企業(yè)所得稅的納稅人分為幾類？
來源：法律編輯整理
時間： 2023-06-29 19:45:29
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企業(yè)所得稅的納稅人分為兩類
1．居民企業(yè)
是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)
2．非居民企業(yè)
是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)
二、一般納稅人企業(yè)所得稅計算方法
1．核定征收：按收入計算繳納所得稅。計算公式為：應交所得稅＝收入總額X稅務核定固定比例X所得稅稅率；
2．查帳征收：按利潤計算繳納所得稅。計算公式為：應交所得稅＝利潤總額X所得稅稅率；
3．如果你單位所得稅是核定征收方式應交所得稅＝不含稅收入額X稅務核定比例X所得稅稅率＝1000X稅務核定比例x25％；
4．如果你單位是查賬征收方式應交所得稅＝利潤總額x所得稅稅率；＝（不含稅收入－不含稅成本－稅費－管理、銷售、財務費用）x25％。
三、企業(yè)所得稅的納稅人應具備什么條件
中國境內的企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）和其他取得收入組織為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅義務人應同時具備以下三個條件：
1．在銀行開設結算賬戶；
2．獨立建立賬簿，編制財務會計報表；
3．獨立計算盈虧。
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企業(yè)所得稅一、企業(yè)所得稅由納稅人向誰繳納1、企業(yè)所得稅由納稅人向稅務機關申報并依法繳納。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條，企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。第五十四條，企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。第五十五條，企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。企2023-05-16404人看過 -
企業(yè)所得稅根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人軟件的生產、銷售按照不含稅銷售額依照3%的增值稅征收率計算繳納增值稅。但對經過國家版權局注冊登記，在銷售時一并轉讓著作權、所有權的計算機軟件征收營業(yè)稅，不征收增值稅。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。因此，合伙企業(yè)不征收企業(yè)所得稅，只征收個人所得稅。合伙企業(yè)以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，適用5%至35%的超額累進稅率。合伙企業(yè)一般采取先分后稅，即：先把實際利潤總額按照合伙人的預先約定的分配比例分配到各合伙人，再按照分得的利潤依照5%至35%的超額累進稅率分別計算繳納個人所得稅。2023-06-06281人看過 -
企業(yè)所得稅本篇文章主要介紹了有關，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅是指對設在中國境內的外商投資企業(yè)的生產、經營所得和其他所得以及對外國企業(yè)來源于中國境內的生產、經營所得和其他所得征收的一個稅種。企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：(1)國有企業(yè);(2)集體企業(yè);(3)私營企業(yè);(4)聯(lián)營企業(yè);(5)股份制企業(yè);(6)有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅是指對設在中國境內的外商投資企業(yè)的生產、經營所得和其他所得以及對外國企業(yè)來2023-06-0779人看過
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企業(yè)所得稅1、一般納稅人和小規(guī)模納稅人是針對增值稅的分類，小規(guī)模納稅人屬于商業(yè)的話，增值稅率是4％，屬于工業(yè)的話是6％。（2009年1月1日起施行的新《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定：小規(guī)模納稅人不再設置工業(yè)（含修理修配業(yè)）和商業(yè)兩檔值稅稅率，將小規(guī)模納稅人增值稅稅率統(tǒng)一降至3％。2009年1月1日以前：商業(yè)小規(guī)模納稅人稅率4％，其他小規(guī)模納稅人稅率6％）2、企業(yè)所得稅率一般為25％，除非有優(yōu)惠政策。3、國稅需要報的稅主要是增值稅、所得稅、消費稅。4、城建及教育費附加＝流轉稅稅額（包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅三稅）＊（7％＋3％）5、營業(yè)稅分行業(yè)稅率不同：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率3％；服務業(yè)、銷售不動產、轉讓無形資產，稅率5％6、印花稅主要是涉及到合同時一般都需要交的，不同合同稅率不同（詳細的可以看稅法書）。房屋租賃涉及營業(yè)稅（房租中一般都包括營業(yè)稅，由出租方繳納）、印花稅。一、2023-03-22161人看過 -
企業(yè)所得稅(一)企業(yè)所得稅的納稅人企業(yè)所得稅的納稅義務人應同時具備以下三個條件：1.在銀行開設結算賬戶;2.獨立建立賬簿，編制財務會計報表;3.獨立計算盈虧。(二)企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人每一納稅年度內來源于中國境內、境外的生產、經營所得和其他所得。(三)企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額。應納稅所得額=年收入總額-準予扣除的項目(四)企業(yè)所得稅的應納稅額1.收入總額。(1)生產、經營收入：(2)財產轉讓收入：(3)利息收入：(4)租賃收入;(5)特許權使用費收入：(6)股息收入：(7)其他收入：包括固定資產盤盈收入，罰款收入，因債權人緣故確實無法支付的應付款項，物資及現(xiàn)金的溢余收入，教育費附加返還款，逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。2、納入收入總額的其他幾項收入。(1)企事業(yè)單位技術性收入減免稅均以主管稅務部門批準的“技術性收入免稅申請表”為依據(jù)，未經稅務機關審批的所有收入，一律按非技術性2023-05-05138人看過 -
企業(yè)所得稅一般納稅人需要繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的征收方式一般分為以下兩種：一種是核定征收，根據(jù)收入計算繳納所得稅。計算公式為：應納所得稅＝收入總額x稅務核定固定比例x所得稅稅率；另一種是會計征收，根據(jù)利潤計算繳納所得稅。計算公式為：應納所得稅＝利潤總額x所得稅稅率。一般企業(yè)所得稅稅率為25％，符合條件的小型微型企業(yè)，按20％的稅率征收企業(yè)所得稅，國家需要重點支持的高科技企業(yè)，按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。一般納稅人條件一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人需要符合兩個條件：第一，要有固定的生產經營場所；第二，能夠根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度來規(guī)定設置賬簿，并且可以根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確的稅務資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應2023-07-02451人看過 -
企業(yè)所得稅1、分公司是否繳納企業(yè)所得稅分公司需要繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)合并、分立有關所得稅問題的通知》，分立企業(yè)應視為以公允價值轉讓其部分或全部分立資產，計算分立資產財產轉讓所得，并依法繳納所得稅。分業(yè)經營企業(yè)接受分業(yè)經營企業(yè)的資產時，按照計稅時評估確認的價值確定成本。（二）在被分立企業(yè)支付給被分立企業(yè)或者其股東的匯價中，被分立企業(yè)股權以外的非股權支付金額不超過支付的股權面值（或者支付的股權賬面價值）20%的，經稅務機關審核確認當局，企業(yè)分立各方也可以選擇按照下列規(guī)定對分立企業(yè)進行所得稅處理：①分立企業(yè)被分立，企業(yè)不得確認分立資產轉讓所得或損失，不得計算所得稅收。②被分立企業(yè)的分立資產所對應的稅目，由接收資產的被分立企業(yè)繼承。被分立企業(yè)的虧損未超過法定追償期的，可以按照被分立資產占總資產的比例分配，接受被分立資產的被分立企業(yè)應當繼續(xù)彌補虧損。③被分立企業(yè)接受被分立企業(yè)全部資產和負2023-05-0291人看過
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企業(yè)所得稅個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人。個人獨資企業(yè)是個人所得稅納稅人，不是企業(yè)所得稅納稅人。個人獨資企業(yè)和個體工商戶的區(qū)別如下：1、獨資企業(yè)，即個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業(yè)。以獨資經營方式經營的獨資企業(yè)有無限的經濟責任，破產時借方可以扣留業(yè)主的個人財產；2、個體工商戶應按照稅務部門的規(guī)定正確建立賬簿準確進行核算。對賬證健全、核算準確的個體工商戶，稅務部門對其實行查賬征收；對生產經營規(guī)模小又確無建賬能力的個體工商戶，稅務部門對其實行定期定額征收；3、個人獨資企業(yè)投資者的生產經營所得，比照個體工商戶的生產、經營所得征收個人所得稅。具體的稅率，應當適用5％～35％的五級超額累進稅率。其應繳納的稅額的計算方式為：個人獨資企業(yè)該年度收入總額減去成本、費用及損失以及當年投資者本人的費用扣除額。法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條在中華人民共和國境內2023-08-12203人看過 -
企業(yè)所得稅2008年1月1日起正式實施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》統(tǒng)一了內外資企業(yè)的所得稅制度，新法在納稅主體、稅率、稅收優(yōu)惠等方面進行了根本性的重塑。本文將通過實例對納稅籌劃的概念和原則一一闡述，從而說明納稅籌劃對企業(yè)和國家而言具有重要意義。一、納稅籌劃概述（一）納稅籌劃的含義納稅籌劃又稱為稅收籌劃，是指在遵循稅收法律、法規(guī)的情況下，企業(yè)為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化或股東權益最大化，在法律許可的范圍內，自行或委托代理人，通過對經營、投資、理財?shù)仁马椀陌才藕筒邉潱猿浞掷枚惙ㄋ峁┑陌p免稅在內的一切優(yōu)惠，對多種納稅方案進行優(yōu)化選擇的一種財務管理活動。（二）納稅籌劃的作用1、有利于企業(yè)利益的最大化對于企業(yè)來說國家稅收作為一種強制性、無償性、單向的現(xiàn)金流出，納稅籌劃可以在一定程度上實現(xiàn)納稅人的利益最大化。2、有利于在稅企糾紛中占據(jù)有利的地位納稅籌劃可以通過事先的籌劃、按計劃施行，既可以使企業(yè)在稅法的規(guī)2023-06-07142人看過 -
有限責任公司和股份有限公司需要繳納企業(yè)所得稅和員工個人所得稅。企業(yè)所得稅是針對企業(yè)收入扣除成本后余下的部分,稅率約為25%。股東可能會就其所得繳納個人所得稅,稅率為20%。自然人股東涉及分紅時需要繳納個人所得稅,但如果企業(yè)決議不分紅,則不需要繳納該稅。如果某自然人既是公司的股東,又是公司的員工,則可能涉及上述三道所得稅。在以公司形式注冊的企業(yè)中,如有限責任公司和股份有限公司,需要繳納企業(yè)所得稅,此外,股東也可能會就其所得繳納個人所得稅。第一道稅是個稅，是指員工按工資薪金申報和繳納。員工的工資薪金是企業(yè)的重要運營成本之一。第二道稅是企業(yè)所得稅，企業(yè)的收入扣除成本、包括工資薪金在內的運營費用等，若有余，則要繳納企業(yè)所得稅，稅率為25％，另外還有優(yōu)惠稅率。第三道稅也是個稅，不過是針對自然人股東征收的，按股息利息紅利所得，20％的稅率計算繳納。如果企業(yè)交完企業(yè)所得稅后，股東會（大會）決議通過對股東2023-10-22103人看過 -
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