非居民企業(yè)將股權轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)，應如何申報繳納企業(yè)所得稅?
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時間： 2023-04-11 14:10:46
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非居民企業(yè)將股權轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)，如果非居民企業(yè)在境內(nèi)沒有設立機構場所，那么受讓的境內(nèi)企業(yè)(即支付人)為扣繳義務人，非居民企業(yè)為納稅人，扣繳義務人應向主管稅務機關申報代扣代繳企業(yè)所得稅。
若扣繳義務人未依法扣繳或無法履行扣繳義務，根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》第十五條第(一)款的規(guī)定，扣繳義務人未依法扣繳或無法履行扣繳義務的，非居民企業(yè)應于扣繳義務人支付或者到期應支付之日起7日內(nèi)，到所得發(fā)生地主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅。
一、扣繳義務人違反規(guī)定應扣未扣稅款的。
相關法律、法規(guī)和規(guī)章對扣繳義務人應扣未扣稅款滯納金的加收沒有予以明確。《稅收征管法》第六十九條規(guī)定：“扣繳義務人應扣未扣、應收而未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收而未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款?！眹惏l(fā)[2003]47號文件規(guī)定：“扣繳義務人違反征管法及其實施細則規(guī)定應扣未扣、應收未收稅款的，稅務機關除按征管法及其實施細則的有關規(guī)定對其給予處罰外，應當責成扣繳義務人限期將應扣未扣、應收未收的稅款補扣或補收。”前者只明確了扣繳義務人應扣未扣補繳稅款主體和違規(guī)受處罰主體，后者則是對扣繳義務人應扣未扣規(guī)定了補扣稅款的辦法。
(一)在法律賦予扣繳義務人扣繳義務的同時，納稅人無須承擔自行申報納稅義務，扣繳義務人未告知納稅人應扣繳稅款的，納稅人無主觀過錯，未扣稅款不應加收滯納金。
(二)若扣繳義務人已告知納稅人應扣繳稅款，但納稅人拒絕繳納，扣繳義務人未向稅務機關報告或者未及時向稅務報告而造成未扣的，納稅人和扣繳義務人都有主觀過錯，未扣稅款應加收滯納金，因扣繳義務人未扣稅款也就未占用稅款，不應是滯納金的繳納主體，滯納金的繳納主體只能是納稅人。
1、在股權轉(zhuǎn)讓交易中，轉(zhuǎn)讓方為納稅義務人，而受讓股權的一方是扣繳義務人，履行代扣代繳稅款的義務
2、股權交易各方在簽訂股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議并完成股權轉(zhuǎn)讓交易以后至企業(yè)變更股權登記之前，負有納稅義務或代扣代繳義務的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅（扣繳）申報，并持稅務機關開具的股權轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續(xù)。
3、股權交易各方已簽訂股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但未完成股權轉(zhuǎn)讓交易的，企業(yè)在向工商行政管理部門申請股權變更登記時，應填寫《個人股東變動情況報告表》并向主管稅務機關申報。
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如何繳納非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權個人所得稅？福建在線咨詢 2023-01-151、股權轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)且在境外交易的，取得所得的非居民企業(yè)應自行或委托代理人向被轉(zhuǎn)讓股權的境內(nèi)企業(yè)所在地主管稅務機關申報納稅。 2、股權轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)且在境外交易的，被轉(zhuǎn)讓股權的境內(nèi)企業(yè)在依法變更稅務登記時，應將股權轉(zhuǎn)讓合同復印件報送主管稅務機關；被轉(zhuǎn)讓股權的境內(nèi)企業(yè)應協(xié)助稅務機關向非居民企業(yè)征繳稅款。 -
企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓應繳納的所得稅和損失所得稅香港在線咨詢 2023-05-24導讀：企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得和損失所得稅的處理1.企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。 企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得和損失所得稅的處理1.企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納 -
居民企業(yè)是否應當就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅澳門在線咨詢 2022-01-30居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 -
企業(yè)轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權是否需要繳納企業(yè)所得稅？澳門在線咨詢 2024-12-08所述： 1. 如果轉(zhuǎn)讓方為自然人，針對本次轉(zhuǎn)讓行為，轉(zhuǎn)讓方需依法履行個人所得稅繳納義務。具體稅率按照國家相關法律法規(guī)規(guī)定為總數(shù)占據(jù)非上市公司股權轉(zhuǎn)讓價格總和的20%。 2. 如果轉(zhuǎn)讓方為依法注冊且有效存續(xù)的公司組織形式，此次股權轉(zhuǎn)讓過程將涉及到多種稅費負擔，包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅和印花稅等。 《公司法》第七十一條 有限責任公司股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分股權。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權，
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凈資產(chǎn)為負的企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅如何計算應納稅所得？陜西在線咨詢 2022-10-071、轉(zhuǎn)讓方企業(yè)所得稅的稅基如何計算根據(jù)國稅函[2010]79號規(guī)定：三、關于股權轉(zhuǎn)讓所得確認和計算問題企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。2、收購方的所得稅稅基又如何計算參照財稅[2009]59處理A、適
