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捐贈(zèng)支出稅收金額怎么算
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2021-11-24 23:08:41 232 人看過(guò)

一、捐贈(zèng)支出稅收金額怎么算

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

公益性捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)＝利潤(rùn)總額＊12％，

如果公益性捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)大于實(shí)際捐贈(zèng)額，按照實(shí)際捐贈(zèng)額稅前扣除；如果公益性捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)小于實(shí)際捐贈(zèng)額，按照公益性捐贈(zèng)額標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除。

假定利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出列支公益性捐贈(zèng)額40萬(wàn)元

公益性捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)＝500＊12％＝60萬(wàn)元，實(shí)際支付公益性捐贈(zèng)40萬(wàn)元準(zhǔn)予稅前扣除。

二、工資稅收金額是什么

工資稅收金額指的是個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。在有些國(guó)家，個(gè)人所得稅是主體稅種，在財(cái)政收入中占較大比重，對(duì)經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。

三、企業(yè)所得稅的征收

（一）稅率

企業(yè)所得稅的稅率為25％的比例稅率。

原企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33％，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3－10萬(wàn)元的，稅率為27％，應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元以下的，稅率為18％；特區(qū)和高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15％。外資企業(yè)所得稅稅率為30％，另有3％的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25％，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15％，小型微利企業(yè)為20％，非居民企業(yè)為20％。

企業(yè)應(yīng)納所得稅額＝當(dāng)期應(yīng)納稅所得額＊適用稅率

應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的；規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25％。

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

（二）企業(yè)所得稅的減免

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。

國(guó)家財(cái)稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅［2011］117號(hào)），通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

臺(tái)灣地區(qū)：臺(tái)灣的企業(yè)所得稅稅率為25％。經(jīng)稅收減免后，本土公司稅率中位數(shù)為20％，而跨國(guó)公司為18％。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（2019修訂）：　　第二章　應(yīng)納稅所得額 　　　　　第三節(jié)　扣　　除　　第五十一條　企業(yè)所得稅法第九條所稱公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于符合法律規(guī)定的慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)。

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    2023-06-07
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  • 公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除條件有哪些
    一、公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除條件有哪些1、企業(yè)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)時(shí)，捐贈(zèng)屬于支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十三條企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。年度利潤(rùn)總額，是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)。二、費(fèi)用稅前扣除的兩大條件是什么(一)費(fèi)用稅前扣除的兩大條件企業(yè)所得稅法的規(guī)定：“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！毙缕髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十七條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出;所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。”費(fèi)用要在稅前進(jìn)行扣除必須具備兩大條件：第一，發(fā)生的費(fèi)用與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)，主要通過(guò)合同
    2023-06-16
    211人看過(guò)
  • 公益性捐贈(zèng)的稅收新規(guī)？
    公益性捐贈(zèng)的稅收新規(guī)為：個(gè)人通過(guò)中華人民共和國(guó)境內(nèi)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出，可以按照個(gè)人所得稅法有關(guān)規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！吨腥A人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》第二十四條公司和其他企業(yè)依照本法的規(guī)定捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)用于公益事業(yè)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定享受企業(yè)所得稅方面的優(yōu)惠。
    2024-05-07
    430人看過(guò)
  • 南京地稅解讀捐贈(zèng)稅收優(yōu)惠
    企業(yè)捐贈(zèng)方面據(jù)悉，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于地震災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)，在企業(yè)年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，全額準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。公益性社會(huì)團(tuán)體包括中華慈善總會(huì)、中國(guó)紅十字會(huì)、減災(zāi)委員會(huì)、中國(guó)福利會(huì)、中國(guó)扶貧基金會(huì)等，以及經(jīng)民政部門批準(zhǔn)成立的其他非營(yíng)利的公益性組織。企業(yè)在捐贈(zèng)活動(dòng)中，應(yīng)注意獲取由中央或省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印(監(jiān))制的捐贈(zèng)票據(jù)，并加蓋接受捐贈(zèng)或轉(zhuǎn)贈(zèng)單位的財(cái)務(wù)專用印章，以此作為財(cái)務(wù)稅收入賬扣除的依據(jù)。具體操作是，企業(yè)在企業(yè)所得稅月度或季度預(yù)繳時(shí)，對(duì)企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于地震災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)，可以在成本費(fèi)用中全額支出，按減除捐贈(zèng)支出后的利潤(rùn)總額預(yù)繳企業(yè)所得稅。待年終匯算清繳時(shí)，企業(yè)依據(jù)有關(guān)捐贈(zèng)票據(jù)再按稅法規(guī)定扣除。個(gè)人捐贈(zèng)方面?zhèn)€人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)(包括中國(guó)紅十字會(huì))向紅十字事業(yè)等用于抗震救災(zāi)的捐贈(zèng)以及通
    2023-06-07
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  • 企業(yè)捐贈(zèng)支出稅前扣除是否要符合稅法規(guī)定
    案情介紹：某市社會(huì)福利企業(yè)協(xié)會(huì)在“重陽(yáng)節(jié)”即將來(lái)臨之際，以“關(guān)愛(ài)老人、回饋社會(huì)”為主題，推行了“獻(xiàn)愛(ài)心慈善一日捐”活動(dòng)。某企業(yè)積極響應(yīng)，向該社會(huì)福利企業(yè)協(xié)會(huì)捐贈(zèng)28000元，并收到了該協(xié)會(huì)開(kāi)具的“江蘇省事業(yè)單位結(jié)算憑證”收據(jù)，且在營(yíng)業(yè)外支出—非公益性捐贈(zèng)中列支。稅法分析：該項(xiàng)捐贈(zèng)支出有兩處不符合稅法規(guī)定：一、該社會(huì)福利企業(yè)協(xié)會(huì)是個(gè)行業(yè)組織，不屬于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的基金會(huì)、慈善組織等公益性社會(huì)團(tuán)體；二、收到的票據(jù)不是公益性捐贈(zèng)票據(jù)。關(guān)于公益性捐贈(zèng)，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第九條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十一條，企業(yè)所得稅法第九條所稱公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。關(guān)于捐
    2023-11-19
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  • 企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出是否可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行扣除？
    根據(jù)財(cái)政部，國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕15號(hào)）規(guī)定企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此是可以扣除的。
    2023-11-22
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      1、本年度營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元，其中捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，支出罰款支出5萬(wàn)元。捐贈(zèng)支出，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?？煽鄢栀?zèng)支出：300×12%=36萬(wàn)元，實(shí)際捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，不需作納稅調(diào)整。罰款支出，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)
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      接受貨幣資金 借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入-捐贈(zèng)利得 接受非貨幣資金，以公允價(jià)值入賬 借：原材料/庫(kù)存商品/固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn) 貸：營(yíng)業(yè)外收入-捐贈(zèng)利得 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)
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