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是否要繳納個(gè)人所得稅的加班費(fèi)？
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-10-26 14:50:09 461 人看過(guò)

企業(yè)需要對(duì)員工的工資進(jìn)行個(gè)人所得稅的合并計(jì)算,其中包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資以及特殊情況下支付的工資。同時(shí),企業(yè)也需要將員工的加班費(fèi)納入工資總額中,并對(duì)其進(jìn)行個(gè)人所得稅的計(jì)算。

員工需要支付加班費(fèi)，這些費(fèi)用需要繳納個(gè)人所得稅。將加班費(fèi)納入員工工資總額中，然后進(jìn)行個(gè)人所得稅的合并計(jì)算。

工資總額由下列六個(gè)部分組成：計(jì)時(shí)工資；計(jì)件工資；獎(jiǎng)金；津貼和補(bǔ)貼；加班加點(diǎn)工資；特殊情況下支付的工資。

工資總額包括哪些項(xiàng)目？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》第五十五條的規(guī)定，工資總額包括基本工資、績(jī)效工資、工資性津貼和補(bǔ)貼、其他工資。其中，基本工資是指勞動(dòng)者依法參加社會(huì)保險(xiǎn)、依法參加社會(huì)公益活動(dòng)、法定休假日等情形而獲得的工資；績(jī)效工資是指用人單位按照勞動(dòng)者的工作績(jī)效和業(yè)務(wù)成果等因素確定的工資；工資性津貼和補(bǔ)貼包括國(guó)家規(guī)定的津貼、補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金；其他工資是指用人單位依法支付給勞動(dòng)者的其他工資。因此，工資總額包括了以上所有項(xiàng)目。

總之，根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》第五十五條的規(guī)定，工資總額包括了員工需要支付的加班費(fèi)，這些費(fèi)用需要繳納個(gè)人所得稅。將加班費(fèi)納入員工工資總額中，然后進(jìn)行個(gè)人所得稅的合并計(jì)算。工資總額由六個(gè)部分組成，包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資和特殊情況下支付的工資。

《個(gè)人所得稅法》第二條，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（五）經(jīng)營(yíng)所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

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    增加注冊(cè)資本個(gè)人所得稅不需要繳納。企業(yè)增加注冊(cè)資本需要交稅，要交印花稅，按增加額的萬(wàn)分之五繳納。印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志而得名。印花稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。《公司法》第一百七十八條公司增資有限責(zé)任公司增加注冊(cè)資本時(shí)，股東認(rèn)繳新增資本的出資，依照本法設(shè)立有限責(zé)任公司繳納出資的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。股份有限公司為增加注冊(cè)資本發(fā)行新股時(shí)，股東認(rèn)購(gòu)新股，依照本法設(shè)立股份有限公司繳納股款的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一、增資流程是怎樣的？1、開(kāi)立股東會(huì)股東同意此次公司增資，并出具股東會(huì)決議、章程(或章程修正案)。2、開(kāi)立驗(yàn)資賬戶開(kāi)立驗(yàn)資賬戶所需材料：營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件、組織機(jī)構(gòu)代碼證原件、稅務(wù)登記證原件、開(kāi)戶許可證原件、公章、
    2023-03-01
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  • 加班費(fèi)是否繳稅
    加班費(fèi)是否需要納稅的答案是肯定的，加班費(fèi)需要納稅。2012年2月20日，中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司回答了節(jié)假日加班工資是否繳納個(gè)稅的問(wèn)題。個(gè)人在國(guó)家法定節(jié)假日加班獲得兩三倍的加班工資，是否屬于按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼和津貼，免征個(gè)稅。中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司介紹，根據(jù)我國(guó)稅法的規(guī)定，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼和津貼，是指按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼和國(guó)務(wù)院規(guī)定免征個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼和津貼。工作稅的計(jì)算：工資稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝（工資薪金所得－五險(xiǎn)一金－扣除數(shù)）適用稅率－快速扣除數(shù)稅免稅額3500。超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：納稅＝全月應(yīng)納稅所得額＊稅率－快速扣除數(shù)實(shí)際工資＝應(yīng)發(fā)工資－四金－納稅。月應(yīng)納稅所得額＝（工資－四金）－3500?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)：個(gè)稅按3500元／月起征標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。如果一個(gè)人的工資收入是5000元，他的個(gè)人所得稅是：
    2023-08-18
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  • 個(gè)人所得稅需要繳納滯納金嗎
    一、個(gè)人所得稅需要繳納滯納金嗎對(duì)于個(gè)人自行提出的補(bǔ)繳個(gè)人所得稅請(qǐng)求，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，需繳納一定比例的滯納金。同時(shí)，稅務(wù)部門(mén)將依據(jù)既定程序和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)涉及到的違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。對(duì)于居民個(gè)人所獲得的綜合所得，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)按照年度進(jìn)行計(jì)算；若存在扣繳義務(wù)人，則該義務(wù)人應(yīng)按照月份或次數(shù)預(yù)先扣除并預(yù)繳相應(yīng)稅款；如需進(jìn)行匯算清繳，則應(yīng)于次年的3月1日起至6月30日期間內(nèi)完成相關(guān)手續(xù)?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。二、個(gè)人所得稅退稅什么人可以退申請(qǐng)退還個(gè)人民間所得稅所需符合之特定條件包括但不僅限于以下幾種情況：首先是在上一年度的綜合所得總收益低于人民幣六萬(wàn)元，然而在日常繳納個(gè)稅環(huán)節(jié)中已經(jīng)預(yù)先繳納了相關(guān)稅金；其次是在上年度具備享有
    2024-07-23
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  • 個(gè)人轉(zhuǎn)讓二手房是否需要繳納所得稅
    國(guó)家有關(guān)房地產(chǎn)稅收政策實(shí)施后，社會(huì)各界非常關(guān)注，但一些人對(duì)房地產(chǎn)涉及的稅收政策還不完全了解，對(duì)個(gè)人二手房交易所得征免個(gè)人所得稅政策也眾說(shuō)紛紜。問(wèn)：這次國(guó)家調(diào)整房地產(chǎn)稅收政策的實(shí)施效果如何?答：5月初，國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了建設(shè)部等七部門(mén)《關(guān)于做好穩(wěn)定住房?jī)r(jià)格工作的意見(jiàn)》(簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》)，國(guó)家稅務(wù)總局會(huì)同有關(guān)部門(mén)研究出臺(tái)了《關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)稅收管理的通知》等一系列措施，要求各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確保調(diào)整住房轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)營(yíng)業(yè)稅等政策落實(shí)到位，加大對(duì)投機(jī)性和投資性購(gòu)房等房地產(chǎn)交易行為的調(diào)控力度。目前，政策的效果已初步顯現(xiàn)。一是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資增幅有所回落。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1-5月，全國(guó)完成房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資4644.2億元，同比增長(zhǎng)24.3%，增幅比1季度下降2.3個(gè)百分點(diǎn)，呈逐月回落趨勢(shì);占同期固定資產(chǎn)投資的23.6%，所占比重分別比1-3月、1-4月下降2.1個(gè)百分點(diǎn)、0.7個(gè)百分點(diǎn)。二是商品住房交易中大戶型、高價(jià)位住房交易
    2023-05-04
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    #加班
    詞條

    加班是指除法定或者國(guó)家規(guī)定的工作時(shí)間以外，正常工作日延長(zhǎng)工作時(shí)間或者雙休日以及國(guó)家法定假期期間延長(zhǎng)工作時(shí)間。 勞動(dòng)法規(guī)定加班需要支付加班費(fèi)，平時(shí)加班，如晚上需要支付勞動(dòng)者1.5倍工資，周末加班需支付勞動(dòng)者雙倍工資，法定節(jié)假日需支付三倍工資。... 更多>

    #加班
    相關(guān)咨詢
    • 加班工資是否繳納個(gè)人所得稅,怎么規(guī)定的
      貴州在線咨詢 2023-08-11
      加班工資要繳納個(gè)人所得稅，因?yàn)楦鶕?jù)《個(gè)人所得稅法》，明確規(guī)定了，居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅，加班工資包括在勞務(wù)報(bào)酬所得中，要繳納的個(gè)人所得稅按納稅年度合并計(jì)算。
    • 節(jié)假日加班補(bǔ)貼是否應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅？個(gè)人所得稅的規(guī)定是怎樣的
      吉林省在線咨詢 2022-04-20
      個(gè)人在法定節(jié)假日的加班費(fèi)不屬于國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼津貼，需按照工薪收入納稅。 根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條第三項(xiàng)，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，免納個(gè)稅。而按照《勞動(dòng)法》對(duì)節(jié)假日加班工資的規(guī)定，休息日安排勞動(dòng)者工作又不能安排補(bǔ)休的，支付不低于工資的百分之二百的工資報(bào)酬;法定休假日安排勞動(dòng)者工作的，支付不低于工資的百分之三百的工資報(bào)酬。 同時(shí)，根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十三條規(guī)定，《個(gè)人所得
    • 通常來(lái)說(shuō)的話加班收入能否繳納個(gè)人所得稅？
      上海在線咨詢 2022-07-28
      需要繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》相關(guān)規(guī)定，取得工資、薪金所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅。這里的工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。
    • 個(gè)人所得稅的繳納是否違法?
      新疆在線咨詢 2025-01-16
      作為一項(xiàng)非法行為,如果納稅人未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)(即納稅年度結(jié)束后的三個(gè)月內(nèi))完成納稅申報(bào)和提交相應(yīng)的稅收資料,稅務(wù)部門(mén)將發(fā)出書(shū)面通知,要求其盡快糾正違規(guī)行為。對(duì)于這種情況,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其處以2000元以下的罰款。如果拖欠問(wèn)題比較嚴(yán)重,納稅人可能會(huì)被罰款2000元至10,000元。 需要指出的是,這些罰款都屬于行政處罰范疇,而不是與犯罪有關(guān)的刑事指控。因此,不需要將案件移交給司法機(jī)構(gòu)進(jìn)一步處理。這
    • 獲獎(jiǎng)的獎(jiǎng)學(xué)金是否繳納個(gè)人所得稅？獲獎(jiǎng)的獎(jiǎng)金是否需要繳納個(gè)人所得
      貴州在線咨詢 2022-03-27
      根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，對(duì)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院各部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒布的教育方面的獎(jiǎng)學(xué)金，免征個(gè)人所得稅。 高校為吸引優(yōu)質(zhì)生源而給學(xué)生的高額獎(jiǎng)學(xué)金明顯不屬于免稅范圍，個(gè)人獲獎(jiǎng)屬于偶然性質(zhì)的所得，因此這些獎(jiǎng)學(xué)金應(yīng)按照偶然所得稅目，依20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。 當(dāng)然對(duì)于學(xué)生獲獎(jiǎng)我國(guó)稅法還是有一些單項(xiàng)免稅規(guī)定，如由聯(lián)合國(guó)開(kāi)發(fā)計(jì)劃署和中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)共同設(shè)立的“國(guó)際青少