XX公司野外作業(yè)的工人較多，寒流來了，氣溫迅速下降，公司對每位野外作業(yè)的工人每月發(fā)放200元的取暖費(fèi)。該公司問，原稅收政策規(guī)定取暖費(fèi)稅前限額扣除，新稅收政策規(guī)定應(yīng)該如何扣
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資、薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)明確，《企業(yè)所得稅實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi)，包括以下內(nèi)容：為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。取暖費(fèi)屬于福利費(fèi)的范圍，企業(yè)只要是發(fā)放合理，即使超過當(dāng)?shù)貏趧硬块T發(fā)布的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，也可以在福利費(fèi)范圍內(nèi)列支，只要是企業(yè)全年發(fā)生的職工福利費(fèi)不超支，取暖費(fèi)就可以全額在企業(yè)所得稅前扣除，不存在納稅調(diào)增的問題。這里需要提醒的是，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置賬冊，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊準(zhǔn)確核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)進(jìn)行合理的核定。此外，取暖費(fèi)沒有全國統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，一般是按照地方標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。
而原先取暖費(fèi)屬于勞保費(fèi)的列支范圍?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于職工冬季取暖補(bǔ)貼等稅前扣除問題的批復(fù)》(國稅函〔1996〕673號)規(guī)定，對企業(yè)職工冬季取暖補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工勞動保護(hù)費(fèi)等支出，稅法規(guī)定允許扣除。但由于各地、各行業(yè)、各企業(yè)的情況不同，目前在稅法中規(guī)定全國統(tǒng)一適用的扣除標(biāo)準(zhǔn)尚有困難，因此，原則上允許企業(yè)據(jù)實扣除。為防止企業(yè)以這些費(fèi)用為名，隨意加大扣除費(fèi)用，省級稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，確定上述費(fèi)用稅前扣除的最高限額，并報國家稅務(wù)總局備案。比如，《江西省國家稅務(wù)局關(guān)于提高防暑降溫費(fèi)等費(fèi)用稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》(贛國稅發(fā)〔2004〕312號)規(guī)定，冬季取暖費(fèi)按規(guī)定限額計算扣除。冬季取暖費(fèi)(12、1、2三個月)每人每年最高扣除限額分別為600元。
對從事戶外作業(yè)的特殊行業(yè)，如：勘探、測量、建筑安裝、航空地面外勤作業(yè)等，冬季取暖費(fèi)可在新的扣除限額標(biāo)準(zhǔn)上浮20%。企業(yè)取暖費(fèi)可列入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，行政事業(yè)單位由“職工福利費(fèi)”或“福利基金”中開支。因此，企業(yè)發(fā)生的取暖費(fèi)可在限額內(nèi)據(jù)實扣除，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)要作納稅調(diào)增處理。
取暖費(fèi)一般有兩種發(fā)放形式，即發(fā)取暖費(fèi)和發(fā)放取暖物品。對于發(fā)取暖費(fèi)，國稅函〔2009〕3號文件規(guī)定，取暖費(fèi)包含在職工福利費(fèi)中，《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于做好2007年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的補(bǔ)充通知》(國稅函〔2008〕264號)規(guī)定，2008年及以后年度發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)先沖減以前年度累計計提但尚未實際使用的職工福利費(fèi)余額，不足部分按稅法規(guī)定扣除。對于發(fā)取暖用品，屬于勞保費(fèi)的列支范圍，《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。有的企業(yè)可能二者同時發(fā)放，比如某企業(yè)對生產(chǎn)一線職工按每人100元/月的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放了取暖費(fèi)，同時還在冬季為職工提供防寒服、木炭、電爐等勞動保護(hù)用品。對此類情況，以現(xiàn)金形式發(fā)放的取暖費(fèi)屬于福利費(fèi)支出，而為職工提供防寒服等防寒用品則屬于勞動保護(hù)方面的支出，雖然會計核算均在管理費(fèi)用中列支，但稅前扣除適用不同的處理辦法，即取暖費(fèi)在職工福利費(fèi)中發(fā)放，取暖用品在職工勞動保護(hù)費(fèi)中列支。
另外，還要注意取暖費(fèi)的個人所得稅問題?！秱€人所得稅法實施條例》規(guī)定，工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。企業(yè)發(fā)放的取暖費(fèi)屬于工資、薪金所得中發(fā)放的補(bǔ)貼，應(yīng)計入工資總額繳納個人所得稅。但稅法規(guī)定，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼可以免繳個人所得稅;企業(yè)為雇員配備或提供防寒用品，屬于合理的勞動保護(hù)支出，可以免繳個人所得稅。為此，企業(yè)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的取暖費(fèi)和取暖用品，免征個人所得稅，但為職工發(fā)放的取暖費(fèi)和法定勞動保護(hù)用品之外的防寒用品則要按規(guī)定繳納個人所得稅。
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企業(yè)融資費(fèi)用如何在所得稅前扣除？
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企業(yè)年底預(yù)提的費(fèi)用是否可以在企業(yè)所得稅前扣除
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企業(yè)所得稅國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)維簡費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告國家稅務(wù)總局公告2013年第67號根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例(以下簡稱企業(yè)所得稅法)規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)維簡費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題公告如下：一、企業(yè)實際發(fā)生的維簡費(fèi)支出，屬于收益性支出的，可作為當(dāng)期費(fèi)用稅前扣除;屬于資本性支出的，應(yīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本，并按企業(yè)所得稅法規(guī)定計提折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除。企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提的維簡費(fèi)，不得在當(dāng)期稅前扣除。二、本公告實施前，企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定提取且已在當(dāng)期稅前扣除的維簡費(fèi)，按以下規(guī)定處理：(一)尚未使用的維簡費(fèi)，并未作納稅調(diào)整的，可不作納稅調(diào)整，應(yīng)首先抵減2013年實際發(fā)生的維簡費(fèi)，仍有余額的，繼續(xù)抵減以后年度實際發(fā)生的維簡費(fèi)，至余額為零時，企業(yè)方可按照本公告第一條規(guī)定執(zhí)行;已作納稅調(diào)整的，不再調(diào)回，直接按照本公告第一條規(guī)定執(zhí)行。(二)已用于資產(chǎn)投資并形成相關(guān)資產(chǎn)全部成本的2023-05-05390人看過 -
企業(yè)所得稅一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第二十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。第二十八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除;資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外，企業(yè)實際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得重2023-04-30242人看過 -
企業(yè)所得稅問：我公司于2010年9月將外購的一批衣物，通過當(dāng)?shù)厥腥嗣裾栀浗o舟曲災(zāi)區(qū)。請問在企業(yè)所得稅匯算清繳期內(nèi)，這部分捐贈的物品可否在企業(yè)所得稅前扣除？答：《財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于支持舟曲災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2010]107號）規(guī)定，自2010年8月8日起，對企業(yè)、個人通過公益性社會團(tuán)體、縣級以上人民政府及其部門向災(zāi)區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個人所得稅前全額扣除。以上稅收優(yōu)惠政策，凡未注明具體期限的，一律執(zhí)行至2012年12月31日。因此，上述公司對災(zāi)區(qū)的捐贈可以在2010年企業(yè)所得稅匯算清繳時全額扣除。2023-06-07491人看過
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法律綜合知識許多企業(yè)除為員工必須交納社會保險外，還為員工交納人身意外傷害保險等商業(yè)保險。企業(yè)為員工交納的各類保險，大致分為兩類。第一類是所有企業(yè)必須交納的社會保險，具體包括：基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險費(fèi)。第二類是企業(yè)自愿為員工交納的各種商業(yè)保險。一些財務(wù)人員往往存在困惑，已交納的各類保險是否免征個人所得稅？能否在企業(yè)所得稅前全額扣除？本文將從個人所得稅和企業(yè)所得稅兩方面來談這些保險的涉稅問題。個人所得稅《中華人民共和國社會保險法》（主席令第三十五號）的規(guī)定，企業(yè)為員工必須交納社會保險，包括企業(yè)為個人繳付的部分和個人繳付的部分。企業(yè)繳納的社會保險，根據(jù)《個人所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第600號）第二十五條規(guī)定：“按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除?！薄敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)2023-12-02450人看過 -
企業(yè)所得稅稅額計算方法應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)納稅所得額乘以稅率即可得出企業(yè)所得稅，這里需要注意區(qū)分具體稅率為多少。企業(yè)所得稅稅額是可以稅前扣除的，扣除的項目和可扣除的金額應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照實施條例規(guī)定進(jìn)行選擇。一、企業(yè)所得稅稅額計算方法企業(yè)所得稅稅額計算方法如下：企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額＊稅率（25％或20％）；應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損所得稅；應(yīng)納稅所得額＝報表利潤總額（收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除）納稅調(diào)整－以前年度虧損所得稅＝利潤＊你公司的核定的稅率所得稅是根據(jù)利潤為基數(shù)的征收的一種稅，如果利潤為負(fù)，就有用交所得稅了希望采納企業(yè)所得稅小規(guī)模是按開票額的3個點(diǎn)來收的，一般納稅人是根據(jù)利潤的17個點(diǎn)來開發(fā)票。二、企業(yè)所得稅稅額可以稅前扣除嗎企業(yè)所得稅稅前抵扣即企業(yè)所得稅稅前扣除，企業(yè)所發(fā)生的企業(yè)所得稅可以進(jìn)行稅前扣除，稅前扣除的項目和可扣除的金額應(yīng)當(dāng)嚴(yán)2022-07-1768人看過 -
企業(yè)所得稅問題：請問企業(yè)職工憑合法票據(jù)報銷的通訊費(fèi)，我企業(yè)是否可以在稅前扣除？回復(fù)：吉地稅發(fā)[2009]51號文件規(guī)定：企業(yè)職工憑合法票據(jù)報銷的通訊費(fèi)用允許在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。提示：原規(guī)定：吉地稅發(fā)[2005]118號文件規(guī)定：企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)（包括內(nèi)部中層領(lǐng)導(dǎo)）憑合法票據(jù)報銷的通訊費(fèi)用允許在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除；企業(yè)其它人員憑合法票據(jù)報銷的通訊費(fèi)用每人每月不超過500元的允許在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除，超過500元的部分不得在稅前扣除。該文件不再執(zhí)行。2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，對于職工憑合法票據(jù)報銷的通訊費(fèi)用，允許企業(yè)據(jù)實在稅前扣除。2023-06-07218人看過 -
企業(yè)所得稅公司倒閉沒買社保勞動者可以要求公司補(bǔ)繳未繳納的社保，同時應(yīng)當(dāng)支付勞動者雙倍賠償金，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。一、公司斷交社保能要賠償金嗎公司斷交社保，給個人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。同時，如果勞動者辭職的，是可以要求經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?。我國法律?guī)定，未依法為勞動者繳納社會保險費(fèi)的，勞動者可以解除勞動合同，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。六個月以上不滿一年的，按一年計算；不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。二、公司一般什么時候繳納社保用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起三十日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登記。用人單位不給員工繳納社保，員工可以要求用人單位補(bǔ)繳社保；用人單位不同意補(bǔ)繳的，員工可以要求解除勞動合同并獲得相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動者在本單2023-04-05474人看過
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問：保險企業(yè)支付的傭金如何在所得稅稅前扣除？答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于金融保險企業(yè)所得稅有關(guān)業(yè)務(wù)問題的通知》（國稅函[2002]960號）的規(guī)定：二、保險企業(yè)營銷員傭金支出稅前扣除問題（一）保險企業(yè)應(yīng)按保險合同的全額保費(fèi)收入計入應(yīng)稅保費(fèi)收入，繳納企業(yè)所得稅。保險企業(yè)支付的傭金不得直接沖減保費(fèi)收入。（二）保險企業(yè)的傭金支出，在不超過保險合同有效期內(nèi)營銷業(yè)務(wù)保費(fèi)收入總額的5%部分，從保單簽發(fā)之日起5年內(nèi)，憑合法憑證據(jù)實在稅前扣除；對退保收入的傭金支出部分，不得在稅前扣除。保險企業(yè)應(yīng)如實向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)提供當(dāng)年的傭金計算分配表和其他相關(guān)資料。2023-04-24194人看過 -
企業(yè)所得稅稅目與個人所得稅稅目的區(qū)別在于稅收對象的不同、稅率不同、征繳方式的不同。企業(yè)所得稅稅額可以稅前扣除，并且也要可以選擇扣除的項目或可扣除的金額。一、企業(yè)所得稅稅目與個人所得稅稅目有什么區(qū)別企業(yè)所得稅稅目與個人所得稅稅目有以下區(qū)別1．稅收對象不同：企業(yè)所得稅：征稅對象是法人或其他組織，如有限責(zé)任公司、股份有限公司；個人所得稅：征稅對象是居民和非居民的個人。2．稅率不同：企業(yè)所得稅：稅率一般為25％；個人所得稅：超額累進(jìn)稅率在5％～45％之間。3．征繳方式不同：企業(yè)所得稅：查帳征收、核定征收；個人所得稅：代扣代繳、個人申報及其他形式征收。二、企業(yè)所得稅稅額可以稅前扣除嗎企業(yè)所得稅稅前抵扣即企業(yè)所得稅稅前扣除，企業(yè)所發(fā)生的企業(yè)所得稅可以進(jìn)行稅前扣除，稅前扣除的項目和可扣除的金額應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定進(jìn)行選擇和列示。其中企業(yè)所得稅稅前扣除實質(zhì)上是國家為降低2022-07-30188人看過 -
問：我公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，在開發(fā)期間繳納的土地使用稅，為土地的持有成本，目的是建造商品房，這部分土地使用稅是否應(yīng)按會計配比和相關(guān)性原則進(jìn)入建造期間的開發(fā)成本?可否企業(yè)所得稅稅前扣除?答：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(國務(wù)院令2007年第512號)第二十八條第三款規(guī)定，除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外，企業(yè)實際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除。第三十一條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》的通知》(國稅發(fā)[2009]31號)第十一條規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行成本、費(fèi)用的核算與扣除時，必須按2023-05-05273人看過 -
在目前執(zhí)行新《企業(yè)所得稅法》的情況下，企業(yè)的差旅費(fèi)如何在稅前扣除？以什么標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除？本文將結(jié)合現(xiàn)行財稅法規(guī)作一歸納整理。差旅費(fèi)在企業(yè)所得稅前扣除的規(guī)定一、《企業(yè)財務(wù)通則》的規(guī)定。自2007年1月1日起施行的新《企業(yè)財務(wù)通則》并沒有對差旅費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)作出明確規(guī)定，只是對企業(yè)的費(fèi)用支出作了原則性規(guī)定，以及規(guī)定了不得由企業(yè)承擔(dān)的支出。新《企業(yè)財務(wù)通則》第三十七條：企業(yè)實行費(fèi)用歸口、分級管理和預(yù)算控制，應(yīng)當(dāng)建立必要的費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批制度。第四十六條：企業(yè)不得承擔(dān)屬于個人的下列支出：（一）娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出。（二）購買商業(yè)保險、證券、股權(quán)、收藏品等支出。（三）個人行為導(dǎo)致的罰款、賠償?shù)戎С?。（四）購買住房、支付物業(yè)管理費(fèi)等支出。（五）應(yīng)由個人承擔(dān)的其他支出。從《企業(yè)財務(wù)通則》來看，只要是合理的并且不是應(yīng)由個人承擔(dān)的差旅費(fèi)，是可以在稅前扣除的。二、《企業(yè)會計2024-04-10333人看過
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企業(yè)所得稅1、利息支出的扣除。納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按照實際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。2、計稅工資的扣除。計稅工資是指按照稅法規(guī)定，在計算納稅人的應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)。按現(xiàn)行稅收規(guī)定，納稅人的計稅工資人均月扣除最高限額為800元，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)可由各省、自治區(qū)。3、職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除。納稅人按照計稅工資標(biāo)準(zhǔn)計提的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)（提取比例分別為2％、14％、2．5％），可以在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時予以扣除。納稅人超過按計稅工資標(biāo)準(zhǔn)計提的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)。職工教育經(jīng)費(fèi)，則不得扣除。納稅人發(fā)放工資低于計稅工資標(biāo)準(zhǔn)的，按其實際發(fā)放數(shù)計提三項經(jīng)費(fèi)。4、捐贈的扣除。納稅人的公益、救濟(jì)性捐贈，在應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的，允許扣除。超過3％2023-08-17488人看過 -
企業(yè)所得稅在企業(yè)所得稅匯算清繳中以及在稅務(wù)征管過程中，對于成本和費(fèi)用扣除遵循的基本原則，是以權(quán)責(zé)發(fā)生制原則為主，還是以收付實現(xiàn)制原則為主，一直以來在實踐中都存在理解和運(yùn)用的爭議問題，特別是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間爭議尤為突出。有的稅務(wù)人員完全以實際收付作為扣除依據(jù)，有的則認(rèn)為既要符合實際發(fā)生原則，同時又要符合實際收付原則，還有的則完全按照權(quán)責(zé)發(fā)生制在實際發(fā)生時扣除。那么，在企業(yè)所得稅稅前扣除時，究竟是執(zhí)行什么原則呢?稅前扣除基本原則權(quán)責(zé)發(fā)生制在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動中，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和貨幣的收付不是完全一致的，即存在現(xiàn)金流動與經(jīng)濟(jì)活動的分離，由此而產(chǎn)生兩個確認(rèn)和記錄會計要素的標(biāo)準(zhǔn)，一個標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)貨幣收付與否作為收入和費(fèi)用確認(rèn)和記錄的依據(jù)，稱為收付實現(xiàn)制;另一個標(biāo)準(zhǔn)是以取得收款權(quán)利或付款責(zé)任作為記錄收入或費(fèi)用的依據(jù)，稱為權(quán)責(zé)發(fā)生制。顯然，遵循不同的原則，在會計核算和稅收計算中，會產(chǎn)生不同的利潤或應(yīng)納稅所得額。例如2023-05-05198人看過
取暖費(fèi)是中國各城市進(jìn)入冬季后,居民向供熱部門交納的一定費(fèi)用。是主要用來維持供熱所需的原材料、人員、房屋等一切的相關(guān)費(fèi)用。如果需要辦理退費(fèi)，都要到熱電集團(tuán)收費(fèi)服務(wù)大廳辦理，然后領(lǐng)取所退回的費(fèi)用。... 更多>
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最新取暖費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)是什么，企業(yè)所得稅中的取暖費(fèi)是否可以稅前扣除澳門在線咨詢 2022-01-27取暖費(fèi)一般有兩種發(fā)放形式，即發(fā)取暖費(fèi)和發(fā)放取暖物品。一、對于發(fā)取暖費(fèi)，國稅函〔2009〕3號文件規(guī)定，取暖費(fèi)包含在職工福利費(fèi)中，《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于做好2007年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的補(bǔ)充通知》（國稅函〔2008〕264號）規(guī)定，2008年及以后年度發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)先沖減以前年度累計 -
無法取得發(fā)票的賠償金可否在企業(yè)所得稅稅前扣除江西在線咨詢 2023-07-221、企業(yè)所得稅稅前扣除辦法規(guī)定，納稅人申報的扣除要真實、合法。真實是指能提供證明n有關(guān)支出確屬已經(jīng)實際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù)；合法是指符合國家稅收規(guī)定，其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的，以稅收法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。 2、在實際過程中，許多財稅人員認(rèn)為，要扣除，就得要有正式發(fā)票（稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制或授權(quán)印制），沒有正式發(fā)票的，則不能稅前扣除。實際上有些稅前扣除項目不需要正式發(fā)票，而只需要內(nèi)部憑證，僅僅要求納稅人能夠提供 -
企業(yè)給員工供暖交取暖費(fèi)個人所得稅嗎貴州在線咨詢 2022-07-30市地稅局表示，《個人所得稅法實施條例》中所說的免納個人所得稅的內(nèi)容，包括按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的其它補(bǔ)貼、津貼。目前國務(wù)院沒有冬季取暖補(bǔ)貼免征個人所得稅的規(guī)定，因此應(yīng)該繳納取暖費(fèi)個人所得稅。 -
企業(yè)的訴訟費(fèi)在計算企業(yè)所得稅前是否可以扣除海南在線咨詢 2022-10-06訴訟費(fèi)屬于正常費(fèi)用，可以扣除，只有違反法規(guī)等的罰款不可以稅前扣除 -
中在企業(yè)中什么罰款罰金所得稅前扣除河南在線咨詢 2022-08-04企業(yè)因違法經(jīng)營，被有關(guān)政府職能部門處以罰款和沒收財物的損失，不屬于正常的經(jīng)營性支出和損失，不能所得稅前扣除。這里所說的罰款和沒收的財物，應(yīng)限于因從事違法的經(jīng)營活動，被政府職能部門依法進(jìn)行的處罰，不包括企業(yè)在正常經(jīng)營活動中的商業(yè)違約、拖欠等的罰款，比如延期支付銀行利息被處以的罰息。
