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加計扣除的稅收優(yōu)惠政策

來源：法律編輯整理時間： 2024-05-19 05:53:39 286 人看過

加計扣除的稅收優(yōu)惠政策為制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100％在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2021年1月1日起，按照無形資產成本的200％在稅前攤銷。

《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條

稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

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養(yǎng)殖場稅收優(yōu)惠政策

養(yǎng)殖場稅收優(yōu)惠的政策如下：1、農業(yè)生產者銷售的自產農產品免征增值稅。2、如果是規(guī)模化養(yǎng)殖場，且有排污囗的，需交環(huán)保稅；不直接向環(huán)境排污的，不需要繳納。3、對農林牧漁業(yè)用地，不征收房產稅和土地使用稅。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條下列項目免征增值稅：農業(yè)生產者銷售的自產農產品；避孕藥品和用具；古舊圖書；直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；銷售的自己使用過的物品。除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目。

2024-05-06

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加入WTO后中國稅收優(yōu)惠政策的運用

調整關稅水平拆除政策壁壘目前我國關稅政策目標之一就是在和國外加強經濟交流的同時，保護民族工業(yè)，擴大出口，限制國內外差價大又國內已滿足需求產品的進口。入關之后，這種內外有別、偏向國內的政策顯然是應拆除的壁壘。這就需要對我國尚不宜一體化的產品、產業(yè)，對經濟的薄弱環(huán)節(jié)，充分利用WT0規(guī)則的特殊條款，采取適度保護的措施。同時清理稅收優(yōu)惠、減免、退稅政策，逐步降低平均關稅水平，優(yōu)化有效保護結構鼓勵科技發(fā)展從容應對挑戰(zhàn)在商務電子化、信息產業(yè)化、經濟全球化的今天，科技的作用不言而喻。但科學技術又具有公共物品的特征，企業(yè)不愿投入過多資金進行研究開發(fā)，只愿意利用現(xiàn)成的科技成果進行生產，久而久之，導致我國科技研究力度降低，只能在低層次上徘徊。因此，用稅收激勵作用，代替單純的財政補貼；用全民研究，代替政府的單向研究，這已至關重要?？煽紤]從優(yōu)惠稅種設置、稅收優(yōu)惠方式、稅收優(yōu)急幅度等幾個方面進行，以便使國內企業(yè)能從

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個人所得稅優(yōu)惠政策中的免稅項目有哪些，個人所得稅優(yōu)惠政策的附加專項扣除有哪些

個人所得稅優(yōu)惠政策中的免稅項目包括省級人民政府以上的單位以及外國組織頒發(fā)的科學教育等方面的獎金。國債和國家發(fā)行的金融債券利息等。個人所得稅優(yōu)惠政策的附加專項扣除有子女教育的專項扣除，贍養(yǎng)老人專項扣除，住房租金專項扣除等。一、個人所得稅優(yōu)惠政策中的免稅項目有哪些個人所得稅優(yōu)惠政策中的免稅項目包括：1.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面獎金。2.國債和國家發(fā)行的金融債券利息。3.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。是指按照國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼和國務院規(guī)定免納個人所得稅的補貼、津貼。4.福利費、撫恤金、救濟金。5.保險賠款。6.軍人的轉業(yè)安置費、復員費。二、個人所得稅優(yōu)惠政策的附加專項扣除有哪些個人所得稅減免優(yōu)惠政策的附加專項扣除有以下幾個類別：1.子女教育專項扣除；2.

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記者昨日從廣東省民政工作會議上獲悉，深圳市先行一步推出了捐贈稅收優(yōu)惠政策：個人和企業(yè)向深圳市慈善會捐贈，不管捐贈多少，可獲得稅前扣除的待遇?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，納稅人用于公益、救濟性的捐贈，在年度應納稅所得額3％以內的部分，準予扣除，而對個人執(zhí)行的是應納所得稅額30％以內的部分準予扣除。據(jù)此規(guī)定，企業(yè)捐贈款物的金額如果超過企業(yè)當年稅前利潤的3％，超額部分仍需繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)捐贈越多，納稅就越多。這抑制了企業(yè)捐贈的積極性。2004年1月，有關部門發(fā)布消息稱，企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體和個人等社會力量，向中華慈善總會、中華健康快車基金會、廣東省慈善總會等五家慈善機構的捐贈，可以在繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅前全額扣除。據(jù)了解，這五家機構，多戴國字頭。也就是說，廣東省內只有捐款給廣東省慈善總會才能獲得全額稅前扣除。省民政廳廳長楊華維前幾天在全省民政工作會議上提出，要建立慈善

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新上海個稅加計扣除政策

1、子女教育每個月扣除標準為1000元，一年可扣除12000元。2、繼續(xù)教育每個月扣除標準為400元，一年可扣除4800元，若是進行技能職業(yè)教育或者專業(yè)技術職業(yè)資格教育一年可扣除3600元。3、大病醫(yī)療一年最高可扣除60000元。4、住房貸款利息每個月扣除標準為1000元，一年可扣除12000元，若夫妻雙方在同一城市工作，可以選擇一方來扣除。5、住房租金每個月扣除標準是1500元、1000元和800元，扣除金額需要根據(jù)城市而定。6、贍養(yǎng)老人每個月扣除標準為2000元，一年可扣除24000元，若不是獨生子女，共同贍養(yǎng)老人，子女平均扣除，贍養(yǎng)老人年齡需要在60周歲及以上。一、個人所得稅6項扣減怎么扣(一)子女教育專項附加扣除方面，納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出，按照每個子女每年12000元的標準定額扣除。(二)繼續(xù)教育專項附加扣除方面，納稅人接受學歷、非學歷繼續(xù)教育的支出，在規(guī)定

2023-04-06

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享受稅收優(yōu)惠政策的條件

（一）納稅人（除盲人按摩機構外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25％（含25％），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）；盲人按摩機構月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25％（含25％），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人（含5人）。（二）依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務協(xié)議。（三）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險。（四）通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經省人民政府批準的月最低工資標準的工資。疫情期間稅收優(yōu)惠政策有哪些疫情期間稅收優(yōu)惠政策如下：1、取得政府規(guī)定標準的疫情防治臨時性工作補助和獎金免征個人所得稅；2、個人取得單位發(fā)放的預防新型冠狀病毒感染肺炎的醫(yī)藥防護用品等免征個人所得稅。3、對疫情防控重點保障物資生產企業(yè)全額退還增值稅增量

2023-08-17

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稅收優(yōu)惠政策的整體安排

一、稅收優(yōu)惠政策的整體安排總體而言，根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》（財稅［2011］110號），國家給予試點行業(yè)的原營業(yè)稅優(yōu)惠政策可以延續(xù)，但對于通過改革能夠解決重復征稅問題的，予以取消。就上海試點而言，根據(jù)《上海市財政局、上海市國家稅務局、上海市地方稅務局關于上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點有關問題的說明》，本次試點為保持現(xiàn)行營業(yè)稅優(yōu)惠政策的連續(xù)性，對現(xiàn)行部分營業(yè)稅免稅政策，在改征增值稅后繼續(xù)予以免征。具體而言，根據(jù)《關于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅［2011］111號），試點期間的增值稅優(yōu)惠政策主要包括免征增值稅項目和增值稅即征即退項目。其中，免征增值稅項目主要包括：個人轉讓著作權；殘疾人個人提供應稅服務；＊＊公司提供飛機播灑農藥服務；試點納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務；符合條件的節(jié)能服務

2023-12-09

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公租房
【政策熱點】公租房稅收優(yōu)惠政策

一、政策原文關于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告財政部稅務總局公告2019年第61號為繼續(xù)支持公共租賃住房(以下稱公租房)建設和運營，現(xiàn)將有關稅收優(yōu)惠政策公告如下：1、對公租房建設期間用地及公租房建成后占地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在其他住房項目中配套建設公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設、管理公租房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅。2、對公租房經營管理單位免征建設、管理公租房涉及的印花稅。在其他住房項目中配套建設公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設、管理公租房涉及的印花稅。3、對公租房經營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅、印花稅;對公租房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。4、對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。5、企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公

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企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅加計扣除政策

企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除范圍如下：1、人員人工費用。直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。2、直接投入費用。（1）研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。（2）用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費。（3）用于研發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設備租賃費。3、折舊費用。用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費。4、無形資產攤銷。用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非專利技術（包括許可證、專有技術、設計和計算方法等）的攤銷費用。5、新產品設計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費。6、其他相關費用。與研發(fā)活動直接相關的其他費用，如技

2023-02-17

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營業(yè)稅
淺議稅收優(yōu)惠政策的運用

一、目標明確，范圍適當1.稅收優(yōu)惠要與產業(yè)政策一致，促進資源的合理配置。前些年稅收優(yōu)惠以地域、經濟成分為標準，形成全方位、多層次、內外有別的稅收優(yōu)惠，對鼓勵某些地區(qū)經濟發(fā)展、吸引外資取得了推動作用。另一方面卻忽略了產業(yè)結構問題，造成投資少見效快的加工業(yè)、賓館飯店娛樂業(yè)等非生產性產業(yè)的迅速發(fā)展。而基礎設施等薄弱產業(yè)的稅收優(yōu)惠顯得力度不足。2.稅收優(yōu)惠要推動科技進步。稅收優(yōu)惠政策對科技都較傾斜，但原政策只注重對科技新產品生產和銷售實行直接減免稅，導致企業(yè)只關心科技成果的運用，而不注意科技開發(fā)。國務院于1996年發(fā)布的《關于促進技術進步有關財務稅收問題的通知》較好地解決了這些問題。如為了加大技術投入力度，規(guī)定企業(yè)研究開發(fā)新產品、新工藝、新技術所發(fā)生的各項費用增長幅度在10％以上的企業(yè)，可按實際發(fā)生額150％抵扣應稅所得額；規(guī)定允許對中間試驗設備實行快速折舊法等，變直接對結果的稅收優(yōu)惠為間接對科技

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區(qū)域稅收優(yōu)惠政策的內容

稅收優(yōu)惠政策簡介稅收優(yōu)惠政策是指稅法對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。比如，免除其應繳的全部或部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等，從而減輕其稅收負擔。稅收優(yōu)惠政策是國家利用稅收調節(jié)經濟的具體手段，國家通過稅收優(yōu)惠政策、可以扶持某些特殊地區(qū)、產業(yè)、企業(yè)和產品的發(fā)展，促進產業(yè)結構的調整和社會經濟的協(xié)調發(fā)展。稅收優(yōu)惠政策包括內容：(一)收入1.免稅收入免稅收入是指屬于企業(yè)的應稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。2.減計收入減計收入，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和非禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。(二)可以減免稅的所得1.農、林、牧、漁業(yè)(1)企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：①蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;②農作物新品種

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一、下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠（一）財政部、國家稅務總局財稅〔2002〕208號1、對新辦的服務型企業(yè)（除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數(shù)30％以上（含30％），并與其簽訂3年以上期限勞動合同的，經勞動保障部門認定，稅務機關審核，3年內免征營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。2、對新辦的商貿企業(yè)（從事批發(fā)、批零兼營以及其他非零售業(yè)務的商貿企業(yè)除外），當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數(shù)30％以上（含30％），并與其簽訂3年以上期限勞動合同的，經勞動保障部門認定，稅務機關審核，3年內免征城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。3、對下崗失業(yè)人員從事個體經營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和個人所得稅。4、上述優(yōu)惠政策執(zhí)行期限為2003年1月1日至2005年12月31日

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證券交易稅收優(yōu)惠政策

一、營業(yè)稅1、對個人（包括個體工商戶及其他個人）從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務取得的收入暫免征收營業(yè)稅?！敦斦繃叶悇湛偩株P于個人金融商品買賣等營業(yè)稅若干免稅政策的通知》（財稅〔2009〕111號）2、自2004年1月1日起，對證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，繼續(xù)免征營業(yè)稅。——《財政部國家稅務總局關于證券投資基金稅收政策的通知》（財稅〔2004〕78號）3、對合格境外機構投資者（以下簡稱QFII）委托境內公司在我國從事證券買賣業(yè)務取得的差價收入，免征營業(yè)稅?！敦斦?、國家稅務總局關于合格境外機構投資者營業(yè)稅政策的通知》（財稅〔2005〕155號）4、關于內地和香港市場投資者通過滬港通買賣股票的營業(yè)稅問題：（1）對香港市場投資者（包括單位和個人）通過滬港通買賣上交所上市A股取得的差價收入，暫免征收

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學歷教育稅收優(yōu)惠政策：1、對從事學歷教育的學校提供教育勞務取得的收入，免征營業(yè)稅；2、對學生勤工儉學提供勞務取得的收入，免征營業(yè)稅；3、對學校從事技術開發(fā)、技術轉讓業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅；4、對托兒所、幼兒園提供養(yǎng)育服務取得的收入，免征營業(yè)稅；5、對政府舉辦的高等、中等和初等學校（不含下屬單位）舉辦進修班、培訓班取得的收入，收入全部歸學校所有的，免征營業(yè)稅和企業(yè)所得稅；6、對政府舉辦的職業(yè)學校設立的主要為在校學生提供實習場所、并由學校出資自辦、由學校負責經營管理、經營收入歸學校所有的企業(yè)，對其從事營業(yè)稅暫行條例“服務業(yè)”稅目規(guī)定的服務項目（廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入，免征營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。法律依據(jù)：《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》第五條納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額

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