土地出租土地使用稅哪方繳納
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-04-17 15:21:12
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擁有土地使用權(quán)后因?yàn)闀r(shí)間工作的原因，可能并不會(huì)實(shí)際去使用它，這時(shí)候?yàn)榱藱?quán)益的最大化，很多人會(huì)選擇把土地出租出去給別人使用。土地租給他人使用的話可能就涉及到土地使用稅的問題，很多人都分不清這種土地使用稅應(yīng)該哪一方去繳納。那土地出租土地使用稅應(yīng)該由誰(shuí)繳納呢？
根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第二條規(guī)定：
在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡(jiǎn)稱土地使用稅）的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。因此在征稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人是土地使用稅的納稅人。
一般而言，以土地使用權(quán)證上的單位和個(gè)人為土地使用稅的納稅人，如果土地權(quán)屬未定，則以實(shí)際使用土地的單位和個(gè)人為土地使用稅的納稅人，所以如果土地使用權(quán)的所有者（出租人）已交納了土地使用稅，那承租者就不用再交了。如果出租人沒交，那稅務(wù)機(jī)關(guān)就有權(quán)向?qū)嶋H使用人（承租人）征收。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》（（1988）國(guó)稅地字第15號(hào)）第四條規(guī)定：
“關(guān)于納稅人的確定：土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納。擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅；土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅；土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅?！?/p>
一般來說各個(gè)地區(qū)的政策可能有所不同，其中所規(guī)定的方向自然是不相同的，在進(jìn)行商討土地使用稅的過程中，還應(yīng)該找到當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)部門對(duì)當(dāng)?shù)氐恼哌M(jìn)行了解，之后再做定奪。
土地出租使用稅的繳納其實(shí)并沒有非常明確的規(guī)定，但是我們要確認(rèn)的內(nèi)容就是土地使用有一方去繳納這土地稅，所以在土地出租之前，我們就應(yīng)該在需要簽訂的合約中加上土地使用稅繳納的方向，雙方協(xié)商好應(yīng)該由誰(shuí)來繳納這些稅費(fèi)。
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土地使用稅日前，上海市政府發(fā)布《上海市城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)施規(guī)定》（以下稱《規(guī)定》）。自2007納稅年度（1月1日起至12月31日）起，上海開始按照新的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)使用土地的單位和個(gè)人征收城鎮(zhèn)土地使用稅。記者從有關(guān)方面獲悉，市民已居住或?qū)①?gòu)進(jìn)的房子都不需要繳納土地使用稅，空置的房屋也屬于免征之列，但用于出租的房子要繳土地使用稅。同時(shí)，對(duì)于商業(yè)用房、辦公用房、工業(yè)廠房等非居住用房，都不免征。業(yè)內(nèi)人士分析說，該《規(guī)定》對(duì)普通居民影響不大，但對(duì)囤地和捂盤的開發(fā)商而言，壓力卻不小。本市一至六級(jí)納稅等級(jí)對(duì)應(yīng)的年稅額標(biāo)準(zhǔn)，分別為每平方米年稅額30元、20元、12元、6元、3元和1.5元不等。計(jì)稅的土地面積，對(duì)于開發(fā)商而言，以建設(shè)用地批準(zhǔn)文件記載的土地面積為準(zhǔn)；對(duì)于商品房而言，則以房地產(chǎn)權(quán)證上記載的分?jǐn)偼恋孛娣e為準(zhǔn)。去年年底，國(guó)務(wù)院頒布了修訂后的《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，將城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)提高兩倍，但2023-06-10453人看過 -
土地使用稅一、無租使用土地土地使用稅誰(shuí)繳《房產(chǎn)稅暫行條例》第二條規(guī)定，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。前款列舉的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營(yíng)管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2009]128號(hào))第一條規(guī)定，無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于檢發(fā)的通知》(國(guó)稅地[1988]15號(hào))第四條關(guān)于納稅人的確定規(guī)定，土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納。擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅；土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅；土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納2023-06-20491人看過 -
土地使用權(quán)從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時(shí)間的，從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。閑置土地繳納土地使用稅需不需要繳納企業(yè)個(gè)人對(duì)于土地使用權(quán)的獲得都是需要繳納土地使用稅的，但是并不是所有土地?fù)碛腥硕紩?huì)對(duì)土地進(jìn)行使用，土地閑置的情況也是非常常見的，這涉及到的就是土地使用稅的繳納問題，部分人認(rèn)為不適用的話是不用繳納土地使用稅的，也有人認(rèn)為不管怎樣都需要繳納土地使用稅。那閑置土地繳納土地使用稅到底需不需要繳納呢？閑置土地繳納土地使用稅需不需要繳納有部分企業(yè)繳納的土地使用稅與國(guó)土部門認(rèn)定書上的面積不相符，經(jīng)查證，一些“沒有利用的荒地”在申報(bào)時(shí)被忽略了。財(cái)務(wù)人員認(rèn)為，企業(yè)占地面積中含沒有利用的荒地，荒地沒有任何收益，所以就不需要繳納土地使用稅。根據(jù)新修改的《城鎮(zhèn)土地使用稅暫2023-07-05370人看過 -
土地使用稅是由承租方交。如果持有土地的一方將土地出租，之后發(fā)生的土地使用稅納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)是承租方的，承租方是土地的實(shí)際使用人，要根據(jù)土地使用面積和當(dāng)?shù)貓?zhí)行的稅率計(jì)算出應(yīng)納稅額。如果同一塊土地由多人承租，則應(yīng)當(dāng)按照各自所占份額繳納土地稅。擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人是納稅人。承租方要交土地使用稅嗎由出租方繳納。在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。出租土地的，應(yīng)由出租方申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，但是根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于集體土地城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》規(guī)定，在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)實(shí)際使用應(yīng)稅集體所有建設(shè)用地、但未辦理土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的，由實(shí)際使用集體土地的單位和個(gè)人按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。因此，如果出租方出租的是集體土地，則由承租方按規(guī)定申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫2023-07-03113人看過
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土地使用稅土地使用稅的納稅人:凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。具體規(guī)定如下：1、城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納;2、土地使用權(quán)未確定或糾紛未解決的,由實(shí)際使用人繳納;3、土地使用權(quán)共有的,由共有各方分別繳納。征收標(biāo)準(zhǔn)城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：1、大城市1.5元至30元;2、中等城市1.2元至24元;3、小城市0.9元至18元;4、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。大、中、小城市以公安部門登記在冊(cè)的非農(nóng)業(yè)正式戶口人數(shù)為依據(jù)，按照國(guó)務(wù)院頒布的《城市規(guī)劃條例》中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)劃分。人口在50萬(wàn)以上者為大城市;人口在20萬(wàn)至50萬(wàn)之間者為中等城市;人口在20萬(wàn)以下者為小城市。各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)市政建設(shè)情況和經(jīng)濟(jì)2023-05-04151人看過 -
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土地使用稅一、土地使用稅村里的土地需要繳納么?農(nóng)村不屬于土地使用稅開征范圍，對(duì)企業(yè)在農(nóng)村的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地不征收土地使用稅，同時(shí)不征收房產(chǎn)稅。依據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡(jiǎn)稱土地使用稅)的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。前款所稱單位，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位;所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。土地使用稅以土地面積為課稅對(duì)象，向土地使用人課征，屬于以有償占用為特點(diǎn)的行為稅類型。土地使用稅只在縣以上城市開征，非開征地區(qū)城鎮(zhèn)使用土地則不征稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)等。二、土地使用稅免征規(guī)定是什么?1、按照《土地使用稅暫行條例》和(88)國(guó)稅地字第015號(hào)等文件的規(guī)2023-04-18411人看過 -
土地使用權(quán)由出租方承擔(dān)出租土地使用權(quán)交稅義務(wù)，主要指的是土地使用稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第二條的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡(jiǎn)稱土地使用稅）的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。前款所稱單位，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。什么是出租土地使用權(quán)用于出租的土地使用權(quán)，應(yīng)將其轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算。企業(yè)取得的土地使用權(quán)一般確認(rèn)為無形資產(chǎn)。土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房等地上建筑物時(shí)，土地使用權(quán)的賬面價(jià)值不與地上建筑物合并計(jì)算其成本，而仍作為無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，并計(jì)提攤銷?！吨腥A人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第二條在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅2023-07-26239人看過 -
法律綜合知識(shí)一、土地使用稅必須繳納嗎土地使用稅必須要繳納。繳納稅收是我們國(guó)家規(guī)定的，每個(gè)公民必須要盡到的一種義務(wù)，否則的話將會(huì)有可能構(gòu)成我國(guó)刑法當(dāng)中的逃稅罪，而土地使用稅它是以實(shí)際所占有的土地的面積來作為具體的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的。在征稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人是土地使用稅的納稅人。一般而言，以土地使用權(quán)證上的單位和個(gè)人為土地使用稅的納稅人，如果土地權(quán)屬未定，則以實(shí)際使用土地的單位和個(gè)人為土地使用稅的納稅人，所以如果土地使用權(quán)的所有者（出租人）已交納了土地使用稅，那承租者就不用再交了。如果出租人沒交，那稅務(wù)機(jī)關(guān)就有權(quán)向?qū)嶋H使用人（承租人）征收。二、土地使用稅的征收范圍土地使用稅的征收范圍是：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡(jiǎn)稱土地使用稅）的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。城市是指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的市，縣城是指縣人民政府所在地，建制鎮(zhèn)是指經(jīng)省、自治區(qū)、直2024-03-25405人看過 -
當(dāng)租賃雙方在租賃土地的時(shí)候，對(duì)于土地使用稅沒有做任何明確的約定的時(shí)候，是可以根據(jù)相關(guān)的法律，進(jìn)行分派的，一般來說是需要由承租人進(jìn)行承擔(dān)的，當(dāng)然如果有約定，則按照約定。《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第二條規(guī)定：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡(jiǎn)稱土地使用稅)的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。前款所稱單位，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，是使用城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)土地的單位和個(gè)人，包括：內(nèi)資企業(yè)、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在華機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)及其他單位，個(gè)體工商戶及個(gè)人也是納稅人。一、納稅人通常包括以下幾類：(一)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人2023-06-27393人看過
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一、使用土地的土地使用費(fèi)由誰(shuí)繳納使用土地的單位和個(gè)人是土地使用費(fèi)的繳納人。但：(一)以土地投資入股與他方興辦合資、合作或聯(lián)營(yíng)企業(yè)的，合資、合作或聯(lián)營(yíng)企業(yè)為繳費(fèi)人，但經(jīng)批準(zhǔn)的合營(yíng)合同另有約定的按合同辦理;土地權(quán)屬?zèng)]有轉(zhuǎn)移的，提供土地的一方為繳費(fèi)人;土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的，受讓方為繳費(fèi)人;(二)租賃房屋的，房屋所有人為繳費(fèi)人;(三)經(jīng)營(yíng)土地開發(fā)的，在土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓前，經(jīng)營(yíng)開發(fā)單位為繳費(fèi)人，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的，受讓方為繳費(fèi)人;(四)農(nóng)村工商用地和宅基地，以工商企業(yè)、宅基地使用人為繳費(fèi)人;(五)共有的土地，以《房地產(chǎn)證》登記的權(quán)利人為繳費(fèi)人。土地征收是指國(guó)家為了社會(huì)公共利益的需要，依據(jù)法律規(guī)定的程序和批準(zhǔn)權(quán)限，并依法給予農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及農(nóng)民補(bǔ)償后，將農(nóng)民集體所有土地變?yōu)閲?guó)有土地的行為。土地征收指國(guó)家依據(jù)公共利益的理由，強(qiáng)制取得民事主體土地所有權(quán)的行為。我國(guó)土地征收的前提是為公共利益。二、地使用權(quán)期限屆滿2023-04-30240人看過 -
土地使用權(quán)根據(jù)財(cái)稅【2016】36號(hào)第一條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅。第十五條(二)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。根據(jù)以上規(guī)定，出售土地使用權(quán)應(yīng)繳納增值稅。如果你出售的是2016年4月30日前取得的，則可以選擇按購(gòu)銷差價(jià)依5%計(jì)算增值稅。比如土地使用權(quán)購(gòu)入500萬(wàn)元，現(xiàn)在賣1550萬(wàn)元，則應(yīng)納增值稅=(1550-500)/(15%)*5%=50萬(wàn)元。隨征城建稅(城市7%、縣城5%、農(nóng)村1%)和教育費(fèi)附加3%以及地方教育費(fèi)附加2%。根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的2023-06-03189人看過
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土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的一種稅賦。由于土地使用稅只在縣城以上城市征收，因此也稱城鎮(zhèn)土地使用稅。以土地面積為課稅對(duì)象，向土地使... 更多>
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無租使用土地，關(guān)于土地使用稅的繳納問題上海在線咨詢 2024-12-30無租使用土地,土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納。若擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地,則由代管人或?qū)嶋H使用人納稅。若土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決,則由實(shí)際使用人納稅。若土地使用權(quán)共有,則由共有各方分別納稅。 二、哪些土地可以免征土地使用稅 1、對(duì)于公園、名勝、寺廟及文教、衛(wèi)生、社會(huì)福利等單位使用的土地,城鎮(zhèn)、街道、公共設(shè)施用地、鐵路、機(jī)場(chǎng)、港區(qū)、車站、管理交通運(yùn)輸用地及水利工程 -
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存在土地使用承出租關(guān)系的，應(yīng)如何繳納土地使用稅？應(yīng)如何繳納？？天津在線咨詢 2022-01-24土地的所有權(quán)屬于特例，均屬于國(guó)家或者集體所有，納稅人只有使用權(quán)，因此土地稅暫行條例所規(guī)定的納稅人也只是定義為“在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人”，至于存在土地使用承出租關(guān)系的要區(qū)分不同情況分別處理：一、以實(shí)際使用人為納稅人，也就是承租人為納稅人；二、納稅人使用應(yīng)稅集體所有建設(shè)用地、但未辦理土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的，由實(shí)際使用集體土地的單位和個(gè)人按規(guī)定繳納 -
土地使用稅的納稅人范圍及繳納方式有哪些？如何避免繳納土地使用稅？山西在線咨詢 2024-12-01土地使用稅的征稅對(duì)象包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)等，征稅范圍在這些地區(qū)內(nèi)的土地使用人均需要繳納土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括鄉(xiāng)村地區(qū)。 為了防止長(zhǎng)期征地而不使用和限制多占土地，可在規(guī)定稅額的2倍至5倍范圍內(nèi)加成征稅。 土地使用稅采用有幅度的差別稅額，列入大、中、小城市和縣城每平方米土地年稅額不同。 以下土地免繳土地使用稅： （一）國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)
