單位的管理現(xiàn)狀，在審計事業(yè)單位財務(wù)收支活動時，在對內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面審計的基礎(chǔ)上，重點了解會計控制制度的建立和實施情況，即首先要了解被審計單位是否有健全2023-05-02499人看過 -
采購與付款內(nèi)部會計控制的要點如下：(1)采購業(yè)務(wù)必須經(jīng)過請購、批準(zhǔn)、訂貨(或采購)、驗收、貨款結(jié)算等環(huán)節(jié)。采購業(yè)務(wù)的全過程不得由一個部門完全辦理，相關(guān)部門之間應(yīng)該相互牽制。(2)計劃部門應(yīng)該根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，依據(jù)公司的一般授權(quán)(制度授權(quán))與特別授權(quán)，向采購部門發(fā)出采購?fù)ㄖ獑?。采購?fù)ㄖ獑瓮瑫r應(yīng)報送財務(wù)部門作為將來付款的依據(jù)。(3)采購部門根據(jù)采購?fù)ㄖ獑危钪朴嗁弳?，訂購單?yīng)正確填寫所需物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、時間、廠商名稱和地址等，預(yù)先予以編號，并經(jīng)被授權(quán)的采購員簽字。訂購單同時應(yīng)致送倉儲部門作為將來驗收的依據(jù)。(4)物資的采購，要盡可能與供應(yīng)公司簽訂合同。重大合同應(yīng)提請財務(wù)部門會簽。合同一經(jīng)簽訂，必須及時將合同副本送財務(wù)部備案。(5)批量物資采購，應(yīng)采取競價方式確定供應(yīng)商，以保證供貨的質(zhì)量、及時性和經(jīng)濟性。(6)采購物資到達(dá)之后，采購部門要及時通知倉儲部門驗收入庫。倉儲部門要嚴(yán)格按2023-06-12414人看過
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詞條
借款指企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。借款也可以指當(dāng)事人向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金，包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。借款合同也是一般的民事合同，應(yīng)當(dāng)適用民事訴訟法律以及相... 更多>
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內(nèi)部控制中如何判斷控制點是關(guān)鍵控制點陜西在線咨詢 2022-10-26所要執(zhí)行的計劃方案數(shù)不勝數(shù)關(guān)鍵控制點是指一些要害問題。它們是業(yè)務(wù)活動中的一些限定性不利因素、最經(jīng)濟實用等等，因而，可能有完全不同的關(guān)鍵控制點。選擇關(guān)鍵控制點的能力是一種管理藝術(shù)，有效的管理控制取決于這種能力，比如：如何設(shè)計該控制點的目標(biāo)如何衡量出現(xiàn)的偏差誰應(yīng)對哪些失誤負(fù)責(zé)哪些信息反饋價值最大。選擇了關(guān)鍵控制點之后，需要考慮進(jìn)一步的問題，或是能使計劃更好地發(fā)揮作用的有利因素。不同的組織部門，其性質(zhì)、 -
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