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個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)與稅款的繳納方法有哪些
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-05-04 08:33:26 195 人看過

個(gè)人所得稅以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。不管是扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，還是自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月七日內(nèi)繳人國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。具體方法如下：

(一)工資、薪金所得應(yīng)納的稅款工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人在次月七日內(nèi)繳人國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。特定行業(yè)的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，可以實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)征，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。

(二)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，分月預(yù)繳’由納稅義務(wù)人在次月七日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算淸繳，多退少補(bǔ)。

(三)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)箅，由納稅義務(wù)人在年度終了后三十日內(nèi)繳人國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的七日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

(四)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

(五)我國境外取得所得應(yīng)納稅的稅款從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后三十曰內(nèi)將應(yīng)納的稅款繳人國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

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    個(gè)體戶的個(gè)人所得稅可以通過兩種方式來繳納：1、查賬征收，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額；2、定額核定征收，按行業(yè)應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。一、個(gè)人所得稅的稅率如下：1、綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；2、經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；3、利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。二、個(gè)人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目，分別規(guī)定了三種不同的繳納比例：1、綜合所得，如工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45％，最低一級(jí)為3％，共7級(jí)；2、經(jīng)營所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位
    2023-07-01
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  • 哪些收入不繳納個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅的征收范圍
    一、哪些收入不繳納個(gè)人所得稅不繳納個(gè)人所得稅的收入有：1．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。2．個(gè)人福利費(fèi)福利費(fèi)免征個(gè)人所得稅。其中超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助等不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，應(yīng)當(dāng)計(jì)征個(gè)人所得稅。3．獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)個(gè)人按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得獨(dú)生子女補(bǔ)貼和托兒補(bǔ)助費(fèi)，不征收個(gè)人所得稅。但超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分應(yīng)并入公司薪金所得。4．差旅費(fèi)津貼“差旅費(fèi)津貼”不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目收入，不征個(gè)人所得稅。5．上市公司股息紅利個(gè)人從公開發(fā)行的轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過1年，股息紅利所得暫免征收個(gè)稅。6．五險(xiǎn)一金7．個(gè)人捐贈(zèng)二、個(gè)人所得稅的征收范圍個(gè)人所得
    2023-06-12
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  • 個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅暫行辦法
    第一條根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱稅法)及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡(jiǎn)稱征管法)及其實(shí)施細(xì)則和有關(guān)行政法規(guī)的規(guī)定制定本辦法。第二條凡符合稅法第一條規(guī)定的納稅義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)，有下列情形之一的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款：(一)從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的;(二)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;(三)分筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得的;(四)取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的;(五)稅收主管部門規(guī)定必須自行申報(bào)納稅的。第三條申報(bào)地點(diǎn)一般應(yīng)為收入來源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人要求變更申報(bào)納稅地點(diǎn)的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。第四條納稅人
    2023-06-07
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#財(cái)稅法
北京
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    個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國國內(nèi)公民，... 更多>

    #個(gè)人所得稅
    相關(guān)咨詢
    • 個(gè)人所得稅納稅(扣繳)申報(bào)的時(shí)間
      貴州在線咨詢 2022-10-15
      1.扣繳義務(wù)人每月所扣稅款，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫，并報(bào)送納稅申報(bào)表; 2.工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人在次月7日內(nèi)繳入國庫，并報(bào)送納稅申報(bào)表; 3.采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)等特定行業(yè)的其他行業(yè)的工資、薪金所得的應(yīng)納稅款，按月計(jì)征，自年度終了30日之內(nèi)，合計(jì)其全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。
    • 個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)在哪些里申報(bào)
      福建在線咨詢 2023-05-26
      (一)在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 (二)在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 (三)在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中有個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得或者對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得(以下統(tǒng)稱生產(chǎn)、經(jīng)營所得)的，向其中一處實(shí)際經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 (四)在中國境內(nèi)無任職、受雇單位
    • 南京地稅個(gè)人所得稅繳納方式有哪些
      四川在線咨詢 2023-04-06
      實(shí)你是核定征收戶，只要交你應(yīng)交的部分，如果每期你都已經(jīng)交了，就不會(huì)要交的。地稅要交2%的個(gè)人所得稅也是核定的征收率，各地核定標(biāo)準(zhǔn)不一樣。你的發(fā)票比核定的開多了，說明收入是超過定額了，超過定額的是要補(bǔ)稅的，同時(shí)下期要調(diào)高你的定額。
    • 勞動(dòng)報(bào)酬個(gè)人所得稅繳納，勞動(dòng)報(bào)酬個(gè)人所得稅如何繳納
      北京在線咨詢 2021-10-23
      《個(gè)人所得稅法》、《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》明確規(guī)定，中國國內(nèi)有住所，或者沒有住所，在國內(nèi)居住一年以上的個(gè)人，從中國國內(nèi)和國外獲得的收入包括勞務(wù)報(bào)酬收入、根據(jù)本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。但在實(shí)際執(zhí)行過程中，部分行政事業(yè)單位發(fā)生學(xué)費(fèi)、考核費(fèi)、咨詢費(fèi)等勞務(wù)報(bào)酬發(fā)放時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得人沒有自覺依法繳納個(gè)人所得稅，發(fā)放給勞務(wù)報(bào)酬所得人的行政事業(yè)單位也沒有依法履行代扣代繳的義務(wù)，導(dǎo)致國家應(yīng)得的稅款流失，甚至損害國家
    • 個(gè)人出售房產(chǎn)所需繳納的所得稅如何申報(bào)繳納？
      貴州在線咨詢 2024-12-09
      根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條，以下各項(xiàng)個(gè)人所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅： （一）工資、薪金所得； （二）勞務(wù)報(bào)酬所得； （三）稿酬所得； （四）特許權(quán)使用費(fèi)所得； （五）經(jīng)營所得； （六）利息、股息、紅利所得； （七）財(cái)產(chǎn)租賃所得； （八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得； （九）偶然所得。 對(duì)于居民個(gè)人，其取得的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)當(dāng)按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。而對(duì)于非居民個(gè)人，