集資建房出租收入怎樣繳納個人所得稅
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-08 15:00:08
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單位職工集資建門面房對外出租取得收入向職工個人分配，情況比較復(fù)雜，關(guān)鍵在于門面房的產(chǎn)權(quán)歸誰所有。具體可能有以下幾種情形：
(一)如果門面房產(chǎn)權(quán)歸單位所有，職工個人在其中的出資，應(yīng)視同單位對個人的借款，單位取得租金收入時應(yīng)并入單位的收入總額征收企業(yè)所得稅，單位將租金對職工個人進(jìn)行分配時應(yīng)視同償還購房的借款利息，則應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目計算征收個人所得稅。
(二)如果職工個人擁有產(chǎn)權(quán)，但是以單位名義對外出租，應(yīng)視同職工個人先將門面房租給單位，單位再轉(zhuǎn)租出去兩種經(jīng)營行為。單位取得的租金收入先并入企業(yè)的收入總額征收企業(yè)所得稅，之后單位將租金按照個人出資比例分配給個人時，職工個人取得的分配收入應(yīng)按照“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅。
(三)如果單位和職工個人擁有共同產(chǎn)權(quán)，租金收入應(yīng)按照單位和職工個人的出資比例進(jìn)行劃分，屬于單位的部分并入單位的收入總額，征收企業(yè)所得稅;屬于個人的部分在分配給個人時按照“財產(chǎn)租賃所得”項目計算征收個人所得稅。如果單位將自己所屬的租金收入部分再分配給個人，則應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目計算征收個人所得稅。
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住房貸款財產(chǎn)租賃所得適用比例稅率，稅率為百分之二十，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，乘以百分之二十的比例稅率計算稅款。計算公式為：1、每次收入不超過4000元：應(yīng)納稅額=〔每次（月）收入額－準(zhǔn)予減除費(fèi)用800元〕×20%2、每次（月）收入在4000元以上：應(yīng)納稅額=每次（月）收入額×（1－20%）×20%一、個人所得稅的應(yīng)納稅額計算應(yīng)納稅所得額的計算：（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，2023-06-20331人看過 -
房地產(chǎn)開發(fā)從稅法規(guī)定來看，單位自建房銷售給內(nèi)、外部人員的行為，與房地產(chǎn)開發(fā)商開發(fā)、銷售行為相比并無本質(zhì)區(qū)別，同屬有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的應(yīng)稅行為，應(yīng)依法繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅等。集資建房是房改初期為解決各單位住房緊張問題的一項臨時性措施，現(xiàn)在住宅業(yè)已全面走向市場，企業(yè)、行政、事業(yè)單位集資建房住房制度改革已經(jīng)結(jié)束，也就不存在集資建房的稅收優(yōu)惠。《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定，單位或個人自己新建(自建)建筑物后銷售，其自建行為視同提供應(yīng)稅勞務(wù)。轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)有限產(chǎn)權(quán)或永久使用權(quán)，以及單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)。《國家稅務(wù)總局關(guān)于呼和浩特市鐵路局向職工銷售住房征免營業(yè)稅問題的批復(fù)》也規(guī)定，納稅人自建住房銷售給本單位職工，屬于銷售不動產(chǎn)行為，應(yīng)照章征收營業(yè)稅。2023-05-0177人看過
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一、個人所得稅工資薪金扣除標(biāo)準(zhǔn)我國現(xiàn)在規(guī)定的個稅起征點為5000元，工資收入達(dá)到了這個標(biāo)準(zhǔn)之后，對于超過的部分要依法征收個人所得稅。納稅所得額的計算：（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（四）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)2023-03-05229人看過 -
個人所得稅（1）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；（2）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；（3）獨生子女費(fèi)；（4）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；（5）托兒補(bǔ)助費(fèi)；（6）按規(guī)定報銷的差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助；（7）從福利費(fèi)或工會經(jīng)費(fèi)中支付的臨時性生活困難補(bǔ)助；（8）民政部門支付的救濟(jì)性補(bǔ)助；（9）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；（10）保險賠款、撫恤金；（11）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；（12）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；（13）按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定金融機(jī)構(gòu)實際繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金；（14）殘疾、孤老人員和烈屬個人直接從事生產(chǎn)經(jīng)營所得；（15）對國有企業(yè)2023-02-25304人看過 -
出租房屋根據(jù)不同情況應(yīng)分別繳納不同的稅，其中個人所得稅的政策變化較大，近日也有很多人咨詢個人所得稅的相關(guān)問題，那么今天我就為大家介紹一下出租房屋個人所得稅怎么計算以及出租房屋個人所得稅規(guī)定，一起了解一下吧。一、出租房屋個人所得稅怎么計算1、個人出租住房個人所得稅政策：月租金在800元(含)以下的免征個人所得稅;月租金在4000元(含)以下的，按下列公式計算繳納個人所得稅【月租金--800--繳納地方稅收--實際發(fā)生的修繕費(fèi)用(以800元為限)]*10%。2、月租金在在4000元以上的，按下列公式計算繳納個人所得稅【月租金*(1-20%)--繳納地方稅收--實際發(fā)生的修繕費(fèi)用(以800元為限)]*10%。3、個人出租非住房個人所得稅政策：月租金在800元(含)以下的免征個人所得稅;月租金在4000元(含)以下的，按下列公式計算繳納個人所得稅【月租金--800--繳納地方稅收--實際發(fā)生的修繕2023-05-20210人看過 -
個人所得稅2019年1月1日起，我國個稅改革正式實施。新標(biāo)準(zhǔn)下，個人所得稅的繳納標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生改變，起征點從3500元提高至5000元，納稅人可享受更多專項附加扣除和社?？鄢?。稅率標(biāo)準(zhǔn)也有所調(diào)整，不同工資范圍下的稅率不同，最低稅率為3%，最高稅率為45%。工資在5000元以下的不需要繳納個人所得稅，5001-8000元工資范圍內(nèi)需繳納3%的稅款，8001-17000元工資范圍內(nèi)需繳納10%的稅款，以此類推。在2019年1月1日個稅改革實施后，個人所得稅的繳納標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生了變化。原來的起征點從3500元提高到了5000元，納稅人可以享受更多的專項附加扣除和社保扣除。只有當(dāng)工資超過5000元時，個人才需要繳納稅款。根據(jù)新的稅率標(biāo)準(zhǔn)，個人所得稅的最低稅率為3%，最高稅率為45%。1、工資范圍在5000元以下的，不需要交納個人所得稅。2、工資范圍在5001元－8000元的，繳納個人所得稅稅率為3％。工資范圍在80012023-09-12126人看過
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租房稅金由承租方承擔(dān)不合法，收租金的一方為納稅主體，承租方繳納屬于違法法律的強(qiáng)制性規(guī)定，房主出租房屋所得需要交個人所得稅、房產(chǎn)稅等，不同稅種稅費(fèi)的繳納比例也是不一樣的。一、租房稅金由承租方承擔(dān)合法嗎租房稅金由承租方承擔(dān)不合法。納稅是法律規(guī)定的義務(wù)，任何人都不能自己約定將自己的納稅義務(wù)轉(zhuǎn)嫁給他人來負(fù)擔(dān)，所以，房屋租賃合同約定，稅金由承租人繳納是不合法的。但是，包括房屋買賣合同在內(nèi)的一些合同就是這樣約定的，也就是這樣執(zhí)行的。如果對方不同意，出租人或者房屋出賣人可以提高房租或者房價，最終的結(jié)果仍然是承租人或者買房人增加了支出。二、租房所得要交個人所得稅嗎房主出租房屋所得需要按照出租后所得租金的一定稅率繳納房產(chǎn)稅、財產(chǎn)租賃個人所得稅等。也就是說，租房所得是要交個人所得稅的，并且，房主出租房屋分為個人出租住房和個人出租非住房兩種情況。根據(jù)《個人所得稅法》第三條第五款的規(guī)定，財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得2023-06-04339人看過 -
法律綜合知識您好，個人所得稅法規(guī)定，退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)均屬免納個人所得稅的收入。但根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔2005〕382號）規(guī)定，個人兼職取得的收入應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅；退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。《國家稅務(wù)總局關(guān)于離退休人員再任職界定問題的批復(fù)》（國稅函〔2006〕526號）規(guī)定，國稅函〔2005〕382號所稱的“退休人員再任職”，應(yīng)同時符合下列條件：一、受雇人員與用人單位簽訂一年以上（含一年）勞動合同（協(xié)議），存在長期或連續(xù)的雇用與被雇用關(guān)系；二、受雇人員因事假、病假、休假等原因不能正常出勤時，仍享受固定或基本工資收入；三、受雇人員與單位其他正式職工享受同等福利、社保、培訓(xùn)及其他待遇；四、受雇人員的職2023-12-22470人看過
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個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，... 更多>
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個人所得稅的繳納與房租收入有關(guān)嗎？香港在線咨詢 2024-12-15根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人轉(zhuǎn)租房屋取得收入征收個人所得稅問題的通知》，個人在將承租物轉(zhuǎn)租后獲得的租金收益被視為個人所得稅應(yīng)稅所得范疇之內(nèi)，應(yīng)按照財產(chǎn)租賃所得項目計算并繳納個人所得稅。對于實現(xiàn)租金轉(zhuǎn)租收入的個人，向房屋出租方支付的租金必須以房屋租賃合同及合法支付憑據(jù)作為支撐，才能在計算個人所得稅時從該項轉(zhuǎn)租收入中扣除。另外，《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干業(yè)務(wù)問題的批復(fù)》對財產(chǎn)租賃所得個人所得稅的稅 -
個人出租房屋取得的收入是否繳納個人所得稅, 個人出租房屋如何處理內(nèi)蒙古在線咨詢 2022-01-27根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人出租房屋取得收入應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得稅?！径惸俊浚贺敭a(chǎn)租賃所得【稅率】：對個人出租房屋取得的所得暫減按10％的稅率征收個人所得稅?！居嫸愐罁?jù)】：個人出租財產(chǎn)取得的財產(chǎn)租賃收入，在計算繳納個人所得稅時，應(yīng)依次扣除以下費(fèi)用：（1）財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)（營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加，應(yīng)持完稅憑證扣除）；（2）由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費(fèi)用（以每次800元為限 -
個人利息收入可以繳納個人所得稅嗎澳門在線咨詢 2023-10-06個人利息收入適用比例稅率，稅率為百分之二十。根據(jù)法律規(guī)定，個人所得稅的稅率： （一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）； （二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）； （三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。 -
租房辦公由誰繳納個人所得稅新疆在線咨詢 2023-06-13根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第二條的規(guī)定，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納。依據(jù)上述規(guī)定，承租房屋者不是產(chǎn)權(quán)所有人，因而不用繳納房產(chǎn)稅，但如產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地，則應(yīng)由租房辦公的單位繳納。 -
個人房屋出租所得的租金收入要按什么稅率繳納房產(chǎn)租賃合同的印花稅西藏在線咨詢 2022-04-01根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，個人房屋出租所取得的租金收入應(yīng)按12%的稅率繳納房產(chǎn)稅、5%的稅率繳納營業(yè)按稅、按20%的稅率繳納財產(chǎn)租賃個人所得稅。在繳納營業(yè)稅時還應(yīng)繳納相應(yīng)的附加稅費(fèi)：⑴城市維護(hù)建設(shè)稅，以實際繳納的營業(yè)稅額為基數(shù)，城市按7%的稅率計算、鎮(zhèn)按5%的稅率計算、其他按1%的稅率計算繳納;⑵教育費(fèi)附加，按實際繳納營業(yè)稅的3%計算繳納，⑶地方教育費(fèi)附加，按實際繳納營業(yè)稅的1%計算繳納。一、營業(yè)稅依
