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《中華人民共和國(guó)反洗錢法》(以下簡(jiǎn)稱反洗錢法)日前公布。內(nèi)容涉及反洗錢監(jiān)督管理、金融機(jī)構(gòu)反洗錢義務(wù)、反洗錢調(diào)查、反洗錢國(guó)際合作和法律責(zé)任等七章三十七條，自2007年1月1日起施行。

反洗錢法第十六條第四款規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定建立客戶身份識(shí)別制度。與客戶建立人身保險(xiǎn)、信托等業(yè)務(wù)關(guān)系，合同的受益人不是客戶本人的，金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)對(duì)受益人的身份證件或者其他身份證明文件進(jìn)行核對(duì)并登記。

在他益信托法律關(guān)系下，信托機(jī)構(gòu)的客戶應(yīng)該是委托人。如果信托機(jī)構(gòu)僅僅根據(jù)其與委托人的業(yè)務(wù)關(guān)系，對(duì)委托人(即反洗錢法所規(guī)定的客戶)建立身份識(shí)別制度，應(yīng)該是不夠的。這樣可能就忽視了反洗錢法就他益信托，為信托機(jī)構(gòu)設(shè)定的特殊義務(wù)。

信托機(jī)構(gòu)是反洗錢法的義務(wù)主體

反洗錢法第三條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行反洗錢義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施，建立健全客戶身份識(shí)別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報(bào)告制度，履行反洗錢義務(wù)。信托投資公司作為金融機(jī)構(gòu)，是反洗錢法的義務(wù)主體。依法履行反洗錢義務(wù)，顯然是責(zé)無(wú)旁貸的。

信托機(jī)構(gòu)從事他益信托業(yè)務(wù)，必須履行反洗錢法設(shè)定的特殊義務(wù)

反洗錢法就信托機(jī)構(gòu)從事他益信托所設(shè)定的特殊義務(wù)是，應(yīng)當(dāng)對(duì)受益人的身份證件或者其他身份證明文件進(jìn)行核對(duì)并登記。

1、從信托目的合法性角度看，信托機(jī)構(gòu)履行反洗錢法設(shè)定的特殊義務(wù)不違背信托法

根據(jù)信托法第六條規(guī)定，設(shè)立信托，必須有合法的信托目的。如果設(shè)立信托的目的屬于反洗錢法第二條規(guī)定的各種洗錢活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定信托目的非法。反洗錢法要求信托機(jī)構(gòu)切實(shí)履行身份識(shí)別的義務(wù)與信托法要求的信托目的必須合法，立法宗旨方面互相支持、相互協(xié)調(diào)。

2、從信托財(cái)產(chǎn)合法性角度看，信托機(jī)構(gòu)履行反洗錢法設(shè)定的特殊義務(wù)也不違背信托法

根據(jù)信托法第七條規(guī)定，設(shè)立信托，必須有確定的信托財(cái)產(chǎn)，并且該信托財(cái)產(chǎn)必須是委托人合法所有的財(cái)產(chǎn)，包括合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)利。信托法同時(shí)規(guī)定，法律、行政法規(guī)禁止流通的財(cái)產(chǎn)，不得作為信托財(cái)產(chǎn);法律、行政法規(guī)限制流通的財(cái)產(chǎn)，依法經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)后，可作為信托財(cái)產(chǎn);犯罪所得及其收益顯然不屬于委托人的合法所得的財(cái)產(chǎn)，也是禁止流通的財(cái)產(chǎn)，因此不得作為信托財(cái)產(chǎn)。

3、從處理信托事務(wù)的要求角度看，信托機(jī)構(gòu)對(duì)受益人的身份證件或者其他身份證明文件進(jìn)行核對(duì)并登記，也符合信托法的要求

根據(jù)信托法第三十三條規(guī)定，受托人必須保存處理信托事務(wù)的完整記錄。受托人對(duì)委托人、受益人以及處理信托事務(wù)的情況和資料負(fù)有依法保密的義務(wù)。這里的完整記錄，應(yīng)該包括受益人的身份證件或者其他身份證明文件;這里的依法保密，不應(yīng)包括反洗錢法等法律規(guī)定的必須依法披露的情形。

金融機(jī)構(gòu)從事準(zhǔn)信托業(yè)務(wù)(資產(chǎn)管理業(yè)務(wù))，如果受益人為第三人，也應(yīng)對(duì)受益人實(shí)施身份識(shí)別，履行反洗錢法設(shè)定的特殊義務(wù)

反洗錢法第十六條第四款所規(guī)定的建立身份識(shí)別的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，采用開放式列舉的立法技術(shù)，并不限于人身保險(xiǎn)、信托這兩類業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行辦理委托理財(cái)業(yè)務(wù)、委托貸款業(yè)務(wù)，證券公司辦理資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)以及QDII辦理的委托投資業(yè)務(wù)，均具有為投資人的投資增值服務(wù)的特征，如果投資收益為第三人所享有，此時(shí)，這些金融機(jī)構(gòu)均應(yīng)當(dāng)負(fù)有履行反洗錢法所設(shè)定的特殊義務(wù)。這些機(jī)構(gòu)辦理的很多集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，本質(zhì)上屬于信托業(yè)務(wù)。

信托機(jī)構(gòu)從事公益信托業(yè)務(wù)，履行反洗錢法設(shè)定的特殊義務(wù)問(wèn)題

信托法規(guī)定，公益信托設(shè)立和受托人確定需要公益事業(yè)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，受托人履行反洗錢法設(shè)定的特殊義務(wù)，公益事業(yè)管理機(jī)構(gòu)對(duì)受托機(jī)構(gòu)履行義務(wù)承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任。根據(jù)反洗錢法第二條的規(guī)定，洗錢是一項(xiàng)行為罪，而非結(jié)果罪。用犯罪所得及其收益設(shè)立公益信托，仍然應(yīng)該承受不利后果。

在此種情況下，如何依法要求信托機(jī)構(gòu)和公益事業(yè)管理機(jī)構(gòu)在從事和批準(zhǔn)公益信托活動(dòng)，切實(shí)履行反洗錢法義務(wù)時(shí)，分清雙方的責(zé)任以及確立歸責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該說(shuō)也是一個(gè)空白。建議必要時(shí)在反洗錢法實(shí)施細(xì)則中明確。