合伙企業(yè)個人所得稅怎么算
來源：法律編輯整理
時間： 2023-04-24 08:02:18
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提起合伙企業(yè)大家熟知的都是先分后稅，那么分的是什么？稅又是什么稅呢？什么是分呢？所謂分，分的是合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）。這里需要注意三個問題：一是這里是生產(chǎn)經(jīng)營所得，而不是利潤總額。合伙企業(yè)凡實行查賬征稅辦法的，除個別項目外，生產(chǎn)經(jīng)營所得比照《國家稅務(wù)總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）的法規(guī)確定。是生產(chǎn)經(jīng)營所得包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）。也就是說不是真金白銀的分了之后才算是經(jīng)營所得。三是以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，分別按利息、股息、紅利所得應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。也就是說合伙企業(yè)的經(jīng)營所得不包括以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利。而所謂稅又是什么呢？合伙企業(yè)的合伙人可以是自然人，也可以是法人和其他組織。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。如果合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。
二、個人所得稅是什么
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。
三、合伙人怎么納稅
合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應(yīng)納稅所得額：合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。協(xié)商不成的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人實繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額。無法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應(yīng)納稅所得額。
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合伙企業(yè)問：合伙企業(yè)的合伙人如何繳納所得稅?答：這種情況應(yīng)該以企業(yè)為納稅義務(wù)人繳納企業(yè)所得稅。日前，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財稅〔2008〕159號)對此明確如下：合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅。合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅?！锻ㄖ芬?guī)定，合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則，應(yīng)納稅所得額的計算按照《關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》(財稅〔2000〕91號)及《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個體工商戶個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》(財稅〔2008〕65號)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應(yīng)納稅所得額：一是合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。二是合伙協(xié)議未約定或2023-05-04440人看過 -
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個人所得稅個人所得稅有兩種征收方式，一種是查賬征收；另一種是核定征收。（一）查賬征收：全年應(yīng)納稅所得額是以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額。（二）核定征收，是北京市普遍采用的，對投資者的經(jīng)營所得征收個人所得稅，分不同行業(yè)確定征收率。個人所得稅稅率計算個體戶個人所得稅的適用稅率分為5級，具體為：應(yīng)納稅所得額不超過15000元的稅率是5％，速算扣除數(shù)為0；超過15000元但不超過30000元的稅率是10％，速算扣除數(shù)為750；超過30000元但不超過60000元的稅率是20％。速算扣除數(shù)為3750；超過60000元但不超過100000元的稅率是30％，速算扣除數(shù)為9750；超過100000元的稅率是35％，速算扣除數(shù)為14750?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所2023-07-03160人看過
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一、企業(yè)主個人所得稅計算方法企業(yè)主個人所得稅計算方法如下：應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率或＝成本費用支出額÷（1－應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率二、企業(yè)主個人所得稅的含義是什么企業(yè)主個人所得稅的含義是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。三、公司在什么時候申報納稅《企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料?！镀髽I(yè)所2023-07-07434人看過
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根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人金融商品買賣等營業(yè)稅若干免稅政策的通知》(財稅[2009]111號)第一條規(guī)定：“對個人(包括個體工商戶和其他個人)從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅。”鑒于營業(yè)稅納稅人的定義為“單位和個人”，合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)不屬于個人的范疇，應(yīng)屬于單位的范疇，不符合上述免征營業(yè)稅的條件。另外，根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》(財稅字[1998]061號)文件規(guī)定：“對個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅?！边@里的個人為自然人，不包括個人合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)。所以，合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)股票轉(zhuǎn)讓收入需要交營業(yè)稅和個人所得稅。2023-05-05446人看過 -
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有限合伙企業(yè)合伙企業(yè)以每一合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，按照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅;合伙人是法人或其他組織的，由法人或其他組織繳納企業(yè)所得稅。《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財稅[2008]159號)規(guī)定，合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取先分后稅的原則。具體應(yīng)納稅所得額的計算按照《關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》(財稅[2000]91號)及《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》(財稅[2008]65號)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。合伙企業(yè)的利潤無論是否分配，均需在年末辦理匯算清繳，計算應(yīng)納稅所得額。合伙企業(yè)的虧損，不得沖減法人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，而應(yīng)由合伙企業(yè)用以后5年的稅前所得彌補，合伙企業(yè)應(yīng)納稅所得額大于零的，合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應(yīng)納稅所得額：1、合2023-04-24470人看過 -
一、合伙企業(yè)經(jīng)營所得稅率比交企業(yè)所得稅還要高1、納稅主體合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。2、納稅原則合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）。先分后稅只是相較于企業(yè)所得稅的一種原則。就是合伙企業(yè)自身不需要繳納所得稅，所有所得按照合伙人的比例計算至各個合伙人，計算各個合伙人的所得稅。而且其中的“分”并不是直接分配所得的意思，而是一個計算過程。即在稅收處理上，將合伙企業(yè)的利潤按相關(guān)規(guī)定計算至每個合伙人個人名下，以合伙人作為納稅主體計算納稅所得。3、合伙人所得計算合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應(yīng)納稅所得額：（一）合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所2021-12-26437人看過
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個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，... 更多>
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公司分紅給合伙企業(yè)個人所得稅這個所得稅遼寧在線咨詢 2022-06-22合伙企業(yè)法》第六條規(guī)定：“合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照國家有關(guān)稅收規(guī)定，由合伙人分別繳納所得稅。”財政部和國家稅務(wù)總局頒發(fā)的《關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅2008159號），規(guī)定合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。 -
一起合伙開一個企業(yè)，成都合伙企業(yè)個人所得稅怎么繳納廣西在線咨詢 2022-07-14一、納稅額確定：合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應(yīng)納稅所得額。 二、稅率：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5%～35 -
算個人所得稅去了，合伙企業(yè)交的個人生產(chǎn)所得稅是如何計算的黑龍江在線咨詢 2022-07-06一、納稅額確定：合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應(yīng)納稅所得額。 二、稅率：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5%～35 -
合伙企業(yè)帶征企業(yè)個人所得稅可以免征嗎，是否要交個人所得稅河北在線咨詢 2022-07-26按季納稅的小規(guī)模納稅人季銷售額不超過30萬元免征增值稅。而不是年銷售額120萬元之內(nèi)免征增值稅。即使一個季度內(nèi)銷售額超過30萬元，其他季度沒有銷售收入，超過30萬元的那個季度也是必須按照銷售額和3%征收率計算繳納增值稅的。免征增值稅，不代表免征個人所得稅。由于是合伙企業(yè)，需要按照經(jīng)營所得計算繳納個人所得稅。經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)該按月或 -
企業(yè)所得稅個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的區(qū)別浙江在線咨詢 2022-07-08簡單來說個人獨資企業(yè)是依據(jù)《個人獨資企業(yè)法》，由一個自然人投資設(shè)立的經(jīng)營實體；而個體戶是依據(jù)《個體工商戶條例》經(jīng)工商部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的個人或家庭。兩者均要根據(jù)個人資產(chǎn)對其承擔(dān)無限責(zé)任。但個獨在企業(yè)形態(tài)上更接近有限責(zé)任公司，而個體戶更加注重于自然人參與商業(yè)活動行為。就兩者的出身而言，個獨依據(jù)的是“法”，而個體戶是“條例”，因此有些企業(yè)在兩者之間選擇合作時，會更傾向于個人獨資企業(yè)。個人獨資企業(yè)
