個(gè)人合伙企業(yè)所得稅的問題
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時(shí)間： 2023-06-06 14:42:15
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個(gè)人合伙企業(yè)所得稅
關(guān)于個(gè)人合伙企業(yè)所得稅應(yīng)該怎樣交納?幾個(gè)人合伙做生意，開的一間店，想問一下個(gè)人應(yīng)該怎樣交稅?還有作為企業(yè)又該怎樣交稅?
律師解答：
關(guān)于個(gè)人合伙企業(yè)所得稅的問題，請看如下的規(guī)定：
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%—35%的五級超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。前款所稱收入總額，是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營運(yùn)收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價(jià)款收入、財(cái)產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額;合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)投資者的應(yīng)納稅所得額。前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤)。
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合伙企業(yè)所得稅的繳納是生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括分配給合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得計(jì)算。合伙企業(yè)所得稅稅率是百分之五到百分之三十五，最高是百分之四十五。一、合伙企業(yè)所得稅如何繳納合伙企業(yè)所得稅的繳納如下：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算按照前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得。因此合伙企業(yè)所得稅的交納是分紅之后的，由各個(gè)股東來進(jìn)行交納。合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，在同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。二、合伙企業(yè)所得稅稅率是多少合伙企業(yè)所得稅稅率是5%到35%，按照5級超額累進(jìn)稅率執(zhí)行?，F(xiàn)在很多人都參與到合伙企業(yè)經(jīng)營中，成為合伙人，如果有分紅收入，合伙人需要繳納個(gè)稅。如果是合伙企業(yè)的普通員工，繳納個(gè)稅是按照7級稅率，最高是45%。合伙企業(yè)的個(gè)稅計(jì)算是以稅前利潤按各合伙人的股份比率計(jì)算出每個(gè)人分2022-09-24448人看過 -
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個(gè)人所得稅一、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅是按月交嗎按年交，依據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》（財(cái)稅［2000］91號）的規(guī)定，投資者從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得的經(jīng)營所得按照個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅，從本投資企業(yè)領(lǐng)取的工資收入不繳納工資、薪金所得個(gè)人所得稅。企業(yè)支付給投資者的工資，不允許在計(jì)算經(jīng)營所得個(gè)人所得稅時(shí)稅前扣除，但允許扣除投資者本人的費(fèi)用，依據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕65號）第一條的規(guī)定，投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年24000元。二、合伙企業(yè)是什么合伙企業(yè)的事務(wù)執(zhí)行是指合伙人對合伙企業(yè)如何進(jìn)行管理，享有哪些權(quán)利、承擔(dān)哪些義務(wù)，對外如何代表企業(yè)等。具體地說，包括管理參與權(quán)和事務(wù)授權(quán)；知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)；異議權(quán)和撤銷權(quán)；以及忠實(shí)義務(wù)。（一）管理參與權(quán)和事務(wù)授權(quán)。根2023-06-06342人看過 -
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合伙企業(yè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)要在每年3月31日前完成個(gè)人所得稅的匯算清繳工作，對于個(gè)人獨(dú)資、企業(yè)合伙經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅的相關(guān)稅收政策的一些細(xì)枝末節(jié)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)要在每年3月31日前完成個(gè)人所得稅的匯算清繳工作。今年的匯算清繳期還剩下最后一周，對于個(gè)人獨(dú)資、企業(yè)合伙經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅的相關(guān)稅收政策，納稅人是否已經(jīng)全部了然于胸?是否還有些細(xì)枝末節(jié)，仍然理解得比較模糊?本期《稅務(wù)專版》將為您再次捋一捋。投資所得個(gè)人所得稅應(yīng)區(qū)分投資所得的不同來源王某和朋友2013年初成立了一家從事投資的合伙企業(yè)，專門從事風(fēng)險(xiǎn)投資、股權(quán)投資等。由于他們的眼光比較獨(dú)特，因此所投資的項(xiàng)目大部分都有了較高的回報(bào)，很多項(xiàng)目在年底進(jìn)行了分紅，那么這塊投資所得該如何繳納個(gè)人所得稅?個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資所得一般有兩類：一類是投資存續(xù)期間取得的利息、股息、紅利所得。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外2023-06-06392人看過
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合伙企業(yè)新的企業(yè)所得稅法第一條即規(guī)定個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，意即合伙企業(yè)在所得稅處理上僅適且個(gè)人所得稅法。而2006年修訂的《中華人民共和國合伙企業(yè)法》第二條規(guī)定：合伙企業(yè)是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)，修訂增加了有限合伙企業(yè)這一企業(yè)組織形式。試對兩種合伙企業(yè)相關(guān)所得稅處理分析如下：一、普通合伙企業(yè)的所得稅，由于普通合伙企業(yè)的合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，而我們知道無論是有限責(zé)任公司(包括一人有限責(zé)任公司)還是股份有限公司都是承擔(dān)有限責(zé)任的公司法人，即公司以其法人全部財(cái)產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，因此公司制法人是不可以成為普通合伙企業(yè)的合伙人的。推而廣之其他組織中屬于負(fù)有限責(zé)任其他組織也不可以成為普通合伙企業(yè)的合伙人。而我們知道新頒布的企業(yè)所得稅法所約束的納稅人均為法人性質(zhì)的納稅人，可見普通合伙企業(yè)的合伙人只能是適用個(gè)人所得稅2023-06-06279人看過 -
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合伙企業(yè)問：合伙企業(yè)的合伙人如何繳納所得稅?答：這種情況應(yīng)該以企業(yè)為納稅義務(wù)人繳納企業(yè)所得稅。日前，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕159號)對此明確如下：合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅。合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。《通知》規(guī)定，合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算按照《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》(財(cái)稅〔2000〕91號)及《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕65號)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應(yīng)納稅所得額：一是合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。二是合伙協(xié)議未約定或2023-05-04440人看過 -
個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅逾期未申報(bào)的處理方法是：1、需要去稅局前臺(tái)補(bǔ)申報(bào)和繳納滯納金；2、攜帶的資料有稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、蓋有公章的個(gè)人所得稅申報(bào)表；納稅人、扣繳義務(wù)人未能按規(guī)定的期限繳納或解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還要從滯納之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。企業(yè)個(gè)人所得稅如何申報(bào)操作流程1、下載并安裝自然人稅收管理系統(tǒng)，然后登錄進(jìn)入系統(tǒng)主界面，點(diǎn)擊人員信息采集，頁面跳轉(zhuǎn)，點(diǎn)擊添加。2、輸入員工的基本信息，包括姓名、身份證號碼、出生年月、手機(jī)號碼、入職日期等，員工信息輸入完之后，點(diǎn)擊報(bào)送，然后再點(diǎn)擊獲取反饋。3、返回的系統(tǒng)主界面，點(diǎn)擊綜合所得申報(bào)，頁面跳轉(zhuǎn)，點(diǎn)擊工資薪金后面的填寫。4、頁面跳轉(zhuǎn)，進(jìn)入個(gè)人所得稅填寫界面，點(diǎn)擊添加或?qū)?，錄入員工的收入信息。5、個(gè)人所得稅收入填寫好之后，點(diǎn)擊稅款計(jì)算，這一步只需要點(diǎn)擊這個(gè)按鈕，無需其他的操作。6、點(diǎn)擊稅款計(jì)算后，再點(diǎn)擊申報(bào)表報(bào)2023-07-04312人看過
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企業(yè)所得稅合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等所得由合伙人分別繳納所得稅據(jù)新華社北京8月22日電(記者齊中熙)十屆全國人大常委會(huì)第二十三次會(huì)議22日對合伙企業(yè)法修訂草案進(jìn)行第三次審議。為防止合伙人通過不分配企業(yè)利潤而逃避納稅義務(wù)，修訂草案對相關(guān)條款進(jìn)行了調(diào)整。合伙企業(yè)法修訂草案第六條規(guī)定：“合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照國家有關(guān)稅收規(guī)定，由合伙人分別繳納所得稅?！睋?jù)悉，在修訂草案二次審議稿中規(guī)定：“合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，向合伙人分配后，由合伙人依法繳納所得稅?！庇械某Ｎ瘯?huì)組成人員提出，應(yīng)明確規(guī)定合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅。國家稅務(wù)總局提出，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定，合伙企業(yè)是不繳納企業(yè)所得稅的;同時(shí)，為了防止合伙人故意不分配企業(yè)利潤而逃避納稅義務(wù)，合伙企業(yè)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，無論是否向合伙人分配，都應(yīng)對合伙人征收所得稅。因此，這一條修改為“合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照國家有關(guān)稅收規(guī)定，由合伙人分別繳2023-06-0676人看過 -
一、合伙企業(yè)合伙人變更如何申報(bào)經(jīng)營所得個(gè)稅合伙企業(yè)合伙人在發(fā)生變更后，需要按照相關(guān)規(guī)定申報(bào)經(jīng)營所得個(gè)稅：1．要明確合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人，合伙人變更時(shí)，新加入的合伙人需承擔(dān)其成為合伙人后的經(jīng)營所得個(gè)稅責(zé)任。2．根據(jù)《關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》，合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。3．在申報(bào)時(shí)，應(yīng)首先按照合伙協(xié)議或協(xié)商結(jié)果，確定每位合伙人的應(yīng)納稅所得額。（1）若合伙協(xié)議有明確的分配比例，則按此比例分配；（2）若協(xié)議未約定或約定不明確，則需通過協(xié)商確定；（3）協(xié)商不成時(shí)，則按實(shí)繳出資比例確定；（4）若仍無法確定，則平均分配。4．新合伙人應(yīng)從其加入合伙企業(yè)之日起，按照上述原則計(jì)算并申報(bào)其應(yīng)得的應(yīng)納稅所得額。二、合伙企業(yè)合伙人變更稅務(wù)處理合伙企業(yè)合伙人變更涉及稅務(wù)處理時(shí)，主要關(guān)注的是個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅的繳納問題。1．應(yīng)確保合伙企業(yè)已按照稅法規(guī)定進(jìn)行了必2024-08-10206人看過
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#企業(yè)所得稅
詞條
企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
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公司分紅給合伙企業(yè)個(gè)人所得稅這個(gè)所得稅遼寧在線咨詢 2022-06-22合伙企業(yè)法》第六條規(guī)定：“合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照國家有關(guān)稅收規(guī)定，由合伙人分別繳納所得稅。”財(cái)政部和國家稅務(wù)總局頒發(fā)的《關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財(cái)稅2008159號），規(guī)定合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。 -
企業(yè)所得稅個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的區(qū)別浙江在線咨詢 2022-07-08簡單來說個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是依據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》，由一個(gè)自然人投資設(shè)立的經(jīng)營實(shí)體；而個(gè)體戶是依據(jù)《個(gè)體工商戶條例》經(jīng)工商部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的個(gè)人或家庭。兩者均要根據(jù)個(gè)人資產(chǎn)對其承擔(dān)無限責(zé)任。但個(gè)獨(dú)在企業(yè)形態(tài)上更接近有限責(zé)任公司，而個(gè)體戶更加注重于自然人參與商業(yè)活動(dòng)行為。就兩者的出身而言，個(gè)獨(dú)依據(jù)的是“法”，而個(gè)體戶是“條例”，因此有些企業(yè)在兩者之間選擇合作時(shí)，會(huì)更傾向于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè) -
簡述合伙企業(yè)個(gè)人所得稅處理寧夏在線咨詢 2023-05-30凡實(shí)行查賬征稅辦法的，生產(chǎn)經(jīng)營所得比照《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法(試行)》的規(guī)定確定。但下列項(xiàng)目的扣除依照本辦法的規(guī)定執(zhí)行： 1、投資者的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局參照個(gè)人所得稅法“工資、薪金所得”項(xiàng)目的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)確定。投資者的工資不得在稅前扣除。 2、企業(yè)從業(yè)人員的工資支出按標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除，具體標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局參照企業(yè)所得稅計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)確定。 3、投 -
一朋友問下個(gè)人合伙企業(yè)所得稅稅率是多少河南在線咨詢 2022-07-05《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》（財(cái)稅〔2000〕91號印發(fā)）規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額；合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)投資者的應(yīng)納稅所得額。 -
合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理呢？個(gè)人所得稅的分錄呢？北京在線咨詢 2022-07-15、你單位按核定征收計(jì)算的個(gè)人所得稅，應(yīng)該是企業(yè)所得稅。 二、賬務(wù)處理 1、如果是工資薪金個(gè)人所得稅（1）支付工資時(shí)，會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)付職工薪酬--職工工資貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅貸：庫存現(xiàn)金（2）繳納個(gè)稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅貸：銀行存款等 2、如果是企業(yè)繳納的個(gè)人所得稅（1）季末提取時(shí)借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅（2）季度末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用（3）下月繳納時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)
