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稅務(wù)局如何監(jiān)控小微企業(yè)一般稅負(fù)率過(guò)低往往會(huì)引起稅務(wù)局的關(guān)注，可以掌握在不低于1%(商業(yè)企業(yè)1.5%左右)。稅負(fù)率不是我們企業(yè)核定的各種稅種的稅率，而是一個(gè)行業(yè)平均稅負(fù)水平，各行業(yè)的稅負(fù)率是不同的。增值稅稅負(fù)率增值稅稅負(fù)率={[年度銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)+免抵退貨物銷(xiāo)售額*應(yīng)稅貨物實(shí)用稅率-(年度進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)-年度進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)+年初留抵稅額-年末留抵稅額)]/[年度應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷(xiāo)售額+免抵退貨物銷(xiāo)售額]｝*100%以下是各行業(yè)平均稅負(fù)率1、食品飲料行業(yè)4.502、紡織品(化纖)2.253、造紙及紙制品業(yè)5.004、建材產(chǎn)品4.985、化工產(chǎn)品3.356、農(nóng)副食品加工3.57、紡織服裝、皮革羽毛及制品2.918、卷煙加工12.509、塑料制品業(yè)3.5010、醫(yī)藥制造業(yè)8.5011、電子通信設(shè)備2.6512、金屬制品業(yè)2.2013、非金屬礦物制品業(yè)5.5014、機(jī)械交通運(yùn)輸設(shè)備3.7015、工藝品及

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元；以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元的，免征增值稅。通過(guò)政策的變化，能夠起到降低創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)成本、還能夠增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展。一、一年超過(guò)多少是一般納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。小規(guī)模納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，累計(jì)應(yīng)征增值稅的不含稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元后，應(yīng)按照規(guī)定的相關(guān)程序，及時(shí)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。二、一般納稅人所得稅是月報(bào)還是季報(bào)一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（以下簡(jiǎn)稱(chēng)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷(xiāo)售額）超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人企業(yè)所得稅通常是按季申報(bào)?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十八條規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定?！镀髽I(yè)所

2022小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是需要在月銷(xiāo)售額十萬(wàn)元以下的增值稅才可以進(jìn)行免征。小微企業(yè)可以不交企業(yè)所得稅的，如果應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元的時(shí)候，可以按照百分之二十的稅率進(jìn)行交納。一、2022小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2022小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。二、小微企業(yè)可以不交企業(yè)所得稅

咨詢(xún)內(nèi)容：我企業(yè)是營(yíng)業(yè)稅單位，購(gòu)買(mǎi)稅控收款機(jī)取得增值稅發(fā)票上的增值稅稅額可以抵扣營(yíng)業(yè)稅嗎？回復(fù)內(nèi)容：根據(jù)財(cái)稅（2004）167號(hào)：增值稅小規(guī)模納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅或營(yíng)業(yè)稅稅額，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：可抵免稅額＝價(jià)款/（1＋17％）×17％當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。

一、小微企業(yè)可以購(gòu)買(mǎi)金*盤(pán)嗎小微企業(yè)是不強(qiáng)制企業(yè)購(gòu)買(mǎi)金*盤(pán)的。但如果企業(yè)自己領(lǐng)取空白發(fā)票的話是要購(gòu)買(mǎi)金*盤(pán)的。二、什么是金*盤(pán)金*盤(pán)是稅務(wù)部門(mén)為了報(bào)稅的方便而進(jìn)化出來(lái)的一個(gè)系統(tǒng)，屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤(pán)，是用來(lái)在電腦上安裝金稅控制系統(tǒng)的。三、金*盤(pán)主要用途金*盤(pán)的用途是開(kāi)票、抄稅、清卡、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。金*盤(pán)使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)，可開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)和行業(yè)一般納稅人(提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的納稅人除外)適用;稅控盤(pán)使用貨物運(yùn)輸業(yè)專(zhuān)用發(fā)票稅控系統(tǒng)，可開(kāi)具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的一般納稅人適用。金*盤(pán)是防偽稅控系統(tǒng)配套使用的企業(yè)端專(zhuān)用設(shè)備，該產(chǎn)品基于USB接口，通過(guò)逐級(jí)發(fā)行后，可為防偽稅控系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)加解密、發(fā)票管理、抄報(bào)稅資料監(jiān)控等功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)增值稅發(fā)票的防偽和稅控的雙重功效。同金*卡相比，除了都具備同防偽稅控功效外，該成品還具有攜帶

營(yíng)業(yè)改革增加后，簡(jiǎn)單征收3％的公司，不得扣除項(xiàng)目稅。根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，以下項(xiàng)目的進(jìn)口稅額不得從銷(xiāo)售稅額中扣除。（一）用于簡(jiǎn)單的稅收計(jì)算方法的稅收計(jì)算項(xiàng)目，免除增值稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)買(mǎi)商品、加工維修勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和房地產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、房地產(chǎn)是指上述項(xiàng)目專(zhuān)用的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、房地產(chǎn)。納稅人的交際消費(fèi)是個(gè)人消費(fèi)。（二）非正常損失的購(gòu)買(mǎi)貨物及相關(guān)加工維修服務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。（3）非正常損失的產(chǎn)品，產(chǎn)品消耗的購(gòu)買(mǎi)商品（不包括固定資產(chǎn)），加工維修勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。（四）非正常損失的房地產(chǎn)和該房地產(chǎn)消耗的購(gòu)買(mǎi)商品、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。（五）非正常損失的房地產(chǎn)在建設(shè)工程中消耗的購(gòu)買(mǎi)商品、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修理、裝飾房地產(chǎn)，都屬于房地產(chǎn)建設(shè)工程。（六）購(gòu)買(mǎi)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、飲食服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)

當(dāng)然可以。1、財(cái)務(wù)項(xiàng)目根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況，建立以下會(huì)計(jì)科目：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、實(shí)收資本、本年利潤(rùn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等必要項(xiàng)目，這個(gè)一般的會(huì)計(jì)軟件都有，根據(jù)公司實(shí)際情況選擇就可以了。一般開(kāi)始做賬時(shí)需要建立期初賬目，就是將開(kāi)始做賬時(shí)的起始金額填入。2、報(bào)稅項(xiàng)目國(guó)稅：增值稅及其附加稅地稅：增值稅、印花稅、教育附加稅等。每月的15號(hào)之前完成申報(bào)。

一、小微企業(yè)可以免兩個(gè)附加稅嗎小微企業(yè)免征增值稅的，如果當(dāng)期也沒(méi)有營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅，不用計(jì)提附加稅。但是，減免稅不是營(yíng)業(yè)收入，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，所以建議具體相關(guān)減免稅金額，再轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。這樣處理更為嚴(yán)謹(jǐn)。二、附加稅的含義1、附加稅是跟隨正-稅而附加的稅收統(tǒng)稱(chēng)。指隨正-稅按照一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同，但是稅率另有規(guī)定。附加稅以正-稅的存在和征收為前提和依據(jù)。2、從中國(guó)現(xiàn)行稅制看，附加稅包括兩種：一是根據(jù)正-稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正-稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護(hù)建設(shè)稅，是以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)的。二是在正-稅征收的同時(shí)，再對(duì)正-稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正-稅一部分的附加稅，通常是按照正-稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅同時(shí)征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，

小微企業(yè)應(yīng)納稅額標(biāo)準(zhǔn)是每年應(yīng)納稅所得低于六萬(wàn)元的，減去百分之五十如何再計(jì)入應(yīng)納稅額，按照百分之二十的稅率繳納企業(yè)所得稅。小微企業(yè)2022年稅收優(yōu)惠政策有開(kāi)普通發(fā)票的可以免稅，開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票的按百分之三繳納等。一、小微企業(yè)應(yīng)納稅額標(biāo)準(zhǔn)小微企業(yè)應(yīng)納稅額標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）的小微企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。稅金主要與營(yíng)業(yè)額和利潤(rùn)相關(guān)，與注冊(cè)資金關(guān)系不是很大。如果不會(huì)算稅，可以向稅務(wù)局核定征稅，每個(gè)月按稅務(wù)局核定的方法計(jì)算一下（如用銷(xiāo)售收入＊稅率等）申報(bào)交納稅金即可。二、小微企業(yè)2022年稅收優(yōu)惠政策小微企業(yè)2022年稅收優(yōu)惠政策如下：1．針對(duì)增值稅，如果小規(guī)模納稅人開(kāi)具普票是直接免征的，如果開(kāi)具專(zhuān)票是按照3％征收2．針對(duì)企業(yè)所得稅，在100萬(wàn)區(qū)間部分2．5％征收，100萬(wàn)到300萬(wàn)區(qū)間部分按照5％征收3．針對(duì)股東分紅個(gè)稅，這個(gè)是在公司股

1、增值稅，一般按月申報(bào)。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開(kāi)具發(fā)票金額/(1+6%)×6%申報(bào)增值稅;商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開(kāi)具發(fā)票金額/(1+4%)×4%申報(bào)增值稅。需要申報(bào)的報(bào)表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》、《增值稅申報(bào)附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，所有的報(bào)表應(yīng)該都可以從納稅申報(bào)系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報(bào)表，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取。2、企業(yè)所得稅。按季度申報(bào)，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實(shí)行查賬征收，需要報(bào)送的報(bào)表很多，并且需要出具由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的查賬報(bào)告;如果實(shí)行核定征收，只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》。具體申報(bào)的稅種和稅率：國(guó)稅申報(bào)增值稅，每月申報(bào)期限1-15日，無(wú)收入就零申報(bào)，開(kāi)了發(fā)票就要有收入申報(bào)，稅率3%，應(yīng)交增值稅=應(yīng)納稅額*3%，所得稅季報(bào)，具體看專(zhuān)管員如何核定，一般有按損益征收和核定征收，申報(bào)日期為4月申報(bào)1-3月份，7月申報(bào)4-6月份

一、小微企業(yè)可以開(kāi)17％的稅點(diǎn)小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具17％稅率的增值稅專(zhuān)用法票。小規(guī)模納稅人到國(guó)稅局申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用法票，適用的增值稅稅率是3％（不含不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)），涉及不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)（如房屋租賃等）的話，適用的增值稅稅率就是5％。二、增值稅專(zhuān)用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷(xiāo)貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明；是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專(zhuān)用發(fā)票。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人遷移有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》〔國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第71號(hào)〕規(guī)定:“增值稅一般納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，按照相關(guān)規(guī)定，在工商行政管理部門(mén)作變更登記處理，但因涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)，需要辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記并重新辦理稅務(wù)登記的，在遷達(dá)地重新辦理稅務(wù)登記后，其增值稅一般納稅人資格予以保留，辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額允許繼續(xù)抵扣。”根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人遷移有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第71號(hào))規(guī)定，遷出地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真核實(shí)納稅人在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前尚未抵掃的進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫(xiě)《增值稅一般納稅人遷移進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移單》?！对鲋刀愐话慵{稅人遷移進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，遷出地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞遷達(dá)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一份。遷達(dá)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將遷出地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞來(lái)的《增值稅一般納稅人遷移進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移單》與納稅

新建企業(yè)符合相應(yīng)要求的可以抵扣契稅。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)繳納的契稅屬于為取得土地開(kāi)發(fā)使用權(quán)而發(fā)生的費(fèi)用，列入“土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)”，可以作為計(jì)稅成本在企業(yè)所得稅前扣除。新建企業(yè)的契稅可以抵扣嗎急的法律依據(jù)《契稅法》第六條有下列情形之一的，免征契稅：（一）國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施；（二）非營(yíng)利性的學(xué)校、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救助；（三）承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)；（四）婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬；（五）法定繼承人通過(guò)繼承承受土地、房屋權(quán)屬；（六）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬?！吨腥A人民共和國(guó)契稅法》：　第六條　有下列情形之一的，免征契稅：\n（一）國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)

企業(yè)所得稅稅額計(jì)算方法應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)納稅所得額乘以稅率即可得出企業(yè)所得稅，這里需要注意區(qū)分具體稅率為多少。企業(yè)所得稅稅額是可以稅前扣除的，扣除的項(xiàng)目和可扣除的金額應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照實(shí)施條例規(guī)定進(jìn)行選擇。一、企業(yè)所得稅稅額計(jì)算方法企業(yè)所得稅稅額計(jì)算方法如下：企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額＊稅率（25％或20％）；應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損所得稅；應(yīng)納稅所得額＝報(bào)表利潤(rùn)總額（收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除）納稅調(diào)整－以前年度虧損所得稅＝利潤(rùn)＊你公司的核定的稅率所得稅是根據(jù)利潤(rùn)為基數(shù)的征收的一種稅，如果利潤(rùn)為負(fù)，就有用交所得稅了希望采納企業(yè)所得稅小規(guī)模是按開(kāi)票額的3個(gè)點(diǎn)來(lái)收的，一般納稅人是根據(jù)利潤(rùn)的17個(gè)點(diǎn)來(lái)開(kāi)發(fā)票。二、企業(yè)所得稅稅額可以稅前扣除嗎企業(yè)所得稅稅前抵扣即企業(yè)所得稅稅前扣除，企業(yè)所發(fā)生的企業(yè)所得稅可以進(jìn)行稅前扣除，稅前扣除的項(xiàng)目和可扣除的金額應(yīng)當(dāng)嚴(yán)