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個人所得稅計稅依據（個人所得稅的征稅范圍及其計算方法）

來源：法律編輯整理時間： 2023-06-04 15:21:35 306 人看過

個人所得稅（personalincometax）是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。

個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

平時個人所得稅計算

1.月工資未超過3500元（包含3500元）是不用交稅的。這里所說的月工資是指扣除了社保和住房公積金后的金額，以下同上。

2.月工資超過3500元，適用超額累進稅率，稅率為3%至45%，分七個階段計稅。應納稅額=（工資薪金所得-3500）x適用稅率-速算扣除數（稅率表略)

3.下面舉個例子來說，小張本月工資為2400元，未超過3500元，不用納稅。小李本月工資為6000元，那么他應該納稅145元，具體計算步驟如下：

應稅部分6000-3500=2500（元）

適用稅率10%

速算扣除數105

小李本月應納稅=2500*10%-105=145(元)

取得年終獎后個稅計算

1.若當月工資未超過3500元，用年終獎扣除差額后，除以12個月來交稅。適用稅率與工資薪金稅率一樣。接上面的例子，小張本月取得10000元的年終獎，那么他該如何納稅呢？計算過程如下:

需要彌補差額3500-2400=1100（元）

應稅年終獎10000-1100=8900(元)

適用稅率3%

速算扣除數0

小張本月應納稅8900*3%-0=267(元）

2.若當月工資已經達到納稅標準，那么年終獎就直接除以12個月來看適用于哪一級稅率來計算應稅金額。接上面的例子，小李本月得到60000元的年終獎，本月小李應該納多少稅？答案是11590元。

除以12個月60000/12=5000(元）

適用稅率20%

速算扣除數555

年終獎應納稅6000*20%-555=11445（元)

3.最后贅述一下多發(fā)1元年獎金，個稅相差非常遠的情況。下面舉個例子說明。假如小李和小陳的工資都達到了納稅標準，我們只算一下兩位的年終獎應交的稅額。小李和小陳分別取得18000元和18001元的年終獎，小陳就比小李多交1000多的個人所得稅，所以看年終獎不要只看總數多少，要關注稅后實際到手的是多少。

小李：18000*3%-0=540(元）

小陳：18001*10%-105=1695.1(元)

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