固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額
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時間： 2023-05-05 14:31:39
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按照《增值稅暫行條例》的規(guī)定，自2009年1月1日起，允許企業(yè)扣除購入作為固定資產(chǎn)核算的機(jī)器設(shè)備等所含的增值稅。
企業(yè)發(fā)生購進(jìn)固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項稅額時，必須關(guān)注下列稅收政策規(guī)定：
一是取得專用發(fā)票抵扣時限要求。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)〔2003〕17號)，增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項稅額。增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月，按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項稅額。
二是取得運輸貨運發(fā)票時的抵扣要求。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票增值稅抵扣有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2006〕2號)規(guī)定，從2007年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物，取得的作為增值稅扣稅憑證的貨運發(fā)票，必須是通過貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的新版貨運發(fā)票。另外，增值稅一般納稅人取得的新版貨運發(fā)票，必須通過貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)認(rèn)證采集數(shù)據(jù)，認(rèn)證相符的新版貨運發(fā)票，方可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。
三是企業(yè)購進(jìn)作為固定資產(chǎn)核算的機(jī)動車。其扣稅憑證的取得，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)有關(guān)工作的緊急通知》(國稅發(fā)〔2008〕117號)要求，從2009年1月1日起，增值稅一般納稅人從事機(jī)動車零售業(yè)務(wù)必須使用機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。企業(yè)從機(jī)動車零售企業(yè)購進(jìn)作為固定資產(chǎn)核算的機(jī)動車，其抵扣進(jìn)項稅額的原始憑證為機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。當(dāng)然如果企業(yè)從機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)機(jī)動車，其增值稅扣稅憑證則為防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票。需要說明的是，對企業(yè)購進(jìn)自用的應(yīng)征消費稅的汽車，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
四是實行輔導(dǎo)期管理的一般納稅人申報抵扣進(jìn)項稅額的時限要求。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》(國稅發(fā)明電〔2004〕37號)，在輔導(dǎo)期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。
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固定資產(chǎn)扣除項目稅從營業(yè)改革增加開始。營業(yè)改革增加后，原增值稅一般納稅人購買服務(wù)，無形資產(chǎn)和房地產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票上明確記載的增值稅額為進(jìn)項稅額，允許從銷售稅額中扣除。2016年5月1日以后取得會計制度按固定資產(chǎn)計算的房地產(chǎn)和2016年5月1日以后取得的房地產(chǎn)在建設(shè)工程中，其入場稅額從取得之日起分兩年從銷售稅額中扣除，第一年扣除比例為60％，第二年扣除比例為40％。融資租賃的房地產(chǎn)和在工地建設(shè)的臨時建筑、建筑物、入場稅額不適用上述分兩年扣除的規(guī)定。原增值稅一般納稅人自己征收消費稅的摩托車、汽車、游艇、其進(jìn)口稅額允許從銷售稅額中扣除。原增值稅一般納稅人從海外公司或個人購買服務(wù)、無形資產(chǎn)或房地產(chǎn)，按規(guī)定應(yīng)扣除增值稅的，允許從銷售稅額中扣除的進(jìn)口稅額為自稅務(wù)機(jī)關(guān)或扣除義務(wù)人取得的解稅納稅證明書上明確記載的增值稅額。納稅人用納稅證明書扣除進(jìn)項稅額時，必須具備書面合同、支付證明書和海外機(jī)構(gòu)的賬2023-08-18439人看過 -
提問內(nèi)容：我有關(guān)于增值稅進(jìn)項稅抵扣的問題，希望能得到您的指導(dǎo)：1、對于可以直接費用化的固定資產(chǎn)日常修理支出，相關(guān)的增值稅進(jìn)項是否可以抵扣？2、對于需要資本化記入固定資產(chǎn)成本的改擴(kuò)建支出，相關(guān)的增值稅進(jìn)項是否可以抵扣？3、新企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)改建支出，需要按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷，相關(guān)的增值稅進(jìn)項是否可以抵扣？4、新企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，租入固定資產(chǎn)的改建支出，需要按照合同約定的剩余租賃期分期攤銷，相關(guān)的增值稅進(jìn)項是否可以抵扣？5、新企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，同時符合兩個條件的固定資產(chǎn)的大修理支出，需要按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷，相關(guān)的增值稅進(jìn)項是否可以抵扣？期盼回復(fù)，十分感謝！答復(fù)：對于應(yīng)稅固定資產(chǎn)，用于日常生產(chǎn)經(jīng)營，其發(fā)生的修理費用，如不增加固定資產(chǎn)原值，可以抵扣進(jìn)項。2023-04-24333人看過 -
網(wǎng)友提問：我單位購買辦公用的電腦、空調(diào)、復(fù)印機(jī)，取得專用發(fā)票能抵扣進(jìn)項稅嗎？律師回復(fù)：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第一條的規(guī)定，自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）購進(jìn)（包括接受捐贈、實物投資，下同）或者自制（包括改擴(kuò)建、安裝，下同）固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項稅額（以下簡稱固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額），可根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第538號，以下簡稱條例）和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財政部國家稅務(wù)總局令第50號，以下簡稱細(xì)則）的有關(guān)規(guī)定，憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和運輸費用結(jié)算單據(jù)（以下簡稱增值稅扣稅憑證）從銷項稅額中抵扣，其進(jìn)項稅額應(yīng)當(dāng)記入“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目。根據(jù)《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細(xì)則》及財稅（2009）113號文件規(guī)定，固2023-12-02405人看過 -
一、以固定資產(chǎn)進(jìn)行投資應(yīng)如何繳稅在以固定資產(chǎn)進(jìn)行投資時，投資方需要繳納的稅費主要涉及到所得稅。1．根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問題的通知》規(guī)定，當(dāng)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)或用于其他非銷售性行為時，應(yīng)視同銷售，確認(rèn)收入的實現(xiàn)，并據(jù)此繳納所得稅。2．《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》第一條規(guī)定，對于以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營的行為，暫免征收土地增值稅。3．根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》第三條的規(guī)定：企業(yè)以經(jīng)營活動的部分非貨幣性資產(chǎn)對外投資時，應(yīng)將其分解為按公允價值銷售有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)和投資兩項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理，并按規(guī)定計算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。二、固定資產(chǎn)投資優(yōu)惠政策固定資產(chǎn)投資可以享受一定的優(yōu)惠政策，這些政策主要包括加速折舊和加計扣除。對于高新技術(shù)企業(yè)來說，企業(yè)所得稅稅率為15％，同時固定資產(chǎn)屬于可加速折舊2024-07-13320人看過
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配套設(shè)施《關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣問題的通知》(財稅[2009]113號)明確“以建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應(yīng)作為建筑物或者構(gòu)筑物的組成部分，其進(jìn)項稅額不得在銷項稅額中抵扣。附屬設(shè)備和配套設(shè)施是指：給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備和配套設(shè)施?！?，但因為在現(xiàn)實中與建筑物或構(gòu)筑物相關(guān)的設(shè)備和設(shè)施種類繁多，數(shù)量巨大，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人經(jīng)常產(chǎn)生爭議，極端情況下，甚至于觀點認(rèn)為財稅主管部門應(yīng)發(fā)文一一列舉以解決爭議。本文擬就此問題進(jìn)行探索。除了部分已明確的項目外，實際工作中經(jīng)常遇到的存在爭議的固定資產(chǎn)主要包括：給排水方面：廠房內(nèi)的循環(huán)水系統(tǒng)(含水泵、水管)。采暖方面：空氣加熱器、非中央空調(diào)機(jī)、鍋爐、暖氣管道、暖氣片等。通風(fēng)方面：通風(fēng)管道、通風(fēng)機(jī)及其附件和各種調(diào)節(jié)閥、風(fēng)口、風(fēng)帽、消聲器、過濾器及其他部件、2023-05-04175人看過 -
一、《會計準(zhǔn)則》的規(guī)定新《第4號準(zhǔn)則－固定資產(chǎn)》第八條：購買固定資產(chǎn)的價值超過了正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)，固定資產(chǎn)購置成本以購買價款現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實際支付價款與購買價款現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第17號－借款費用》應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。上述條款規(guī)定，企業(yè)融資購入固定資產(chǎn)的賬面價值不以各期實際付款之和確定，而應(yīng)以各期付款額的現(xiàn)值之和來確定。即購入固定資產(chǎn)時，其賬面價值按購買價款的現(xiàn)值，借記“固定資產(chǎn)”或“在建工程”科目；按應(yīng)支付的金額（合同上確認(rèn)的總價款）貸記“長期應(yīng)付款－融資購入資產(chǎn)”科目，按其差額，借記“未確認(rèn)融資費用”科目?，F(xiàn)值，就是指企業(yè)按照各期應(yīng)支付價款選擇適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率（通常按銀行同期貸款利率計算）進(jìn)行折現(xiàn)后的金額。折現(xiàn)率是指將未來有限期預(yù)期收益折算成現(xiàn)值的比率。反映當(dāng)前市場貨幣時間價值和延期付款債務(wù)特定風(fēng)險的利率，實質(zhì)上就是收2023-03-20328人看過 -
融資租賃固定資產(chǎn)進(jìn)項可以抵扣，從事的融資租賃業(yè)務(wù)，若繳納營業(yè)稅，對購入設(shè)備用于提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。若繳納增值稅，對購入設(shè)備用于增值稅應(yīng)稅項目，其進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣。一、增值稅發(fā)票和專票的區(qū)別是什么增值稅發(fā)票和專票的區(qū)別是：1、專用發(fā)票由基本聯(lián)次或基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次組成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、扣款聯(lián)、記賬聯(lián)。抵扣聯(lián)作為買方提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并保留備查的憑證；普通增值稅發(fā)票基本聯(lián)次為兩聯(lián)，抵扣聯(lián)比專用發(fā)票少；2、增值稅專用發(fā)票是使用一般計稅方法的增值稅，一般納稅人取得的合法有效的進(jìn)項稅額抵扣憑證，可以通過發(fā)票認(rèn)證、發(fā)票平臺查詢確認(rèn)等方式抵扣進(jìn)項稅額。普通發(fā)票不能用于抵扣；3、增值稅一般納稅人在發(fā)生應(yīng)稅行為時，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的稅控專用設(shè)備開具增值稅發(fā)票；小規(guī)模增值稅納稅人需要使用增值稅專用發(fā)票，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具。二、私人公司名2023-06-22220人看過 -
進(jìn)項稅額與銷項稅額區(qū)別如下：1、定義不同：增值稅進(jìn)項稅額：指納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額。增值稅銷項稅額：指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅額。2、計算不同：增值稅進(jìn)項稅額＝買價（進(jìn)貨價）＊扣除率銷項稅額＝銷售額＊稅率或銷項稅額＝組成計稅價格＊稅率3、征收環(huán)節(jié)不同：增值稅進(jìn)項稅額：征收環(huán)節(jié)為購進(jìn)貨物，或接受應(yīng)稅勞務(wù)時。增值稅銷項稅額：征收環(huán)節(jié)為銷售貨物或提供勞務(wù)時。4、納稅人不同：增值稅進(jìn)項稅額：購進(jìn)貨物的納稅人。增值稅銷項稅額：購買貨物的納稅人。增值稅進(jìn)項稅額和銷項稅額的聯(lián)系：應(yīng)納稅額＝銷項稅額—進(jìn)項稅額，進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額，進(jìn)項稅越多，可以抵扣的稅款就越多，需要繳納的稅就越少。法律依據(jù)：《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第十一條小規(guī)模納稅人以外的納稅人（以下稱一般納稅人）因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)2023-08-11182人看過
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股權(quán)投資銷項稅額和進(jìn)項稅額抵扣要依據(jù)具體的情況去處理。進(jìn)項稅額與銷項稅額是這樣抵扣的，增值稅應(yīng)納稅額＝銷項稅額—進(jìn)項稅額。如果是銷項稅額大于進(jìn)項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄是：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）；貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費＝銷項稅－進(jìn)項稅。每個月企業(yè)拿所有的銷項稅額減去進(jìn)項稅，如果是正數(shù)就要向稅務(wù)局交稅，如果是零或者負(fù)數(shù)就不用交了。準(zhǔn)予從銷項稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計算的進(jìn)項稅額：1、納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款；2、納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價款，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的價款按10％抵扣進(jìn)項稅額；3、購進(jìn)中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按10％抵扣2023-07-22343人看過 -
納稅人固定資產(chǎn)處置稅率3％—17％。情形一：一般納稅人出售2009年1月1日前購入的固定資產(chǎn)，出售時按3％減按2％征收，開具增值稅普通發(fā)票。但是，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3％征收率減按2％征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3％征收率繳納增值稅，并可以開具稅率為3％的增值稅專用發(fā)票。情形二：一般納稅人出售2009年1月1日后購入的固定資產(chǎn)（不含應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇），比如（貨車）；該固定資產(chǎn)購入時已經(jīng)抵扣過（包括可以抵扣但自身原因未抵扣的），出售時按17％的稅率繳稅，可以開具稅率為17％的增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。情形三：一般納稅人出售2013年8月1日前購進(jìn)的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，出售時按3％減按2％征收，開具增值稅普通發(fā)票。但是，納稅人銷售自己使用過的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，適用簡易辦法依照3％征收率減按2％征收增值稅政策2023-07-22139人看過 -
房地產(chǎn)開發(fā)適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60％，第二年抵扣比例為40％。取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。不動產(chǎn)銷售稅率（1）根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號文）規(guī)定：小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)）應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價；或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5％的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照2023-08-17305人看過 -
【關(guān)鍵詞】項目融資，固定資產(chǎn)貸款『綜述』固定資產(chǎn)貸款是指銀行發(fā)放的，用于借款人新建、擴(kuò)建、改造、開發(fā)、購置等固定資產(chǎn)投資項目的本外幣貸款?！嘿J款條件』經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)(或主管機(jī)關(guān))核準(zhǔn)登記，實行獨立核算的企業(yè)法人、事業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織，均可以作為借款人向銀行申請固定資產(chǎn)項目貸款。但首先應(yīng)具備以下條件：1.在銀行考慮基本帳戶或一般存款帳戶。實行貸款證管理的地區(qū)，須持有人民銀行頒發(fā)的貸款證;申請外匯固定資產(chǎn)貸款，須持有進(jìn)口證明或登記文件。2.信用狀況好，償債能力強(qiáng)，管理制度完善，對外權(quán)益性投資比例符合國家有關(guān)規(guī)定。3.能夠提供合法有效的擔(dān)保。同時，擬使用貸款的固定資產(chǎn)投資項目必須具備以下條件：1.符合國家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策和銀行貸款投向。2.具有國家規(guī)定比例的資本金。行業(yè)資本金占比:交通運輸、煤炭項目35%以上，鋼鐵、郵電、化肥項目25%以上，其他項目20%以上。3.需要政府有關(guān)部門審批的2023-06-0554人看過
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【網(wǎng)友問題】購置固定資產(chǎn)進(jìn)項稅的抵扣如何退稅?如何規(guī)定?【律師解答】根據(jù)《擴(kuò)大增值稅抵扣范圍暫行管理辦法》(國稅發(fā)[2007]62號)第三章的規(guī)定：退稅申報第九條允許抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額實行應(yīng)繳增值稅增量計算，按季度辦理退稅的辦法，于4月、7月、10月和12月分別辦理。納稅人12月份發(fā)生的允許抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額，應(yīng)當(dāng)在次年4月辦理退稅。第十條納稅人應(yīng)在辦理退稅的月份申報期內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行退稅申報，并提供下列資料：(一)《固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額計算抵(退)稅申報表》(附件3);(二)納稅人本期有新增固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額的應(yīng)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單(固定資產(chǎn))》、《運輸發(fā)票抵扣清單(固定資產(chǎn))》、加注抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額標(biāo)識的《防偽稅控專用發(fā)票認(rèn)證清單(固定資產(chǎn))》。第四章退稅審核第十一條辦稅服務(wù)廳將納稅人報送的《固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額計算抵(退)稅申報表》相關(guān)信息錄入稅收征管系統(tǒng)，并將退稅資料傳2023-05-05371人看過 -
法律綜合知識一、進(jìn)項稅額和銷項稅額有余額怎么做平首先，銷售稅金以及進(jìn)項稅金都應(yīng)當(dāng)被視為應(yīng)交稅費這一大類下的重要＂子科目＂之一，而且這些科目的余額無須進(jìn)行任何專門的處理操作，不僅如此，這種做法在年終甚至每個月都無需特別關(guān)注。具體而言，這里涉及到的兩個重要細(xì)節(jié)包括：（1）當(dāng)每月應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅科目的借方出現(xiàn)余額時，此時意味著存在一定程度上的留抵金額，無須再進(jìn)行任何特殊的賬務(wù)處理；（2）相反地，如果在應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅科目中出現(xiàn)的是貸方余額的話，便可按照以下標(biāo)準(zhǔn)流程進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理：將其計入應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）科目之下，然后再從這個科目的貸方轉(zhuǎn)移至應(yīng)交稅費－未交增值稅的借方，這樣自然就完成了相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。一旦需要繳納相關(guān)稅款，我們則可合理利用應(yīng)交稅費－未交增值稅與銀行存款兩個科目進(jìn)行操作，即執(zhí)行如下分錄：借記應(yīng)交稅費－未交增值稅科目，同時貸記銀行存款?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》2024-07-17252人看過
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#機(jī)動車
詞條
機(jī)動車是指使用發(fā)動機(jī)作為動力來源的車輛，通常包括汽車、摩托車、拖拉機(jī)、農(nóng)用車等各種車輛。機(jī)動車具有速度快、操作靈活、舒適性高等優(yōu)點，但同時也需要遵守交通規(guī)則和安全駕駛。 在道路上行駛的機(jī)動車必須符合相關(guān)的安全和排放標(biāo)準(zhǔn)，并取得相應(yīng)的行駛證和... 更多>
#機(jī)動車
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銷售固定資產(chǎn)的銷項稅可用進(jìn)項稅抵嗎上海在線咨詢 2022-10-26選擇一般計稅方式的固定資產(chǎn)銷售，可以用進(jìn)項稅額抵扣；簡易計稅方式的，適用的是征收率，需要實際繳納的增值稅，不可以用進(jìn)項稅抵扣。 -
固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項稅從增值稅抵扣的進(jìn)項稅額，增值稅優(yōu)惠條件是什么江蘇在線咨詢 2022-02-10《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第一條明確規(guī)定，自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)（包括接受捐贈、實物投資，下同）或者自制（包括改擴(kuò)建、安裝，下同）固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項稅額，可根據(jù)《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和運輸費用結(jié)算單據(jù)從銷項稅額中抵扣。當(dāng)時規(guī)定允許抵扣 -
購進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅額是否計入固定資產(chǎn)成本中廣東在線咨詢 2022-03-11營改增后，購進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅額可以進(jìn)行抵扣，不在計入固定資產(chǎn)的成本中。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計量。固定資產(chǎn)的成本，是指企業(yè)購建某項固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、固定資產(chǎn)必要的支出。這些支出包括直接發(fā)生的價款、運雜費、包裝費和安裝成本等，也包括間接發(fā)生的，如應(yīng)承擔(dān)的借款利息、外幣借款折算差額以及應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費用。對于特殊行業(yè)的特定固定資產(chǎn)，確定其初始入賬成本時還應(yīng)考慮棄置
