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五險(xiǎn)一金稅前扣除比例
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-04-28 08:20:29 67 人看過

一、五險(xiǎn)一金的計(jì)稅規(guī)定

(一)“五險(xiǎn)一金”是指養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定，企業(yè)根據(jù)國(guó)家規(guī)定比例繳納的五險(xiǎn)一金，允許稅前扣除。

(二)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))第二點(diǎn)規(guī)定，計(jì)稅工資不含“五險(xiǎn)一金”，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”，是指企業(yè)按照本通知第一條規(guī)定實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。

(三)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)--職工薪酬》要求，企業(yè)按國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定比例計(jì)提繳付的“五險(xiǎn)一金”(包含企業(yè)負(fù)擔(dān)和個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)應(yīng)全部計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/住房公積金”的科目。因此，請(qǐng)企業(yè)結(jié)合自身的會(huì)計(jì)核算制度在財(cái)務(wù)處理和納稅申報(bào)時(shí)將兩者分別列報(bào)反映，不能將“五險(xiǎn)一金”包含在計(jì)稅工資內(nèi)。

二、五險(xiǎn)一金稅前扣除比例

用人單位和職工繳納城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)基數(shù)的最低和最高標(biāo)準(zhǔn)分別為2812元和14058元。先行參加養(yǎng)老、醫(yī)療和工傷保險(xiǎn)的農(nóng)籍職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)的最低標(biāo)準(zhǔn)為2109元。

城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)為6047元。按照6047元繳費(fèi)確有困難的，可在6047元與2912元之間選擇確定繳費(fèi)基數(shù)。靈活就業(yè)人員繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)為2912元。

靈活就業(yè)自謀職業(yè)人員社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼基數(shù)為2912元。

托管中心中大齡靈活就業(yè)人員社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼的保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)為2812元。

正在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金人員參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)為2812元。

民政代管一至六級(jí)殘疾軍人醫(yī)療保險(xiǎn)、殘疾軍人醫(yī)療補(bǔ)助繳費(fèi)基數(shù)為4686元。

單位可以申請(qǐng)?zhí)岣?、降低住房公積金繳存比例或申請(qǐng)緩繳。單位可根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)狀況，申請(qǐng)?zhí)岣咦》抗e金繳存比例，最高為單位和職工各15%。企業(yè)上一年度虧損，且職工月平均工資低于6060元的，可申請(qǐng)降低繳存比例，單位和職工最低不得低于各5%。

(一)2016年五險(xiǎn)一金稅前扣除比例

1、養(yǎng)老保險(xiǎn)

(1)個(gè)人繳費(fèi)根據(jù)職工本人上一年度月平均工資(最低數(shù)為上年全市職工工資的60%;最高數(shù)為上年全市職工工資的300%)的8%繳納。

(2)單位繳費(fèi)根據(jù)職工本人上一年度月平均工資的22%繳納。2006年1月1日起，人社部將個(gè)人養(yǎng)老賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%。此前的政策是個(gè)人繳費(fèi)全部和單位繳費(fèi)的3%計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老賬戶，單位繳納的19%劃轉(zhuǎn)為社會(huì)統(tǒng)籌，而新政策將單位繳費(fèi)的3%也劃入社會(huì)統(tǒng)籌用來解決養(yǎng)老空賬問題。[2]

2、醫(yī)療保險(xiǎn)

以北京市為例，醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：?jiǎn)挝?0%，個(gè)人2%+3元;

3、失業(yè)保險(xiǎn)

單位1%，個(gè)人0.2%;

4、工傷保險(xiǎn)

根據(jù)單位被劃分的行業(yè)范圍來確定它的工傷費(fèi)率，在0.5%~2%之間;

5、生育保險(xiǎn)

繳費(fèi)比例：?jiǎn)挝?.8%，個(gè)人不交錢。

6、公積金

以北京市為例，公積金繳費(fèi)比例：根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，選擇住房公積金繳費(fèi)比例。但原則上最高繳費(fèi)額不得超過北京市職工平均工資的10%。2009年下半年起，北京市統(tǒng)一規(guī)定所有用人單位按工資的12%辦理繳納住房公積金。單位和個(gè)人都是工資的12%。

所以，五險(xiǎn)一金稅前扣除比例

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    月工資先扣除五險(xiǎn)一金，之后再計(jì)稅。一、獎(jiǎng)金個(gè)稅扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算公式：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。所謂速算扣除數(shù)，是指預(yù)先計(jì)算出個(gè)級(jí)別稅率扣除上級(jí)稅率的差額，作為速算扣除。在個(gè)稅計(jì)算中，速算扣除數(shù)是采用超額累進(jìn)稅率計(jì)稅時(shí)，簡(jiǎn)化計(jì)算應(yīng)納稅額的一個(gè)數(shù)據(jù)。二、4000工資扣除五險(xiǎn)一金還有多少4000工資扣除五險(xiǎn)一金還剩多少取決于五險(xiǎn)一金的具體扣除。各地繳納五險(xiǎn)一金的比例會(huì)有所不同，所以4000工資扣除的五險(xiǎn)也會(huì)有所不同。以北京為例：養(yǎng)老保險(xiǎn)8％為320元，醫(yī)療保險(xiǎn)2％為80元，公積金12％為480元，失業(yè)工傷生育不需要自己支付，共計(jì)888元。這樣，扣除五險(xiǎn)一金的4000工資還剩3112元。三、年收入15萬，與購(gòu)買五險(xiǎn)一金差多少年薪15萬，扣除五險(xiǎn)一金后，能剩多少，是要看勞動(dòng)者的五險(xiǎn)一金能扣除多少的。我國(guó)五險(xiǎn)一金的具體費(fèi)用是沒有一個(gè)固定的規(guī)定，而是根據(jù)每個(gè)地方的
    2023-02-23
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  • 五險(xiǎn)一金比例全國(guó)一樣嗎
    “五險(xiǎn)一金”指的是五種社會(huì)保險(xiǎn)以及一個(gè)公積金，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)和住房公積金。其中養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)，這三種險(xiǎn)是由企業(yè)和個(gè)人共同繳納的保費(fèi)；工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)完全是由企業(yè)承擔(dān)的，個(gè)人不需要繳納。下面帶大家詳細(xì)了解五險(xiǎn)一金比例。1.養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例:單位20%(全部劃入統(tǒng)籌基金)，個(gè)人8%(全部劃入個(gè)人帳戶)。2.醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)比例:單位8%，個(gè)人2%；失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)比例:單位2%，個(gè)人1%；3.工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)比例:單位1%，個(gè)人無須繳費(fèi)；4.生育保險(xiǎn)繳費(fèi)比例:單位1%，個(gè)人無須繳費(fèi)；5.住房公積金:首先住房公積金的繳費(fèi)基數(shù)與五險(xiǎn)不一樣，嚴(yán)格說來應(yīng)該按照勞動(dòng)者上一年度的總收入計(jì)算繳費(fèi)基數(shù)，不低于上一年度當(dāng)?shù)厣缙焦べY的60%，不超過上一年度社平公司的3倍。但現(xiàn)實(shí)中多數(shù)單位都只按照勞動(dòng)者月基本工資為基數(shù)繳費(fèi)。比例:5%-12%，用人單位可在這一范圍內(nèi)自行選擇
    2023-02-27
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  • 三險(xiǎn)一金和五險(xiǎn)一金的比例一樣嗎
    三險(xiǎn)一金和五險(xiǎn)一金的比例是一樣的，只是種類不同。但根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度不同，每個(gè)地方的比例是不一樣的，主要是：養(yǎng)老保險(xiǎn):單位繳納21%,自己繳納8%；醫(yī)療保險(xiǎn):單位繳納12%,自己繳納2%；失業(yè)保險(xiǎn):單位繳納2%,自己繳納1%；工傷保險(xiǎn):單位繳納0.5%,個(gè)人不要繳；生育保險(xiǎn):單位繳納0.5%,個(gè)人不要繳；公積金：?jiǎn)挝焕U納7%，自己繳納7%?！吨腥A人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第十條職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。無雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。公務(wù)員和參照公務(wù)員法管理的工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)的辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。
    2023-04-14
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  • 按最高比例交五險(xiǎn)一金
    意思是福利保障最好，例如住房公積金最高12%，低可以8以下，按最高的比例交納。一、五險(xiǎn)繳納比例為多少五險(xiǎn)繳納比例具體如下：1、養(yǎng)老保險(xiǎn)：?jiǎn)挝唬?2%，個(gè)人8%；2、醫(yī)療保險(xiǎn)：?jiǎn)挝唬?%，個(gè)人2%；3、失業(yè)保險(xiǎn)：?jiǎn)挝唬?.5%，個(gè)人0.5%；4、工傷保險(xiǎn)：?jiǎn)挝唬?.5%，個(gè)人不用繳費(fèi)；5、生育保險(xiǎn)：?jiǎn)挝唬?.85%，個(gè)人不用繳費(fèi)用；6、公積金：公積金繳存比例為各7%，具體比例由各單位根據(jù)實(shí)際情況確定。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，選擇住房公積金繳費(fèi)比例。但原則上最高繳費(fèi)額不得超過職工平均工資的10%。用人單位按工資的12%辦理繳納住房公積金；單位和個(gè)人都是工資的12%。二、五險(xiǎn)一金公司出多少1.養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：?jiǎn)挝?0%(全部劃入統(tǒng)籌基金)，個(gè)人8%（全部劃入個(gè)人帳戶）。2.醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：?jiǎn)挝?0%，個(gè)人2%+3元3.失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：?jiǎn)挝?%，個(gè)人0.2%；4.工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：?jiǎn)挝幻總€(gè)月為你
    2023-03-17
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  • 五險(xiǎn)一金按哪個(gè)比例交？
    一般情況下，五險(xiǎn)一金在單位和個(gè)人之間的繳納比例如下：醫(yī)療保險(xiǎn)：個(gè)人承擔(dān)2%，單位承擔(dān)8%；養(yǎng)老保險(xiǎn)：個(gè)人為8%，單位承擔(dān)20%；失業(yè)保險(xiǎn)：個(gè)人為1%，單位承擔(dān)2%；工傷保險(xiǎn)：個(gè)人無，單位1%；生育保險(xiǎn)：個(gè)人無，單位1%；公積金：個(gè)人3.5%,單位3.5%。職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；無雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。一、個(gè)人社保是怎么交的個(gè)人社保只能繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)。無雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。無雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，由個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定繳納基本醫(yī)
    2023-06-28
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  • 五險(xiǎn)一金企業(yè)承擔(dān)比例
    五險(xiǎn)一金，是指用人單位給予勞動(dòng)者的幾種保障性待遇的合稱，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)，還有住房公積金。五險(xiǎn)一金每月繳納金額=繳納基數(shù)×繳納比例五險(xiǎn)一金比例通常以百分比出現(xiàn)，例如，養(yǎng)老保險(xiǎn)：?jiǎn)挝焕U納比例22%，個(gè)人繳納比例8%;醫(yī)療保險(xiǎn)：?jiǎn)挝焕U納比例7%，個(gè)人繳納比例2%。一般而言，五險(xiǎn)一金繳費(fèi)基數(shù)就是當(dāng)月的工資，不過如果工資很高(比如超過了上年你所在城市社會(huì)月平均工資的三倍)，那基數(shù)就到頂了，而如果工資特別低的話(比如低于上年你所在城市月社會(huì)平均工資的百分之六十)，那基數(shù)也有封底。五險(xiǎn)一金繳納比例和五險(xiǎn)一金繳費(fèi)基數(shù)不是全國(guó)統(tǒng)一的，每個(gè)地方都有不同的標(biāo)準(zhǔn)，每年也會(huì)有相應(yīng)的變化，具體以當(dāng)?shù)厝肆Y源和社會(huì)保障局與住房公積金管理中心公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)一、18000五險(xiǎn)一金稅后五險(xiǎn)一金分別為以下繳費(fèi)比例1.養(yǎng)老保險(xiǎn)：?jiǎn)挝焕U費(fèi)20%，個(gè)人繳費(fèi)8%。2、醫(yī)療保險(xiǎn)：?jiǎn)挝焕U費(fèi)8%，個(gè)人繳
    2023-03-29
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    五險(xiǎn)一金是指用人單位給予勞動(dòng)者的幾種保障性待遇的合稱，包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)，及住房公積金。 企業(yè)不按時(shí)足額為員工繳納社保的，將被加收萬分之五的滯納金，甚至是處以欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款；逾期不繳... 更多>

    #五險(xiǎn)一金
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    • 稅前5500扣除五險(xiǎn)一金
      湖北在線咨詢 2021-12-28
      五險(xiǎn)扣除比率：養(yǎng)老保險(xiǎn)8%、醫(yī)療保險(xiǎn)2%、失業(yè)保險(xiǎn)1%，工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)個(gè)人不用交納。 五險(xiǎn)繳費(fèi)扣除金額： 870~1270元。 個(gè)人所得稅：33~22元。 最后實(shí)發(fā)金額約4687一4313元。
    • 工資≤的稅前扣除完五險(xiǎn)一金是多少?
      河南在線咨詢 2022-03-22
      假設(shè)五險(xiǎn)一金為零，應(yīng)繳個(gè)人所得稅為165元。工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝（工資薪金所得－“五險(xiǎn)一金”－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)2011年9月1日起調(diào)整后的7級(jí)超額累進(jìn)稅率規(guī)定，全月應(yīng)納稅所得額超過1500元至4500元,稅率為10%，速算扣除數(shù)位105。3500元是起征點(diǎn)，并且是扣除社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人應(yīng)該承擔(dān)的部分、公積金個(gè)人應(yīng)該繳納的部分之后，再計(jì)算個(gè)稅。此例中，=2700,2700*10%
    • 五險(xiǎn)一金費(fèi)率，五險(xiǎn)一金什么比例交比例
      寧夏在線咨詢 2022-05-08
      養(yǎng)老保險(xiǎn)：?jiǎn)挝焕U納比例19%，個(gè)人繳納比例8%；醫(yī)療保險(xiǎn)：?jiǎn)挝焕U納比例10%，個(gè)人繳納比例2%+3元大病統(tǒng)籌；失業(yè)保險(xiǎn)：?jiǎn)挝焕U納比例0.8%，個(gè)人繳納比例0.2%；工傷保險(xiǎn)：?jiǎn)挝焕U納比例X%，個(gè)人不繳費(fèi)；生育保險(xiǎn)：?jiǎn)挝焕U納比例0.8%，個(gè)人不繳費(fèi)；住房公積金：?jiǎn)挝焕U納比例不超過12%，個(gè)人繳納比例不超過12%你可以按你的工資做為基數(shù)計(jì)算。
    • 五險(xiǎn)的扣除比例怎么算
      貴州在線咨詢 2023-03-04
      五險(xiǎn)的扣除是按照工資的比例扣的。各項(xiàng)繳費(fèi)比例如下： 1、一般 養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：?jiǎn)挝?20％，個(gè)人 8 ％。 2、醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：?jiǎn)挝?10 ％，個(gè)人 2 ％。 3、 失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：?jiǎn)挝?1.5％，個(gè)人 0.5 ％。 4、 生育保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：?jiǎn)挝?0.8％，個(gè)人不交錢。 5、 工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：?jiǎn)挝?1%，個(gè)人不需要交錢。 6、至于公積金繳費(fèi)比例則需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況。 5、工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)比
    • 北京稅前工資18000扣除五險(xiǎn)一
      湖南在線咨詢 2021-12-16
      須視具體情況而定，起征點(diǎn)為5000元的情況下，沒有專項(xiàng)附加扣除。中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算： (一)居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 (二)非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額