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企業(yè)所得稅季報(bào)怎么填，填寫(xiě)規(guī)范是怎樣的
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-06-07 10:40:33 492 人看過(guò)

一、企業(yè)所得稅季報(bào)填怎么填，填寫(xiě)規(guī)范是怎樣的

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（Ａ類(lèi)）》填表說(shuō)明規(guī)定：

1、第2行營(yíng)業(yè)收入：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。

2、第3行營(yíng)業(yè)成本：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本（費(fèi)用）填報(bào)。

3、第4行利潤(rùn)總額：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額，其中包括從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以在本行填寫(xiě)按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函【2008】635號(hào)）規(guī)定：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表Ａ類(lèi)》第4行利潤(rùn)總額修改為實(shí)際利潤(rùn)額。填報(bào)說(shuō)明第4行實(shí)際利潤(rùn)額：填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入本行。

二、企業(yè)所得稅季報(bào)怎么算

根據(jù)相關(guān)要求，企業(yè)所得稅季報(bào)應(yīng)當(dāng)這樣算，季報(bào)企業(yè)所得稅就直接是利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)數(shù)字要是匯算清繳的話。首先你有一個(gè)凈利潤(rùn)然后按照稅法要求，調(diào)增調(diào)減相關(guān)費(fèi)用；其次，應(yīng)納稅所得稅具體要求需要看企業(yè)所得稅實(shí)施細(xì)則。

三、企業(yè)所得稅季報(bào)累計(jì)金額如何填寫(xiě)

1、企業(yè)所得稅季報(bào)的本期數(shù)是指：本季度3個(gè)月的金額；累計(jì)數(shù)是損益表的累計(jì)金額，如果現(xiàn)在是10月份需報(bào)第3季度所得稅的納稅申報(bào)表，本期數(shù)就是7－9月的金額，累計(jì)數(shù)也就是1－9月的金額。

2、對(duì)于所得稅的繳納：稅務(wù)局是按累計(jì)數(shù)申報(bào)所得稅的。比如第2季度本期數(shù)利潤(rùn)總額是80萬(wàn)元，三季度是虧損100萬(wàn)元，累計(jì)數(shù)利潤(rùn)總額是負(fù)數(shù)（即虧損20萬(wàn)元），那么第3季度所得稅還是零申報(bào)。

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    企業(yè)清算所得稅申報(bào)表怎么填寫(xiě)．依照清算開(kāi)始日的資產(chǎn)負(fù)債表。主要為：一、資產(chǎn)處置損益明細(xì)表．1、＇賬面價(jià)值（1）＇列：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的金額。2、＇計(jì)稅基礎(chǔ)（2）＇列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的金額，即取得資產(chǎn)時(shí)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在清算開(kāi)始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷(xiāo)、準(zhǔn)備金等的余額。3、＇可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）＇列：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格的金額。4、＇資產(chǎn)處置損益（4）＇列：填報(bào)納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)的余額。等于＇可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）＇列＇計(jì)稅基礎(chǔ)（2）＇列。企業(yè)所得稅清算期間怎么填？企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以整個(gè)清算期間作為一個(gè)納稅年度，依法計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅；清算期間指公司實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期
    2023-07-07
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  • 營(yíng)業(yè)外收入要交稅嗎，所得稅申報(bào)怎填寫(xiě)
    ​一、營(yíng)業(yè)外收入要交稅嗎，所得稅申報(bào)怎填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的不征稅收入和免稅收入有部分是記入營(yíng)業(yè)外收入的，這些部分不繳納企業(yè)所得稅，其余的營(yíng)業(yè)外收入一律按稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅?！镀髽I(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》中不需要填列營(yíng)業(yè)外收入．因其屬于預(yù)繳，只需填列收入成本及利潤(rùn)總額計(jì)算預(yù)繳稅款即可．只有在匯算清繳時(shí)，填列的是《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（Ａ類(lèi)）》，該申報(bào)表有詳細(xì)的收入成本費(fèi)用表格（包括營(yíng)業(yè)外收入）供你填列。為了總括反映和監(jiān)督企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置＂營(yíng)業(yè)外收入＂賬戶，該賬戶屬于損益類(lèi)賬戶．該賬戶貸方登記企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)外收入額，借方登記期末轉(zhuǎn)入＂本年利潤(rùn)＂賬戶的數(shù)額，經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無(wú)余額。二、營(yíng)業(yè)外收入主要包括哪些內(nèi)容營(yíng)業(yè)外收入主要包括：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈收益，政府補(bǔ)助，捐贈(zèng)收益，盤(pán)盈收益，匯兌收益，出租包裝物和商品的租金收入，逾期未退包裝物
    2023-06-07
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  • 企業(yè)清算所得稅表格如何填報(bào)
    一、企業(yè)清算所得稅表格如何填報(bào)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表應(yīng)如下填寫(xiě)：1．資產(chǎn)處置損益明細(xì)表：（1）＂賬面價(jià)值（1）＂列：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的金額。（2）＂計(jì)稅基礎(chǔ)（2）＂列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的金額，即取得資產(chǎn)時(shí)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在清算開(kāi)始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷(xiāo)、準(zhǔn)備金等的余額。（3）＂可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）＂列：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格的金額。（4）＂資產(chǎn)處置損益（4）＂列：填報(bào)納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)的余額。等于＂可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）＂列－＂計(jì)稅基礎(chǔ)（2）＂列。2．負(fù)債清償損益明細(xì)表：（1）＂賬面價(jià)值（1）＂列：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)負(fù)債賬面價(jià)值的金額。（2）＂計(jì)稅基礎(chǔ)（2）＂列：填報(bào)納
    2023-10-22
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  • 2023年最新的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)
    一、最新的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)適用于實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。二、本表表頭項(xiàng)目：1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫(xiě)的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。企業(yè)年度中間開(kāi)業(yè)的納稅人填寫(xiě)的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報(bào)。2、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼(15位)。3、“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。三、各列的填報(bào)1、“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行-第9行：填報(bào)“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報(bào)“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計(jì)數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為“累計(jì)金額”列第9行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”的數(shù)據(jù)。2、“按照上一納稅年度應(yīng)
    2023-05-03
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  • 總機(jī)構(gòu)是小微企業(yè)如何填寫(xiě)所得稅
    一、總機(jī)構(gòu)是小微企業(yè)如何填寫(xiě)所得稅(一)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2015年版)》“是否符合小型微利企業(yè)”欄次選擇“是”。(二)將《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2015年版)》第9行“實(shí)際利潤(rùn)額”的金額與15%的乘積填入附表三第2行“符合條件的小型微利企業(yè)”和第3行“其中：減半征稅”。為什么是實(shí)際利潤(rùn)額乘以15%，因?yàn)椴幌硎軠p免政策實(shí)際應(yīng)納稅額=實(shí)際利潤(rùn)*25%，如果享受政策，實(shí)際納稅額=實(shí)際利潤(rùn)*50%*20%，這兩者差=實(shí)際利潤(rùn)*15%為減免部分(三)附表三《減免所得稅額明細(xì)表》的相關(guān)數(shù)據(jù)帶入《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2015年版)》第12行“減免所得稅額”。(四)依《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2015年版)》第17行“本月(季)實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”累計(jì)金額的數(shù)
    2023-05-09
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#財(cái)稅法
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    企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷(xiāo)售貨物所得、... 更多>

    #企業(yè)所得稅
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    • 季報(bào)的企業(yè)所得稅只填寫(xiě)收入和成本？費(fèi)用不用填進(jìn)去嗎
      吉林省在線咨詢 2022-10-31
      根據(jù)國(guó)稅總局關(guān)于A類(lèi)企業(yè)所得稅申報(bào)表樣式規(guī)定，的確只需要填寫(xiě)收入和成本以及利潤(rùn)總額，無(wú)需填寫(xiě)費(fèi)，下面還有實(shí)際利潤(rùn)、稅率和應(yīng)交稅額等欄目。請(qǐng)參考
    • 企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）怎么填報(bào)
      湖南在線咨詢 2024-08-27
      企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）只需要填寫(xiě)本期的收入，成本，利潤(rùn)數(shù)。
    • 企業(yè)所得稅填報(bào)表一定要填嗎
      香港在線咨詢 2022-03-15
      不是，很多單位沒(méi)有的業(yè)務(wù)，可以選擇不填報(bào)（不要打鉤）。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2014年版)〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào)）政策解讀第三條規(guī)定，修訂后的申報(bào)表共41張，與現(xiàn)行16張表格相比，雖然增加了25張，但由于許多表格是選項(xiàng)，納稅人有此業(yè)務(wù)的，可以選擇填報(bào)，沒(méi)有此業(yè)務(wù)的，可以不填報(bào)。
    • 上個(gè)季度的企業(yè)所得稅填錯(cuò)了怎么修改
      安徽在線咨詢 2022-10-31
      如果實(shí)在不能修改，可以先申報(bào)繳納，再提供相關(guān)資料向稅務(wù)部門(mén)辦理退稅
    • 企業(yè)所得稅調(diào)整表怎么填寫(xiě)
      內(nèi)蒙古在線咨詢 2022-10-30
      根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第2條、第6條規(guī)定，第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅：一、工資、薪金所得；二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；四、勞務(wù)報(bào)酬所得；五、稿酬所得；六、特許權(quán)使用費(fèi)所得；七、利息、股息、紅利所得；八、財(cái)產(chǎn)租賃所得；九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；十、偶然所得；十一、經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。第六條應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：一、工資、薪金所得，以每月收