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應付賬款流程？

來源：法律編輯整理時間： 2024-05-05 18:29:53 167 人看過

應付賬款是企業(yè)（金融）應支付但尚未支付的手續(xù)費和傭金，是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。

應付賬款流程主要如下：

1、參與采購合同文本會簽。

2、物運達后，由采購部驗收入查驗數(shù)量和毀損情況，質檢人員依據(jù)合同規(guī)定的標準檢驗質量后，采購經(jīng)辦人員制作：

“收貨通知單”經(jīng)會計簽字確認后，交倉庫人員辦理入庫。

3、計在審核“收貨通知單”時，登記采購管理臺賬備案。

4、審核無誤后，倉庫人員開“入庫單”，倉庫負責人審核確認，采購經(jīng)辦人將“入庫單”中的一聯(lián)交給采購部備查，一聯(lián)交給會計審核入賬。

5、會計審核入庫單無誤后，制作記賬憑證，并在采購臺賬上做記錄。

6、會計依據(jù)企業(yè)管理程序辦理付款，結算。

7、會計和采購部門定期對賬。及時處理差。

《公司法》

第一百六十五條

財務會計報告的公示

有限責任公司應當依照公司章程規(guī)定的期限將財務會計報告送交各股東。股份有限公司的財務會計報告應當在召開股東大會年會的二十日前置備于本公司，供股東查閱；公開發(fā)行股票的股份有限公司必須公告其財務會計報告。

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一、應付賬款與應付票據(jù)有何區(qū)別應付賬款與應付票據(jù)在企業(yè)的財務活動中扮演著不同的角色。1．應付賬款是企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等而應付給供應單位的款項，它體現(xiàn)的是企業(yè)與供應商之間的直接債務關系，通常不涉及第三方的承兌或擔保。2．而應付票據(jù)，則是企業(yè)在商品購銷活動和對工程價款進行結算時，采用商業(yè)匯票結算方式而發(fā)生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或票據(jù)持票人。簡而言之，應付賬款是直接的債務關系，而應付票據(jù)則涉及到票據(jù)的流通和第三方的支付承諾。二、應收票據(jù)與應付票據(jù)定義1．應收票據(jù)，是指企業(yè)持有的、尚未到期兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)，它代表了一種可以在未來某一時間要求對方無條件支付確定金額的債權。2．這種票據(jù)通常具有明確的付款日期、地點、金額和付款人，并且可以由持票人自由轉讓給他人。3．應收票據(jù)按照到期時間可分為短期應收票據(jù)和長期應收票據(jù)，但若無特指，一般指的是短期應

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預付賬款與應付賬款，這通常被視為企業(yè)財務管理領域的兩項基礎性概念，盡管二者貌似相似，實則卻存在顯著差異。預付賬款是指企業(yè)在運營過程中所形成的債款，歸類為企業(yè)的總資產之中。然而，與此形成鮮明對比的是，應付賬款則代表了企業(yè)因采購原材料、商品以及接受勞務服務等特定經(jīng)濟業(yè)務．所產生的應負債務，被劃定為企業(yè)的流動負債范疇。在實踐經(jīng)營環(huán)節(jié)中，應付賬款作為企業(yè)應當承擔的真實債務，須用全額的企業(yè)財產來對企業(yè)的這部分負債負責清償。深刻認識并理解預付賬款與應付賬款之間的區(qū)別，無疑在企業(yè)財務管理方面具有舉足輕重的地位，有助于企業(yè)更精準地制定財務規(guī)劃，同時也能有效地控制潛在的財務風險?！吨腥A人民共和國公司法》第三條公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產，享有法人財產權。公司以其全部財產對公司的債務承擔責任。有限責任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任；股份有限公司的股東以其認購的股份為限對公司承擔責任。

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為正確反映和監(jiān)督企業(yè)向國家支付各種費用義務的產生和消失，企業(yè)應設立“其他應付款”科目。賬戶貸方反映企業(yè)應向國家支付的各項費用和義務的產生；借方反映各項費用的支付；期末余額一般在貸方，即企業(yè)期末應支付但不支付的費用，在資產負債表的流動負債項目下單獨列示?！捌渌麘犊睢笨颇窟€應根據(jù)費用種類設置明細賬，進行明細核算。月末，本公司根據(jù)計算出的應付教育費附加編制會計分錄。借方：營業(yè)稅金及附加×貸方：其他應付款××2。公司收到代收代繳的車輛購置附加費時。借方：銀行存款××貸方：其他應付款××3。實際付款。借款：其他應付款××借款：銀行存款××

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(一)應付賬款的確認與計量應付賬款入賬時間的確定，應以所購買物資的所有權轉移或接受勞務已發(fā)生為標志。但在實際商品購銷活動中，可以區(qū)別以下兩種情況分別進行處理：1.在物資和發(fā)票賬單同時到達的情況下，要區(qū)分兩種情況處理：如果物資驗收入庫的同時支付貨款，則不通過“應付賬款”賬戶核算;如果物資驗收入庫后仍未付款，則按發(fā)票賬單登記入賬。按發(fā)票賬單登記入賬主要是為了確認所購入的物資是否在質量、數(shù)量和品種上都與合同上訂明的條件相符。2.在物資和發(fā)票賬單不是同時到達的情況下，也要區(qū)分兩種情況處理：在發(fā)票賬單已到，物資未到的情況下，應當直接根據(jù)發(fā)票賬單支付物資價款和運雜費，記人有關物資的成本和“應付賬款”(未能及時支付貨款時)，不需要按照應付債務估計入賬;在物資已到，發(fā)票賬單未到也無法確定實際成本的情況下，在月度終了，需要按照所購物資和應付債務估計入賬，待下月初再作相反的會計分錄予以沖回。(二)應付賬款的核

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應付賬款暫估款的形成存貨暫估入庫形成應付賬款暫估款就是在存貨已到但發(fā)票賬單未到的情況下產生的，對于已驗收入庫的購進商品，如果發(fā)票尚未收到，企業(yè)應在月末合理估計入庫成本(合同協(xié)議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本等)暫估入賬。由于未取得增值稅專用發(fā)票，不能申報抵扣增值稅進項稅額，因此暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。在次月末再將暫估款沖回，待收到發(fā)票后按正常存貨入賬。應付賬款暫估款的審計方法注冊會計師對應付賬款暫估款的審計應主要關注其真實性和合規(guī)性。在風險導向審計下，對于被審計單位的各個重要環(huán)節(jié)，需要了解其內部控制之后，再實施進一步審計程序，即內部控制測試和實質性測試，較好的內部控制會在很大程序上減少被審計單位錯報的風險，同時也可相對減少實質性程序的范圍。但由于各單位內部控制的情況不一，本文主要以實質性程序來介紹應付賬款暫估款的審計方法。1.確定被審計單位

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一、應收賬款的特征應收賬款的特征有：1.應收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金。2.企業(yè)應及時收回應收賬款，以彌補生產經(jīng)營過程中的各種支出，保證企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營；3.應采取措施收回拖欠的應收賬款；4.對能夠收回的應收賬款不收回的，符合壞賬要求的，應當按照規(guī)定的程序取得有關證明，報經(jīng)批準之后，作壞賬損失處理。二、應收賬款辦理流程應收賬款辦理流程有：1.授信申請人向銀行提供申請資料、欲質押的商務合同、應收賬款債務人的情況介紹等;2.銀行進行貸前調查，審核授信申請人和應收賬款債務人的資質，商務合同的合法合規(guī)性，取得應收賬款債務人出具的應收賬款確認函等;3.銀行根據(jù)相關材料進行業(yè)務審批;4.審批通過，簽署相關法律文本，辦理應收賬款的質押登記手續(xù)，發(fā)放貸款。三、應收賬款的功能有哪些應收賬款的功能就是它在生產經(jīng)營過程中的作用。主要有以下方面：1.擴大銷售，增加了企業(yè)的競爭力。在市場競爭比較激

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應付賬款的入賬時間應以采購物資所有權轉移至本單位的時間或實際上已接受約定勞務的時間為標志。所謂所有權轉移至本單位，是指物資到達驗收入庫，或依合同規(guī)定物資所有權已發(fā)生轉移。但在實際工作中，應區(qū)別情況處理：在物資和發(fā)票賬單同時到達的情況下，應付賬款一般待物資驗收入庫后，才按發(fā)票賬單登記入賬。這主要是為了確認所購入的物資是否在質量、數(shù)量和品種上都與合同上訂明的條件相符，以免因先入賬而在驗收入庫時發(fā)現(xiàn)購入物資錯、漏、破損等問題再行調賬;在物資和發(fā)票賬單不是同時到達的情況下，由于應付賬款要根據(jù)發(fā)票賬單登記入賬，有時候貨物已到發(fā)票賬單要間隔較長時間才能到達，但由于這筆負債已經(jīng)成立，應作為一項負債反映。為在“資產負債表”上客觀反映企業(yè)所擁有的資產和承擔的債務，在實際中采用在月份終了將所購物資和應付債務估計入賬，待下月初再用紅字予以沖回的辦法。應付賬款一般按應付金額入賬，而不按到期應付金額的現(xiàn)值入賬。如果

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