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私募基金基金層面的稅收問題有哪些？
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-02-19 18:41:34 452 人看過

1、當(dāng)前與私募基金相關(guān)的稅收主要是所得稅和營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)業(yè)稅稅率相對(duì)單一，而涉及所得稅的政策較復(fù)雜。私募股權(quán)基金按組織形式可以分為公司制、有限合伙制和契約制。

2、對(duì)于公司制私募基金而言，主要適用的法律有《公司法》、《企業(yè)所得稅法》。對(duì)于有限合伙制私募基金而言，主要適用的法律是《合伙企業(yè)法》。

3、對(duì)于契約型私募基金而言，傳統(tǒng)的通道型私募基金主要依據(jù)各類通道的規(guī)定，例如銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《信托公司私人股權(quán)投資信托業(yè)務(wù)操作指引》規(guī)范信托制私募股權(quán)基金，而直接私募尚無(wú)明確依據(jù)。基金層面的稅收問題因私募基金組織形式的不同而不同。公司制私募基金因證券交易或股權(quán)交易所得收入應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》納稅，按照“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”、“利息收入”計(jì)算所得稅，稅率為25%。

4、由于《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于“免稅收入”，故當(dāng)公司型私募基金獲取被投資企業(yè)的股息、紅利時(shí)，可免交所得稅。其中，“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。

5、此外，對(duì)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資有專門的稅收優(yōu)惠政策。2007年《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》(31號(hào)文)、2008年《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、2009年的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2009]87號(hào))均有相關(guān)優(yōu)惠政策，其中87號(hào)文提出;創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年(24個(gè)月)以上，符合相關(guān)條件的，可以按照其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。

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    1、絕對(duì)收益和相對(duì)收益公募基金的收入一少部分來(lái)源于認(rèn)購(gòu)費(fèi)，大部分來(lái)源于固定管理費(fèi)（一般是基金規(guī)模的2%），只求跑贏大盤，贏得一個(gè)相對(duì)收益就好，有種不求有功但求無(wú)過的心態(tài)，只要比別的公募做得好，排名在前頭，就肯定有投資者來(lái)買單。私募基金也收取認(rèn)購(gòu)費(fèi)，但絕大部分收入都來(lái)源于基金的業(yè)績(jī)分成，簡(jiǎn)單來(lái)講就是為投資者創(chuàng)出業(yè)績(jī)新高的20%，也就是說(shuō)，如果客戶不賺錢的話基金公司是沒有收入的，這就讓基金公司和客戶成為了一個(gè)利益共同體。2、操作靈活和操作受限股票型的公募基金必須有80%的倉(cāng)位去買股票，這就意味著在熊市的時(shí)候無(wú)法減倉(cāng)避險(xiǎn)，而且投資范圍也有限制，無(wú)法投資于期貨期權(quán)等衍生品。私募基金操作靈活，遇到不但熊市可以空倉(cāng)，還能夠賣空股指期貨、買入認(rèn)沽期權(quán)進(jìn)行獲利，遇到震蕩市私募基金可以在期權(quán)市場(chǎng)做多或做空波動(dòng)率，簡(jiǎn)而言之就是熊市牛市震蕩市都能賺錢。3、決策流程公募基金經(jīng)理在整個(gè)基金公司話語(yǔ)權(quán)有限，重大投資決
    2023-04-06
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  • 私募基金合伙人有哪些
    基金合伙人分兩種。一種是GP，管理合伙人，還有一種是LP，有限合伙人。私人出資至少得幾千萬(wàn)才能當(dāng)LP。GP的話得是非常厲害的投資人才可以。對(duì)從事私募業(yè)務(wù)的朋友而言，普通合伙人(GP)、執(zhí)行事務(wù)合伙人與基金管理人是三個(gè)再熟悉不過的名詞了，實(shí)踐中，在一個(gè)有限合伙型基金里，普通合伙人通常既是執(zhí)行事務(wù)合伙人，又擔(dān)任基金管理人。或許因?yàn)檫@個(gè)原因，不少?gòu)氖滤侥紭I(yè)務(wù)的朋友未注意到普通合伙人、執(zhí)行事務(wù)合伙人與基金管理人之間的差別，概念的甄別是規(guī)范使用的必要前提，為了準(zhǔn)確把握概念，進(jìn)而加以規(guī)范使用，有必要對(duì)前述三個(gè)名詞的概念進(jìn)行比較分析。1、普通合伙人≠執(zhí)行事務(wù)合伙人普通合伙人與執(zhí)行事務(wù)合伙人均是《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》(下稱“《合伙企業(yè)法》”)首次規(guī)定的法律術(shù)語(yǔ)，《合伙企業(yè)法》對(duì)普通合伙人與執(zhí)行事務(wù)合伙人作了比較清晰的界定。根據(jù)《合伙企業(yè)法》第二條、第二十六條和六十七條等條款的規(guī)定，普通合伙人指的是對(duì)
    2023-05-22
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#股東權(quán)益
北京
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    股權(quán)投資是指通過投資擁有被投資單位的股權(quán)，投資企業(yè)成為被投資單位的股東，按所持股份比例享有權(quán)益并承擔(dān)責(zé)任。 股權(quán)投資可以發(fā)生在公開的交易市場(chǎng)上或股份的非公開轉(zhuǎn)讓場(chǎng)合，目的主要是對(duì)被投資單位施加重大影響以分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。... 更多>

    #股權(quán)投資
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    • 在信息披露層面，私募基金有哪些法律法規(guī)
      天津在線咨詢 2023-07-26
      私募基金管理人、私募基金托管人應(yīng)當(dāng)按照合同約定，如實(shí)向投資者披露基金投資、資產(chǎn)負(fù)債、投資收益分配、基金承擔(dān)的費(fèi)用和業(yè)績(jī)報(bào)酬； 可能存在的利益沖突情況以及可能影響投資者合法權(quán)益的其他重大信息，不得隱瞞或者提供虛假信息。信息披露規(guī)則由基金業(yè)協(xié)會(huì)另行制定。
    • 什么是私募基金，私募基金和公募基金的區(qū)別？以及私募基金有何不同
      湖北在線咨詢 2022-02-15
      私募基金是指在不違法的前提下由基金管理人、托管人和少數(shù)特定投資者來(lái)私下約定其組織形式、運(yùn)營(yíng)方法和信息披露的基金。公募基金是指嚴(yán)格根據(jù)法律條文注冊(cè)、組織、運(yùn)營(yíng)和披露信息的面向公眾投資者募集的基金。私募基金和公募基金的區(qū)別：(1)募集的對(duì)象不同。公募基金的募集對(duì)象是廣大社會(huì)公眾，即社會(huì)不特定的投資者。而私募基金募集的對(duì)象是少數(shù)特定的投資者，包括機(jī)構(gòu)和個(gè)人。(2)募集的方式不同。公募基金募集資金是通過公
    • 私募基金繳稅有什么問題需要注意
      江蘇在線咨詢 2022-10-14
      1、首要的問題在于基金公司向各種代銷基金渠道支付的手續(xù)費(fèi)收入企業(yè)所得稅的扣除問題。 2、尾隨傭金的扣除問題。 3、基金產(chǎn)品營(yíng)運(yùn)費(fèi)用的扣除問題。 4、基金公司自身的資產(chǎn)損失稅前扣除的問題。 《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》第三條，從事私募基金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循自愿、公平、誠(chéng)實(shí)信用原則，維護(hù)投資者合法權(quán)益，不得損害國(guó)家利益和社會(huì)公共利益。
    • 私募基金托管過程中存在的問題有哪些?
      內(nèi)蒙古在線咨詢 2022-11-04
      私募基金托管方問題： 【法律依據(jù)】 1、《外包指引》第十二條第二款規(guī)定：辦理私募基金銷售、銷售支付業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)開立銷售結(jié)算資金歸集賬戶的，應(yīng)由監(jiān)督機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施有效監(jiān)督，在監(jiān)督協(xié)議中明確保障投資者資金安全的連帶責(zé)任條款。 《外包指引》第十四條規(guī)定：第十二條和第十三條所述監(jiān)督機(jī)構(gòu)為中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)結(jié)算）和獲得公開募集證券投資基金銷售業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行或證券公司。 2、《外包指引
    • 私募基金風(fēng)險(xiǎn)怎樣理解私募基金有哪些風(fēng)險(xiǎn)
      山東在線咨詢 2024-08-25
      私募基金的風(fēng)險(xiǎn)是指私募股權(quán)投融資操作過程中相關(guān)主體不懂法律規(guī)則、疏于法律審查、逃避法律監(jiān)管所造成的經(jīng)濟(jì)糾紛和涉訴給企業(yè)帶來(lái)的潛在或己發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)損失。 私募基金風(fēng)險(xiǎn)如下： 第一信息不透明的風(fēng)險(xiǎn)，由于私募基金沒有嚴(yán)格的信息披露要求，因此信息不透明是最大的私募基金風(fēng)險(xiǎn)。 第二投資者抗風(fēng)險(xiǎn)能力較低。 第三基金管理人導(dǎo)致的私募基金風(fēng)險(xiǎn)。 第四較高的道德風(fēng)險(xiǎn)。 第五項(xiàng)目融資缺乏專業(yè)度。 第六非法吸收公眾存