合伙企業(yè)所得稅如何繳納，合伙企業(yè)所得稅稅率是多少
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時(shí)間： 2022-09-24 01:07:57
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合伙企業(yè)所得稅的繳納是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，包括分配給合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得計(jì)算。合伙企業(yè)所得稅稅率是百分之五到百分之三十五，最高是百分之四十五。
一、合伙企業(yè)所得稅如何繳納
合伙企業(yè)所得稅的繳納如下：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算按照前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得。因此合伙企業(yè)所得稅的交納是分紅之后的，由各個(gè)股東來進(jìn)行交納。
合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，在同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。
二、合伙企業(yè)所得稅稅率是多少
合伙企業(yè)所得稅稅率是5%到35%，按照5級(jí)超額累進(jìn)稅率執(zhí)行?，F(xiàn)在很多人都參與到合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，成為合伙人，如果有分紅收入，合伙人需要繳納個(gè)稅。如果是合伙企業(yè)的普通員工，繳納個(gè)稅是按照7級(jí)稅率，最高是45%。
合伙企業(yè)的個(gè)稅計(jì)算是以稅前利潤(rùn)按各合伙人的股份比率計(jì)算出每個(gè)人分配的利潤(rùn)，扣除個(gè)稅允許稅前扣除額60000，每月5000，再按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用5級(jí)累進(jìn)個(gè)稅稅率表計(jì)算應(yīng)繳的稅額。
三、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅率是多少
個(gè)人所得稅根據(jù)不同的稅目適用不同的稅率：
1.工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為5%至45%；
2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率；
3.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%；
4.勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成，超過5萬元的部分，加征十成；
5.特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。
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根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人軟件的生產(chǎn)、銷售按照不含稅銷售額依照3%的增值稅征收率計(jì)算繳納增值稅。但對(duì)經(jīng)過國(guó)家版權(quán)局注冊(cè)登記，在銷售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計(jì)算機(jī)軟件征收營(yíng)業(yè)稅，不征收增值稅。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。因此，合伙企業(yè)不征收企業(yè)所得稅，只征收個(gè)人所得稅。合伙企業(yè)以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。合伙企業(yè)一般采取先分后稅，即：先把實(shí)際利潤(rùn)總額按照合伙人的預(yù)先約定的分配比例分配到各合伙人，再按照分得的利潤(rùn)依照5%至35%的超額累進(jìn)稅率分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。2023-06-06281人看過 -
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企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅合理避稅是指企業(yè)所得稅的稅收策劃，應(yīng)當(dāng)綜合考慮企業(yè)的以下幾個(gè)因素：納稅人類型，是法人、合伙還是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，不同類型的企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率及稅款征收方式都不同，應(yīng)采用不同的策劃方案；其次，企業(yè)規(guī)模是否屬于小微企業(yè)，能否享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策；此外，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的大致范圍；最后，企業(yè)所屬的行業(yè)。企業(yè)所得稅稅收籌劃是一項(xiàng)極其復(fù)雜的專業(yè)工作，涉及很大的稅收風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)慎重選擇規(guī)劃方案和策劃人，避免規(guī)劃不當(dāng)，給企業(yè)、企業(yè)法定代表人或負(fù)責(zé)人造成損失。企業(yè)所得稅常見避稅、偷稅手段1、利用稅收優(yōu)惠區(qū)避稅（1）在稅收優(yōu)惠區(qū)虛設(shè)中轉(zhuǎn)銷售機(jī)構(gòu)（專開發(fā)票的招牌公司），將其它高稅地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)利潤(rùn)設(shè)法轉(zhuǎn)移到招牌公司的賬面上申報(bào)納稅，達(dá)到避稅的目的。（2）利用從優(yōu)惠區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)高價(jià)進(jìn)貨、向優(yōu)惠區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)低價(jià)賣出避稅。（3）到稅收優(yōu)惠區(qū)新辦企業(yè)，作為所得收益的代收處。因?yàn)樵谶@些地區(qū)的新2023-08-09117人看過 -
根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人金融商品買賣等營(yíng)業(yè)稅若干免稅政策的通知》(財(cái)稅[2009]111號(hào))第一條規(guī)定：“對(duì)個(gè)人(包括個(gè)體工商戶和其他個(gè)人)從事外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅?！辫b于營(yíng)業(yè)稅納稅人的定義為“單位和個(gè)人”，合伙企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于個(gè)人的范疇，應(yīng)屬于單位的范疇，不符合上述免征營(yíng)業(yè)稅的條件。另外，根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅的通知》(財(cái)稅字[1998]061號(hào))文件規(guī)定：“對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅?！边@里的個(gè)人為自然人，不包括個(gè)人合伙企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。所以，合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)股票轉(zhuǎn)讓收入需要交營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅。2023-05-05446人看過
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企業(yè)所得稅一、有限合伙企業(yè)所得稅征稅原則目前，有些地區(qū)對(duì)于自然人出資建立的合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以采取核定征收的方式來計(jì)征其個(gè)人所得稅，然而這部分核定征收的所得范圍并不包括合伙企業(yè)對(duì)外投資取得的利息、股息、紅利所得。根據(jù)現(xiàn)行稅法之規(guī)定，合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，稅率為20%，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。而法人合伙人應(yīng)將其分得的紅利所得，計(jì)入其應(yīng)納稅所得額，計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。雖然按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，企業(yè)對(duì)外投資取得的股息紅利所得，可以免征企業(yè)所得稅，但是對(duì)于企業(yè)合伙人從合伙企業(yè)（不適用企業(yè)所得稅法，不屬于居民企業(yè)）獲得利息、股息、紅利所得，原則上不屬于法人合伙人直接對(duì)外投資，不適用企業(yè)所得稅法及實(shí)施細(xì)則中“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入”的規(guī)定，即：這部分2023-06-06430人看過 -
個(gè)人所得稅根據(jù)京財(cái)稅(2009)206號(hào)文件規(guī)定：合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取先分后稅的原則。具體應(yīng)納稅所得額的計(jì)算按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》的通知》(財(cái)稅[2000]91號(hào))及《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2008]65號(hào))的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤(rùn))。2023-06-09494人看過 -
合伙企業(yè)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一種形式，其不僅有效解決了合伙人因資金少問題，而且還因其經(jīng)營(yíng)形式靈活很受不少投資者睛睞。然而，在所得稅處理上，政策又是如何規(guī)定的呢?根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局日前發(fā)布《關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(以下簡(jiǎn)稱《通知》)(財(cái)稅[2008]159號(hào))，對(duì)合伙企業(yè)的合伙人如何繳納所得稅問題進(jìn)行了明確?！锻ㄖ访鞔_了合伙人繳納企業(yè)所得稅應(yīng)該按四項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)來確定：一是合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。二是合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。三是協(xié)商不成的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人實(shí)繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額。四是無法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額。同時(shí)《通知》也提醒，合2023-06-06197人看過 -
企業(yè)所得稅問：某合伙企業(yè)2010年度取得各項(xiàng)所得100萬，經(jīng)合伙人商議決定當(dāng)年度對(duì)所得不進(jìn)行任何分配，A公司是該合伙企業(yè)的法人合伙人。請(qǐng)問，這種情況下A公司2010年度是否需要繳納企業(yè)所得稅？答：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕159號(hào)）第二條規(guī)定，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅。合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。同時(shí)該文件第三條規(guī)定，合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。也就是說，前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤(rùn)）。因此，即使合伙企業(yè)不分配所得，A公司也應(yīng)根據(jù)財(cái)稅〔2008〕159號(hào)文件中的相關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。2023-06-07380人看過
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企業(yè)所得稅根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定,合伙企業(yè)需要繳納個(gè)人所得稅,但不需要繳納企業(yè)所得稅。合伙企業(yè)屬于非法人組織,不適合繳納企業(yè)所得稅,所以國(guó)家明確規(guī)定合伙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅,只需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納個(gè)人所得稅。合伙企業(yè)投資者的納稅額,應(yīng)當(dāng)按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,以及合伙協(xié)議約定的分配比例來確定。其中合伙協(xié)議沒有約定分配比例的,應(yīng)當(dāng)以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算納稅額。根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定，合伙企業(yè)需要繳納個(gè)人所得稅，但不需要繳納企業(yè)所得稅。合伙企業(yè)屬于非法人組織，不適合繳納企業(yè)所得稅，所以國(guó)家明確規(guī)定合伙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，只需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納個(gè)人所得稅，合伙企業(yè)投資者的納稅額，應(yīng)當(dāng)按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以及合伙協(xié)議約定的分配比例來確定，其中合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，應(yīng)當(dāng)以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算納稅額。 【 核 心 內(nèi) 容 】 合 伙 企 業(yè) 為 什 么 不2023-09-03165人看過 -
合伙企業(yè)"合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，向合伙人分配后，由合伙人依法繳納所得稅。"這是全國(guó)人大法律委員會(huì)提請(qǐng)今天開始舉行的十屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十二次會(huì)議審議的合伙企業(yè)法修訂草案二次審議稿新增的規(guī)定。專家指出，這就意味著我國(guó)在法律中明確，對(duì)合伙企業(yè)不征收所得稅，而只對(duì)合伙人從合伙企業(yè)取得的收入依法征收所得稅。這樣規(guī)定將有利于吸引社會(huì)投資。對(duì)此，許多部門、專家和企業(yè)提出，"一次征稅原則"概念不清，哪種稅、在哪個(gè)環(huán)節(jié)征收都不清楚。對(duì)合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得不征收所得稅，只對(duì)合伙人從合伙企業(yè)取得的收入征收所得稅，是國(guó)際上的普遍作法，也是合伙企業(yè)同其他企業(yè)、公司組織形式相比具有吸引力之處。法律委經(jīng)研究認(rèn)為，參照國(guó)際上的普遍做法，最好明確規(guī)定對(duì)合伙企業(yè)不征收所得稅，而對(duì)合伙人從合伙企業(yè)取得的收入依法征收所得稅。據(jù)此，建議將對(duì)草案作出上述修改。上市公司不能成為普通合伙人"國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有企業(yè)、上市公司不得成為普通合伙人。2023-06-06499人看過
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法律綜合知識(shí)是指涵蓋法律領(lǐng)域各個(gè)方面的基礎(chǔ)知識(shí)和應(yīng)用技能。它包括法律理論、法律制度、法律實(shí)務(wù)等方面的內(nèi)容，涉及憲法、刑法、民法、商法、經(jīng)濟(jì)法、行政法等多個(gè)法律領(lǐng)域。... 更多>
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合伙企業(yè)個(gè)人股息紅利所得稅稅率是多少，繳納多少？上海在線咨詢 2022-07-09普通合伙企業(yè)年底分紅不需要交個(gè)人所得稅。普通合伙企業(yè)，是指由普通合伙人組成，合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)依照《合伙企業(yè)法》規(guī)定承擔(dān)無限連帶責(zé)任的一種合伙企業(yè)。根據(jù)國(guó)發(fā)20006號(hào)《國(guó)務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》規(guī)定：“自2000年1月1日起，對(duì)合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。”查賬征收的合伙企業(yè)申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，比照 -
個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)所得稅率都要繳納什么稅？山西在線咨詢 2022-07-07個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)都是繳個(gè)人所得稅，不交所得稅。獨(dú)資企業(yè)是指?jìng)€(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè)。自然人企業(yè)。最古老、最簡(jiǎn)單的一種企業(yè)組織形式。主要盛行于零售業(yè)、手工業(yè)、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、漁業(yè)、服務(wù)業(yè)和家庭作坊等。合伙企業(yè)是指由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資，共同經(jīng)營(yíng)，共享有收益，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營(yíng)利性組織。合伙企業(yè)分為普通合伙企業(yè)和有限 -
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅嗎湖北在線咨詢 2022-06-11個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅。因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的出資人對(duì)外承擔(dān)無限責(zé)任，企業(yè)的財(cái)產(chǎn)與出資人的財(cái)產(chǎn)密不可分，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入也即出資人個(gè)人的收入，并由出資人繳納個(gè)人所得稅。因此，為避免重復(fù)征稅，企業(yè)所得稅法才規(guī)定個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。 -
企業(yè)合伙人企業(yè)所得個(gè)人所得稅怎么計(jì)算的？如何上稅？寧夏在線咨詢 2022-07-06根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》的規(guī)定，自2000年1月1日起，對(duì)獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè)投資者的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅，即以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以下?lián)p失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。
