如何監(jiān)管內(nèi)部控制和風(fēng)險管理
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-08 11:01:34
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在我國，風(fēng)險管理是企業(yè)管理中一個相對薄弱的環(huán)節(jié)。風(fēng)險意識淡薄、風(fēng)險管理薄弱是重大風(fēng)險事件發(fā)生的重要原因。2006年6月，國資委制定下發(fā)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，對建立健全風(fēng)險管理長效機制、推進中央企業(yè)工作具有一定意義風(fēng)險管理。2008年6月，財政部發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，強調(diào)企業(yè)要建立和實施風(fēng)險評估程序。然而，我國企業(yè)在內(nèi)部控制和風(fēng)險管理方面還存在許多問題。在實踐中，人們對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系有很多看法。有的認為風(fēng)險管理包括內(nèi)部控制，有的認為內(nèi)部控制包括風(fēng)險管理，有的認為內(nèi)部控制就是風(fēng)險管理。筆者認為，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制是兩個不同的概念范疇。在企業(yè)管理中，二者同時存在，相互依存，存在著必然的內(nèi)在關(guān)系，而不是相互包容或簡單對等的關(guān)系。什么是內(nèi)部控制和風(fēng)險管理企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)化管理體系為基礎(chǔ)，以風(fēng)險防范和有效監(jiān)督為目的，通過全面建立過程控制體系，對關(guān)鍵控制點進行描述，以過程的形式直觀地表達生產(chǎn)經(jīng)營過程。內(nèi)部控制包括五個相互關(guān)聯(lián)的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。
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如何管理和控制**公司的經(jīng)營風(fēng)險**公司應(yīng)加強風(fēng)險管理和控制，業(yè)務(wù)經(jīng)營應(yīng)遵循以下資產(chǎn)負債率：第一，總資本與風(fēng)險資產(chǎn)的比率不低于10%；第二，長期負債占負債總額的比例不低于50%；第三，剝離的資本余額占注冊資本的比例不高于100%；第四，集團外全部負債余額不高于集團成員全部負債余額；第五，長期投資占總資本的比例不高于30%。對單個企業(yè)的股權(quán)投資不得超過企業(yè)注冊資本的50%。第六，消費信貸、買方信貸和產(chǎn)品融資租賃的金額不得超過相應(yīng)產(chǎn)品價格的70%。第七，自有固定資產(chǎn)占資本總額的比例不得高于20%。**公司逾期一年仍未償還股東出資的，中國人民銀行可以責令**公司股東大會將股東的出資和其他權(quán)益轉(zhuǎn)讓給**公司清償債務(wù)。**公司應(yīng)當按照審慎原則辦理授信業(yè)務(wù)，并依法要求受托人提供擔保。中國**公司是企業(yè)集團內(nèi)部融資設(shè)立的，是中國企業(yè)制度改革和金融體制改革的產(chǎn)物。為增強國有大中型企業(yè)活力，盤活企業(yè)內(nèi)部資金2023-05-08434人看過 -
債權(quán)轉(zhuǎn)讓根據(jù)《中華人民共和國民法典》第一百一十八條的規(guī)定，債權(quán)的種類有合同之債、無因管理之債、不當?shù)美畟鹊龋瑐鶛?quán)屬于要求對方為或者不為一定行為的民事權(quán)利，債務(wù)則是相對的需要為或者不為一定行為的民事義務(wù)，債務(wù)與債權(quán)兩者是相互的，不能獨立存在。比如貸款人是債權(quán)人，借款人則是債務(wù)人。民法典債務(wù)債權(quán)轉(zhuǎn)讓生效要件是什么1．必須有有效存在的債權(quán)，且債權(quán)轉(zhuǎn)讓不改變債權(quán)的內(nèi)容。債權(quán)的有效存在，是債權(quán)轉(zhuǎn)讓的基本前提。2．被讓與的債權(quán)須具有可讓與性。根據(jù)合同性質(zhì)不得轉(zhuǎn)讓的合同債權(quán)。包括：基于個人信任關(guān)系而發(fā)生的債權(quán)。如雇傭、委托、租賃等合同所生債權(quán)；專為特定債權(quán)人利益而存在的債權(quán)。例如專向特定人講授外語的合同債權(quán)；不作為債權(quán)。例如，競業(yè)禁止約定；屬于從權(quán)利的債權(quán)。例如保證債權(quán)不得單獨讓與；但從權(quán)利可與主權(quán)利分離而單獨存在的，可以轉(zhuǎn)讓。例如已經(jīng)產(chǎn)生的利息債權(quán)可以與本金債權(quán)相分離而單獨讓與。按照當事人的約定不得轉(zhuǎn)讓的2023-07-01110人看過 -
湖北楚華典當研究所于2006年4月接受了商務(wù)部關(guān)于典當行業(yè)風(fēng)險控制和監(jiān)管機制的研究課題，研究所成立了由政府監(jiān)管官員、高等院校專家教授、資深研究員和知名典當企業(yè)高管人員共同組成的課題組，深入行業(yè)實際開展調(diào)查研究，在大量調(diào)研的基礎(chǔ)上，形成了本《典當行風(fēng)險管理指引》。本指引應(yīng)當說還是很宏觀的，但是對于系統(tǒng)思考典當行業(yè)風(fēng)險管理有所幫助。轉(zhuǎn)載供相關(guān)人員參考。典當業(yè)風(fēng)險管理指引（試擬稿）第一章總則第一條為加強典當行業(yè)的風(fēng)險管理，根據(jù)《典當管理辦法》以及其他有關(guān)法律和行政法規(guī)，制定本指引。第二條本指引所稱典當行是指由國家特許從事典當質(zhì)押放款和抵押放款的特殊企業(yè)法人。第三條本指引所稱典當風(fēng)險是指在典當活動中因內(nèi)外因素影響導(dǎo)致典當交易發(fā)生損失的可能性。典當風(fēng)險從宏觀角度可以分為政策風(fēng)險、法律風(fēng)險、市場風(fēng)險、違規(guī)風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、資本金風(fēng)險。從微觀角度，可以分為鑒定評估風(fēng)險、絕當物變現(xiàn)風(fēng)險、貸款比例2023-06-05347人看過
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內(nèi)部審計機構(gòu)作者：佚名2008-9-39:31:41來源：證券之星網(wǎng)濟南輕騎摩托車股份有限公司內(nèi)部控制管理制度第一章總則第一條為加強公司內(nèi)部控制，促進公司規(guī)范運作，防范和化解各類風(fēng)險，保護投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡稱《上市規(guī)則》）、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》（以下簡稱《內(nèi)控指引》）以及《濟南輕騎摩托車股份有限公司章程》等規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本制度。第二條公司加強宣傳引導(dǎo)和教育培訓(xùn)，通過多種途徑廣泛宣傳企業(yè)內(nèi)部控制，引導(dǎo)全體員工掌握企業(yè)內(nèi)部控制的本質(zhì)要求，促進全體員工加強職業(yè)道德修養(yǎng)、提高專業(yè)勝任能力，自覺遵守公司內(nèi)部控制的各項規(guī)定。第三條內(nèi)部控制是指本公司為了保證公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，而對公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營活動中存在的風(fēng)險予以管理的相關(guān)制度安排。第四條董事會對內(nèi)控制度的建立健全、有效實施及其檢查監(jiān)督負責，董事會及其全體成員應(yīng)保證內(nèi)部2023-06-07480人看過 -
社會保險該制度旨在加強保安隊伍的管理工作,確保公司的人員、財產(chǎn)和治安、消防安全得到有效維護。保安人員應(yīng)認真做好本職工作,自覺服從上級管理人員的工作安排,主動帶給配合,做好交接班記錄。保安勤務(wù)應(yīng)每日24小時執(zhí)行不間斷,各班各崗執(zhí)勤時間由保安主管進行合理安排。在執(zhí)勤中,保安人員應(yīng)時刻提高警覺,遇有重大災(zāi)變時,更應(yīng)臨危不亂,果斷敏捷,作適當之處理,并立即報告上級。為了加強保安隊伍的管理工作，確保公司的人員、財產(chǎn)和治安、消防安全得到有效維護，制定本制度。第二條、認真做好保安管理工作，自覺服從上級管理人員的工作安排，主動帶給配合，做好交接班記錄。第三條、保安人員代表本公司執(zhí)行相關(guān)規(guī)章制度，公司其它部門員工應(yīng)配合保安人員工作。第四條、公司保安勤務(wù)應(yīng)每日24小時執(zhí)行不間斷，其各班各崗執(zhí)勤時間，由保安主管進行合理安排。第五條、執(zhí)勤中應(yīng)時刻提高警覺，遇有重大災(zāi)變時，更應(yīng)臨危不亂，果斷敏捷，作適當之處理，并立即報告上2023-11-24305人看過 -
中國證券市場成立16年來，取得舉世矚目的成績。但市場違規(guī)違法之普遍、案件數(shù)量之多、影響之嚴重，也暴露出監(jiān)管及風(fēng)險控制的缺陷，監(jiān)管力量的相對薄弱及監(jiān)管效率的低下。因此，分析這些問題產(chǎn)生的原因，據(jù)此改進和完善我國的證券監(jiān)管，是證券市場發(fā)展的內(nèi)在要求。一、我國證券市場監(jiān)管與風(fēng)險控制存在的問題(一)我國證券市場監(jiān)管存在的問題1.證券市場行政化監(jiān)督導(dǎo)致市場行為扭曲。由于證券市場監(jiān)管是在計劃經(jīng)濟的大背景下產(chǎn)生的，因此，其監(jiān)管手段不可避免地傾向于行政手段和計劃管理，通過發(fā)布指令計劃、通知、規(guī)定以及方針政策的形式來監(jiān)管。在行政管制性市場中，政府監(jiān)管部門與市場參與主體處于一種信息不對稱狀態(tài)，行政管制并不能按照市場內(nèi)在規(guī)律進行規(guī)制市場。如上市公司再融資的重要條件是公司凈資產(chǎn)收益率必須達到10%，這實際隱含著監(jiān)督部門與上市公司之間的契約。在這一契約中，上市公司經(jīng)理是代理人，掌握著公司的真實會計信息。為了獲取再融2023-06-1251人看過
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作者：佚名2006-7-211:10:47來源：中審網(wǎng)薩班斯·奧克萊法案將人們的目光鎖定在了內(nèi)部控制的主題上。但是，ACCA卻認為，薩班斯o奧克萊法案關(guān)注的焦點過于狹隘。由于薩班斯o奧克萊法案與美國證券交易委員會的關(guān)系，它僅僅只是關(guān)注財務(wù)報告有關(guān)的內(nèi)部控制，以及美國證券交易委員會所要求的信息領(lǐng)域的內(nèi)部控制。ACCA支持用以原則為基礎(chǔ)的方法來評估內(nèi)部控制。ACCA認為薩班斯o奧克萊法案過于依靠原則和規(guī)則，并不能有效地杜絕類似安然、世通以及帕馬拉特的公司財務(wù)丑聞的再度發(fā)生。ACCA回顧了英國在1999年發(fā)布的關(guān)于內(nèi)部控制的特溫布爾報告，該報告類似薩班斯o奧克萊法案，是英國發(fā)布的標志性報告，囊括了對組織戰(zhàn)略、財務(wù)和操作風(fēng)險的廣泛分析。ACCA回顧該報告的目的是，為了使該報告持續(xù)有效地確保英國能堅持以原則為基礎(chǔ)的控制方法。薩班斯o奧克萊法案對內(nèi)部控制評估的定義使得各公司不得不掙扎于繁重的填表打勾工2023-06-0765人看過 -
合伙企業(yè)（1）合伙企業(yè)內(nèi)部管理的重要性。日常管理的重要性。合伙人應(yīng)充分認識到日常管理的重要性，這直接關(guān)系到公司的生存。一個企業(yè)擁有一套科學(xué)的內(nèi)部運行機制，可以使企業(yè)的工作有序，盡可能降低內(nèi)部管理成本，從而使企業(yè)在法律服務(wù)市場上具有競爭力。戰(zhàn)略管理的重要性。律師事務(wù)所的戰(zhàn)略管理包括律師事務(wù)所的發(fā)展方向、市場定位、規(guī)模、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、財務(wù)預(yù)決算、人才培養(yǎng)計劃、企業(yè)形象等，合伙人應(yīng)充分認識到戰(zhàn)略管理直接關(guān)系到律師事務(wù)所的長期生存和發(fā)展?；锇殛P(guān)系應(yīng)將其管理重點放在戰(zhàn)略管理上。只有做好企業(yè)的戰(zhàn)略管理，才能更好地發(fā)展企業(yè)規(guī)模化、專業(yè)化、高層次化（二）加強合伙企業(yè)內(nèi)部管理。加強人員管理。律師管理，無論是行業(yè)管理還是事務(wù)所管理，都是對人的管理，即對人力資源的管理。由于合伙關(guān)系是一種作為人類律師的合伙關(guān)系，人類合作的因素很大。我們應(yīng)以合伙企業(yè)的人力律師和員工為主要管理對象，確定以人為本的管理指導(dǎo)思想。根據(jù)學(xué)院人才結(jié)2023-05-07416人看過 -
內(nèi)部控制審計《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》第二條規(guī)定：“本指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。”資產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計，就是對被審計單位資產(chǎn)管理內(nèi)部控制設(shè)計與運行有效性的審查和評價活動，對促使被審計單位加強資產(chǎn)管理內(nèi)部控制建設(shè)，防范資產(chǎn)管理風(fēng)險具有重要意義。企業(yè)應(yīng)當建立對資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的審計制度，明確審計機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期或不定期地進行檢查。內(nèi)部審計部門或人員應(yīng)檢查存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)內(nèi)部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。審計依據(jù)資產(chǎn)管理控制審計依據(jù)除了國家關(guān)于資產(chǎn)管理管理方面的法律法規(guī)，企業(yè)制定的資產(chǎn)管理制度及其《企業(yè)內(nèi)部控制手冊》有關(guān)資產(chǎn)管理部分的內(nèi)容外，還應(yīng)包括國家、行業(yè)協(xié)會、被審計單位有關(guān)審計方面的規(guī)范及標準等。審計目標資產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計目標，是保證資產(chǎn)管理內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性，促使企業(yè)預(yù)防和控制資產(chǎn)管理風(fēng)險，具體包括：(1)證2023-06-12333人看過 -
經(jīng)理1。風(fēng)險識別是項目風(fēng)險管理的第一步。找出影響工程質(zhì)量、進度、投資等目標順利實現(xiàn)的主要風(fēng)險。通過專家調(diào)查、情景分析和故障樹分析可以有效地進行風(fēng)險識別。風(fēng)險評估是風(fēng)險識別后對項目風(fēng)險進行量化的過程。即采用科學(xué)的方法，對已識別和分類的風(fēng)險按其權(quán)重進行排序，綜合考慮風(fēng)險事件發(fā)生的概率和損失的后果。對于不同的風(fēng)險權(quán)重，管理者應(yīng)該給予不同程度的關(guān)注?？刹捎媚：龑哟畏治龇ê途C合風(fēng)險評價法。3。風(fēng)險分析是在以往工作的基礎(chǔ)上，對項目管理過程中可能發(fā)生的任何事件的后果進行分析，以確定事件發(fā)生的概率和可能影響項目的潛在相關(guān)后果。風(fēng)險分析可以采用進度網(wǎng)絡(luò)模型、全壽命周期成本模型或快速反應(yīng)率模型對工程項目的風(fēng)險進行調(diào)查和分析。風(fēng)險控制是指運用一定的技術(shù)手段，試圖規(guī)避或控制風(fēng)險，消除或減少風(fēng)險事件造成的損失。風(fēng)險控制的關(guān)鍵是消除風(fēng)險因素，減少風(fēng)險損失。管理者可以利用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險保留、風(fēng)險分散、風(fēng)險降低和風(fēng)2023-05-07441人看過
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工程監(jiān)理1、如何對工程質(zhì)量進行控制和管理，可由建設(shè)行政主管部門或其他有關(guān)部門委托的施工質(zhì)量監(jiān)督機構(gòu)實施。第三條建設(shè)單位、勘察單位、設(shè)計單位、施工單位、工程監(jiān)理單位依法對建設(shè)工程質(zhì)量負責。第四條縣級以上人民政府建設(shè)行政主管部門和其他有關(guān)部門應(yīng)當加強對建設(shè)工程質(zhì)量的監(jiān)督管理。第四十六條建設(shè)工程的質(zhì)量監(jiān)督管理，可以由建設(shè)行政主管部門或者其他有關(guān)部門委托的建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督機構(gòu)實施。從事房屋建筑工程和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程質(zhì)量監(jiān)督的機構(gòu)，必須經(jīng)國務(wù)院建設(shè)行政主管部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府建設(shè)行政主管部門考核從事專業(yè)建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督的機構(gòu)，必須按照國家有關(guān)規(guī)定接受國務(wù)院有關(guān)部門或者省人民政府的審查，自治區(qū)、直轄市。考核合格后，方可實施質(zhì)量監(jiān)督。如何處理施工質(zhì)量問題當工程中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題或事故時，應(yīng)停止施工質(zhì)量問題部位及其相關(guān)部位和下道工序，必要時應(yīng)采取相應(yīng)的防護措施。同時，要及時向主管部門報告。其次，質(zhì)量問題2023-05-07156人看過 -
債權(quán)人一、內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實施控制目標的過程。其目標：(1)合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)。(2)合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全。(3)合理保證企業(yè)財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整。(4)提高經(jīng)營效率和效果。(5)促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。二、當前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題1.領(lǐng)導(dǎo)認識不足，法律意識淡薄。有些企業(yè)主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財會人員利用內(nèi)部控制不嚴的漏洞大量收受賄賂、貪污公款，挪用、盜竊資金，或與企業(yè)外部不法商人相勾結(jié)、非法侵占企業(yè)資金等，違法違紀現(xiàn)象時常發(fā)生。2.內(nèi)部控制制度不健全。目前相當一部分企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個操作環(huán)節(jié)，使企業(yè)會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現(xiàn)象極為嚴重。3.內(nèi)部審計控制薄弱。內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個重要組成部分。2023-06-03202人看過
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風(fēng)險管理審計與風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，?nèi)部控制審計有啥區(qū)別北京在線咨詢 2022-10-24風(fēng)險管理審計是指企業(yè)內(nèi)部審計部門采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來進行以測試風(fēng)險管理信息系統(tǒng)、各業(yè)務(wù)循環(huán)以及相關(guān)部門的風(fēng)險識別、分析、評價、管理及處理等為基礎(chǔ)的一系列審核活動，對機構(gòu)的風(fēng)險管理、控制及監(jiān)督過程進行評價進而提高過程效率，幫助機構(gòu)實現(xiàn)目標。r風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍侵缸詴嫀熞詫徲嬶L(fēng)險模型為基礎(chǔ)進行的審計，是審計專用術(shù)語。r內(nèi)部控制審計，是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準日內(nèi)部控制的設(shè)計和運行的 -
如何理解風(fēng)險分級管控和隱患排查治理新疆在線咨詢 2021-12-18風(fēng)險分級管控和穩(wěn)患排查治理的理解如下：1、風(fēng)險分級管控體系和隱患排查治理體系是一個事物的兩個方面，兩者的實質(zhì)一樣，只是側(cè)重點或者說工作的順序不同；2、風(fēng)險分級管控和隱患排查治理兩個體系的實質(zhì)，是辨識生產(chǎn)經(jīng)營單位中存在的事故危害因素，然后通過各種方法去解決這些事故危害因素，達到消除事故隱患，減少或者避免事故的目的；3、風(fēng)險分級管控體系是從上而下的體系，而隱患排查治理就是自下而上的系統(tǒng)，兩者形成了一個 -
企業(yè)如何防范金融風(fēng)險和風(fēng)險控制?新疆在線咨詢 2022-06-17第一，金融風(fēng)險防范是針對一定主體而言的。不同主體在金融市場中的活動方式和活動目的是不同的，其面臨的風(fēng)險態(tài)勢和風(fēng)險程度也是不同的，因此，防范的風(fēng)險以及防范風(fēng)險的措施也是不同的。 第二，防范風(fēng)險的前提，是對風(fēng)險有充分的分析和認識，即防范風(fēng)險是一種自覺性的行為。 第三，防范風(fēng)險必須符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，不能選擇不合規(guī)的措施和行為。 第四，防范風(fēng)險的目的在于實現(xiàn)預(yù)期的目標，因此金融風(fēng)險防范的程度可用預(yù)期
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企業(yè)如何進行內(nèi)部控制設(shè)計風(fēng)險評估寧夏在線咨詢 2023-08-26業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制設(shè)計風(fēng)險評估包括下列過程： 1、識別并描述風(fēng)險。 2、分析風(fēng)險。業(yè)務(wù)外包風(fēng)險分析的內(nèi)容很多，應(yīng)包含成因和結(jié)果兩個方面，并編制業(yè)務(wù)外包風(fēng)險分析表。 3、評價風(fēng)險。業(yè)務(wù)外包風(fēng)險評價應(yīng)從發(fā)生可能性和影響程度兩個維度進行，根據(jù)評價結(jié)果進行風(fēng)險排序和等級劃分，并編制業(yè)務(wù)外包風(fēng)險評價表。 4、選擇風(fēng)險應(yīng)對策略。 5、編制風(fēng)險數(shù)據(jù)庫或繪制風(fēng)險圖譜。 -
公司如何管控員工的風(fēng)險北京在線咨詢 2022-03-09通過勞動合同的相關(guān)條款或者附件《保密協(xié)議》、《競業(yè)禁止協(xié)議》來管控風(fēng)險。競業(yè)禁止，依據(jù)勞動合同法的相關(guān)規(guī)定，對負有保密義務(wù)的勞動者，用人單位可以與勞動者約定“競業(yè)限制”條款，限制勞動者離職后入職到有競爭關(guān)系的公司或自營同類業(yè)務(wù)的公司，并在勞動者離職后按月支付競業(yè)限制補償金。如果勞動者違反競業(yè)限制約定，需要按照約定向用人單位支付違約金。
