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房子買賣溢價部分要交個人所得稅嗎

來源：法律編輯整理時間： 2024-07-28 07:56:29 195 人看過

在房屋交易過程中，通常情況下須繳納個人所得稅，這是一種依照相應(yīng)比例來征收的稅率類型，其所設(shè)定的比率為百分之二十。

然而值得注意的是，對于首次購置房產(chǎn)的個人而言，此項稅收不是必需的；相反地，如果個人出售自住超過五年且為其家庭僅有的居住用途房產(chǎn)，所獲得的收益將被免征個人所得稅。

《個人所得稅法》第三條

個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；

（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；

（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

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根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人取得解除商品房買賣合同違約金征收個人所得稅問題的批復(fù)》(國稅函[2006]865號)規(guī)定，商品房買賣過程中，房地產(chǎn)公司因雙方協(xié)商解除商品房買賣合同而向購房人支付違約金。根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，購房個人從房地產(chǎn)公司取得的違約金收入，應(yīng)按照“其他所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅，適用稅率20%，稅款由支付違約金的房地產(chǎn)公司代扣代繳。因此，您應(yīng)參照上述文件按照“其他所得”適用20%計算繳納個人所得稅。征收辦法征稅對象法定對象我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。居民納稅義務(wù)人在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。非居民納稅義務(wù)人在中國境內(nèi)無住

2023-05-04

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解除房屋買賣合同賠償溢價部分怎么辦?

關(guān)于涉案房屋差價損失金額，參考涉案房屋自交易之日至雙方同意解除之日所在區(qū)域的房屋市場價格變動情況，再結(jié)合雙方合同的實際履行程度、履行合同的必要支出、當(dāng)事人的過錯程度等因素。房屋溢價損失是指由于房價上漲，出賣方違約拒絕履行合同，導(dǎo)致合同解除時同簽訂合同時的房屋價格存在差額的損失。它是源于出賣方違約，該溢價損失是守約方的期待利益損失。只要合同如約履行就會由買受人所獲得，即如果沒有違約行為的發(fā)生，買受人是可以獲得利益的。當(dāng)事人在訂立、履行合同、以及合同終止后的全過程中，都要誠實守信用。在房價大幅上漲時，違約方拒絕履行合同，反而能夠從違約行為中獲益。違約方僅按合同約定的標(biāo)準(zhǔn)向守約方支付違約金，顯然不符合誠實信用原則，也不利于引導(dǎo)守合同、重信用的交易秩序形成。處理房屋溢價案件應(yīng)根據(jù)公平公正原則考慮合同的實際履行情況、雙方過錯程度等。一、買房沒過戶原房主惡意抵押可以向法院起訴，追究出賣方的違約責(zé)任。依

2023-03-10

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什么情況下賣房子免交個人所得稅？

（稅率交易總額1％或兩次交易差的20％賣方繳納）征收條件以家庭為單位出售非唯一住房需繳納個人房轉(zhuǎn)讓所得稅。在這里有兩個條件1、家庭唯一住宅2、購買時間超過5年。如果兩個條件同時滿足可以免交個人所得稅；任何一個條件不滿足都必須繳納個人所得稅。如果是家庭唯一住宅但是購買時間不足5年則需要以納稅保證金形式先繳納，若在一年以內(nèi)能夠重新購買房產(chǎn)并取得產(chǎn)權(quán)則可以全部或部分退還納稅保證金，具體退還額度按照兩套房產(chǎn)交易價格較低的1％退還。地稅局會審核賣方夫妻雙方名下是否有其他房產(chǎn)作為家庭唯一住宅的依據(jù)，其中包括雖然產(chǎn)權(quán)證沒有下放但是房管部門已經(jīng)備案登記的住房（不包含非住宅類房產(chǎn)）。如果所售房產(chǎn)是非住宅類房產(chǎn)則不管什么情況都要繳納個人所得稅。而且地稅局在征稅過程中對于營業(yè)稅繳納差額的情況，個人所得稅也必須征收差額的20％一、最新二手房交易政策是怎樣的除了交納相關(guān)稅費后，地稅局會根據(jù)房產(chǎn)部門登記信息審核賣方夫

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合伙升值部分是不是要交個人所得稅

合伙升值部分是要繳個人所得稅的。該升值部分的收入應(yīng)當(dāng)按照個人的經(jīng)營所得來繳稅，其適用的稅率是百分之五至百分之三十五的超額累進稅率，而應(yīng)納稅所得額則是個人每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費所得；（五）經(jīng)營所得；（九）偶然所得。第三條個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。第六條應(yīng)納稅所得額的計算：（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

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房屋買賣個人所得稅誰來交?20%的個人所得稅由賣方承擔(dān)，不得轉(zhuǎn)手給買方。但是，且不論實際成交中由誰來支付這部分個人所得稅，單從學(xué)理上來講，除非極端情況，這一部分個人所得稅，應(yīng)該由購房者和賣房者共同承擔(dān)，至于各自承擔(dān)的比例，則取決于購房者的需求價格彈性和售房者的供給價格彈性。加征20%的個人所得稅，一般會增加售房者的成本，使得房地產(chǎn)市場的供給曲線發(fā)生改變，向左移動，從而產(chǎn)生新的更高的均衡價格，更低的均衡成交量。而在這新的均衡成交金額中，有一部分即為被政府征去的個稅。1、這部分個稅會怎樣被購房者和售房者分擔(dān)呢?購房者的需求價格彈性越低，即房屋的需求曲線越陡峭，換言之，也就是購房者的議價能力越弱，則購房者承擔(dān)較大比例的個人所得稅。反之則反是。售房者的供給價格彈性越低，即房屋的供給曲線越陡峭，換言之，也就是售房者的議價能力越弱，則售房者承擔(dān)較大比例的個人所得稅。反之則反是。而極端的情況則是，要么需

2023-04-13

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房屋個人所得稅可以退嗎，房屋個人所得稅誰交？

房屋個人所得稅可以退稅，需要滿足的條件是個人新購住房金額大于或等于原住房銷售額、房屋產(chǎn)權(quán)人屬共有的、辦理退稅只退得部分等，房屋個人所得稅一般由賣方繳納，雙方也可以進行協(xié)商。一、房屋個人所得稅可以退嗎房屋個人所得稅可以退，但要滿足退稅的條件，比如以下情況，就可以退個人所得稅：1．個人（包括夫妻兩人，下同）新購住房金額大于或等于原住房銷售額（原住房為已購公有住房的，原住房銷售額應(yīng)扣除已按規(guī)定向財政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益，下同）的，全額退還已繳的個人所得稅；2．個人新購住房金額小于原住房銷售額的，按照購房金額占原住房銷售額的比例退還已繳的個人所得稅；3．對出售或新購買住房的房屋產(chǎn)權(quán)人屬夫妻與其他人共同擁有的，按夫妻兩人占房產(chǎn)價值的份額計算退稅；4．對個人部分擁有出售或新購買住房產(chǎn)權(quán)的，按個人占房產(chǎn)價值的份額計算退稅；5．對個人辦理退稅只退得部分稅款，1年內(nèi)又新購買住房的，可以再辦理未退稅部分

2022-05-27

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個人所得稅包含公司交的保險部分嗎

一、個人所得稅包含公司交的保險部分嗎在計繳個人所得稅時，通常包括了我們職工每月交納的五項社保及其費用。具體計算公式為：個人應(yīng)納稅額＝年度工資收入總額－所有的社會保障費用－起征點六萬元后的剩余金額。然而，對于由國家統(tǒng)一規(guī)定并發(fā)放給退休人員的基本養(yǎng)老金或退休津貼、離休待遇和休養(yǎng)補貼等特殊款項則不在繳納范圍內(nèi)，屬于免予征收個人所得稅的范疇?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費所得；（五）經(jīng)營所得；（九）偶然所得。第三條個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。第四條下列各項個人所得，免征個人所得稅：（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費。第六條應(yīng)納稅所

2024-03-28

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房屋買賣可以免征個人所得稅和房產(chǎn)稅嗎

一、房屋買賣可以免征個人所得稅嗎符合以下幾類情況可以免征個人所得稅（前提是：產(chǎn)權(quán)人是個人的情況）：（一）非居住用戶房無免征條件，必須繳交個人所得稅，但可辦理據(jù)實征收；（二）居住用戶：《房地產(chǎn)證》上的出征時間或《契稅完稅證》上的填發(fā)日期滿五年即可免征；如納稅人有異議的可提供以下資料審核：1、上手購買一手商品房的可提供《預(yù)售契約》，約定的交樓時間超過5年可免征。2、房改房可提供《出售公有住房繳款明細表》以繳款日期為準(zhǔn)、收款收據(jù)注明的繳款時間或購房協(xié)議書的簽署時間。3、安居房可以《安居協(xié)議》上的簽訂時間為準(zhǔn)（以前大多數(shù)安居協(xié)議沒有注明時間，可到開發(fā)商出具入住證明）。4、解困房直接可以免征。5、繼承、贈與取得的房產(chǎn)辦理出售，提供上手房產(chǎn)證和繼承、贈與公證書，只要上手房產(chǎn)證出證時間超過5年，可以免征。直系親屬贈與，可看上手證；非直系親屬贈與，只看今手證時間，只能到地稅局辦據(jù)實征收，不能核定征收。6、

2023-03-25

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個人租房租金要交所得稅嗎

對私人擁有的房屋做出出租行為所獲租金收益須履行個人所得稅繳交義務(wù)。根據(jù)現(xiàn)行有效之《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，此類房產(chǎn)出租帶來的收益被劃分至個人所得稅征稅范疇內(nèi)的“財產(chǎn)租賃所得”類別，因此，應(yīng)依照相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行個人所得稅的自行填報和繳納稅款義務(wù)。現(xiàn)階段，針對此類房產(chǎn)出租所得應(yīng)納個人所得稅稅額的具體計算方式為：應(yīng)納個人所得稅稅額等于應(yīng)納稅所得額乘以10％的稅率?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產(chǎn)租賃所得；（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項

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企業(yè)所得稅和個人所得稅都要交嗎

一、企業(yè)所得稅和個人所得稅都要交嗎同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定，所有類型的公司都必須繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)各類公司的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)等特征，其需要滿足以下標(biāo)準(zhǔn)才能被認定為合法的企業(yè)所得稅納稅人：首先是工業(yè)類企業(yè)，它們每年的應(yīng)納稅所得額不可超過30萬人民幣，且員工總數(shù)不得多于100位，以及公司總資產(chǎn)不得超出3000萬人民幣；其次是其他行業(yè)企業(yè)，包括服務(wù)業(yè)、零售業(yè)等，這類公司每年的應(yīng)納稅所得額也不得超過30萬人民幣，員工數(shù)量最多為80人，同時公司總資產(chǎn)不能超過1000萬人民幣。企業(yè)所得稅納稅人類別主要可以分為三種：第一種是自然人，他們擁有法律賦予的權(quán)責(zé)主體地位，可以以其身份直接享受相應(yīng)的財產(chǎn)權(quán)益，并且需要對所承擔(dān)的責(zé)任負責(zé)。他們不僅可以在法院提起訴訟或應(yīng)訴，還能參與到仲裁程序中；第二種是個體工商戶，這些從事工商業(yè)經(jīng)營的公民具備經(jīng)營的能力，經(jīng)過工商行政管理部門的注冊批準(zhǔn)后，可以開

2024-03-24

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住房公積金超出部分要繳納個人所得稅嗎

問題：住房公積金超出部分是否繳納個人所得稅?如果繳納，能否告訴相關(guān)的文件號?答復(fù)：根據(jù)《大連市人民政府辦公廳關(guān)于調(diào)整住房公積金繳存政策的通知》大政辦發(fā)[2007]166號規(guī)定：一、老職工的住房公積金繳存比例繼續(xù)執(zhí)行單位、職工各10%;有條件的單位可以適當(dāng)提高繳存比例，但最高不得超過單位、職工各15%。單位或職工的住房公積金繳存比例超過12%的，對超過部分按有關(guān)規(guī)定計征個人所得稅。二、按照大連市人民政府《關(guān)于進一步深化住房制度改革加快住房建設(shè)的通知》(大政發(fā)〔1999〕66號)，以提高住房公積金繳存比例形式發(fā)放住房貨幣補貼的新職工，可繼續(xù)執(zhí)行單位25%、職工15%的繳存比例，且不計征個人所得稅，但超過12%比例的部分需在其住房公積金賬戶中注明屬于住房貨幣補貼。大連開發(fā)區(qū)職工繼續(xù)執(zhí)行單位18%、職工14%的繳存比例，且不計征個人所得稅，但超過12%比例的部分需在其住房公積金賬戶中注明屬于住房貨

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2023-04-05

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一、買新房要溢價違法嗎1．買新房時，溢價本身并不構(gòu)成違法行為。溢價是房產(chǎn)交易中常見的現(xiàn)象，特別是在委托中介進行銷售時。2．在合法范圍內(nèi)，溢價是代理商獲取利潤的途徑，也是其價值的體現(xiàn)。因此，一般情況下，買新房要溢價并不違法。二、溢價定義及合法性1．溢價，是指在房產(chǎn)交易中，實際售價超出雙方約定的銷售基價的部分。這個基價通常是賣方的心理價位，而中介通過推廣等手段使房屋的實際售價高于該基價，高出基價的價差即為“溢價”。2．在合理的范圍內(nèi)，溢價是合法的。這是因為溢價能夠有效提高銷售人員的工作積極性，同時賣方也能獲得比預(yù)期更高的收益。因此，只要溢價在合理范圍內(nèi)，且不違反相關(guān)法律法規(guī)，就是合法的。三、商品房預(yù)售管理規(guī)定關(guān)于商品房預(yù)售，我國有明確的管理規(guī)定。根據(jù)《城市商品房預(yù)售管理辦法》第五條，商品房預(yù)售應(yīng)當(dāng)符合以下條件：1．必須已交付全部土地使用權(quán)出讓金，并取得土地使用權(quán)證書；2．需要持有建設(shè)工程規(guī)劃許

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