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個人取得的年終獎含稅收入嗎，如何計算繳納個人所得稅

來源：法律編輯整理時間： 2024-04-02 08:33:02 221 人看過

咨詢內(nèi)容：個人取得的年終獎是不含稅收入，請問如何計算繳納個人所得稅？

回復(fù)內(nèi)容：納稅人取得的年終獎如果是不含稅收入，應(yīng)換算為含稅獎金計算征收個人所得稅。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函［2005］715號）規(guī)定，不含稅全年一次性獎金換算為含稅獎金計征個人所得稅的具體方法為：

（一）按照不含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數(shù)，查找相應(yīng)適用稅率A和速算扣除數(shù)A；

（二）含稅的全年一次性獎金收入＝（不含稅的全年一次性獎金收入－速算扣除數(shù)A）÷（1－適用稅率A）；

（三）按含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數(shù)，重新查找適用稅率B和速算扣除數(shù)B；

（四）應(yīng)納稅額＝含稅的全年一次性獎金收入×適用稅率B－速算扣除數(shù)B．

如果納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入的當(dāng)月工資薪金所得，低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)先將不含稅全年一次性獎金減去當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定費(fèi)用扣除額的差額部分后，再按照上述規(guī)定處理。

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哪些收入不繳納個人所得稅，個人所得稅的征收范圍

一、哪些收入不繳納個人所得稅不繳納個人所得稅的收入有：1．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。2．個人福利費(fèi)福利費(fèi)免征個人所得稅。其中超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計提的福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)中支付給個人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助等不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，應(yīng)當(dāng)計征個人所得稅。3．獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)個人按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得獨(dú)生子女補(bǔ)貼和托兒補(bǔ)助費(fèi)，不征收個人所得稅。但超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分應(yīng)并入公司薪金所得。4．差旅費(fèi)津貼“差旅費(fèi)津貼”不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目收入，不征個人所得稅。5．上市公司股息紅利個人從公開發(fā)行的轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年，股息紅利所得暫免征收個稅。6．五險一金7．個人捐贈二、個人所得稅的征收范圍個人所得

2023-06-12

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如何補(bǔ)繳個人所得稅，個人所得稅計稅依據(jù)

補(bǔ)繳個人所得稅首先需要本人提供相關(guān)的基本資料，之后是做好所得稅的申報報表，將申報報表提交到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局，稅務(wù)局出具繳款書即可。個人所得稅計稅依據(jù)是納稅人取得的應(yīng)納稅所得額。個人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價證券。一、如何補(bǔ)繳個人所得稅補(bǔ)繳個人所得稅需要：1．補(bǔ)交個人所得稅需要提供以下基本資料：（1）需補(bǔ)繳人姓名；（2）需補(bǔ)繳人身份證號碼；（3）需補(bǔ)繳人月工資金額；（4）需補(bǔ)繳人要補(bǔ)繳的月份；（5）需補(bǔ)繳人地址及郵編。2．做好補(bǔ)交個人所得稅的申報報表。3．將申報報表提交到稅務(wù)局，由稅務(wù)局出具通用繳款書。二、個人所得稅計稅依據(jù)個人所得稅計稅依據(jù)為納稅人取得的應(yīng)納稅所得額。根據(jù)《個人所得稅暫行條例》規(guī)定，個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人取得的應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額為個人取得的各項(xiàng)收人減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目或扣除金額后的余額。個人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價證券。三、個人所得稅稅

2022-06-14

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26000元月收入如何繳納個人所得稅？

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2023-07-20

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年終分紅個人所得稅如何計算，個人所得稅按月還是按年

一、年終分紅個人所得稅如何計算年終分紅個人所得稅的計算公式如下：1．先將雇員當(dāng)月取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果當(dāng)月工資薪金所得低于法定扣除費(fèi)用額時，應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與法定扣除費(fèi)用的差額”后的余額，按上述辦法確定適用稅率和速算扣除數(shù)。2．將雇員當(dāng)月取得的全年一次性獎金，按第1項(xiàng)確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅。在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。二、個人所得稅按月還是按年個人所得稅是必須每月申報?？劾U義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計征，由扣繳

2023-06-24

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分期領(lǐng)取年金的應(yīng)如何計算繳納個人所得稅

問：對單位和個人在新政策實(shí)施前開始繳付年金繳費(fèi)，2014年1月1日之后分期領(lǐng)取年金的，應(yīng)如何計算繳納個人所得稅?答：根據(jù)《財政部人力資源社會保障部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》(財稅[2013]103號)第三條的規(guī)定，領(lǐng)取年金的個人所得稅處理。2.對單位和個人在本通知實(shí)施之前開始繳付年金繳費(fèi)，個人在本通知實(shí)施之后領(lǐng)取年金的，允許其從領(lǐng)取的年金中減除在本通知實(shí)施之前繳付的年金單位繳費(fèi)和個人繳費(fèi)且已經(jīng)繳納個人所得稅的部分，就其余額按照本通知第三條第1項(xiàng)的規(guī)定征稅。在個人分期領(lǐng)取年金的情況下，可按本通知實(shí)施之前繳付的年金繳費(fèi)金額占全部繳費(fèi)金額的百分比減計當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，減計后的余額，按照本通知第三條第1項(xiàng)的規(guī)定，計算繳納個人所得稅。因此，在個人分期領(lǐng)取年金的情況下，可按本通知實(shí)施之前繳付的年金繳費(fèi)金額占全部繳費(fèi)金額的百分比減計當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，減計后的余額再按規(guī)

2023-04-22

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年終獎繳稅如何計算個稅

一、年終獎繳稅如何計算個稅年終獎繳納個稅計算公式：1．個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當(dāng)月個人的工資所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。計算方法是：用全年一次性獎金總額除以12個月，按其商數(shù)對照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對應(yīng)的速算扣除數(shù)，計算繳納個人所得稅。計算公式為：應(yīng)納個人所得稅稅額＝個人當(dāng)月取得的全年一次性獎金×適用稅率－速算扣除數(shù)個人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎金應(yīng)分別計算繳納個人所得稅。2．個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當(dāng)月個人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。計算方法是：用全年一次性獎金減去“個人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額除以12個月，按其商數(shù)對照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對應(yīng)的速算扣除數(shù)，計算繳納個人所得稅。計算公式為：應(yīng)納個人所得稅稅額＝（個人當(dāng)月取得全年一次性獎金－個人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差

2023-05-24

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年終獎個人所得稅怎么計算，年終獎發(fā)放的額度

一、年終獎個人所得稅怎么計算年終獎個人所得稅計算方式：1．發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于5000元時，年終獎扣稅方式為：年終獎＊稅率－速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎／12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。2．當(dāng)月工資低于5000元時，年終獎個人所得稅＝（年終獎－（5000－月工資））＊稅率－速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎－（5000－月工資）除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。3．年終獎金與雙薪同一個月內(nèi)發(fā)放時，將所發(fā)的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出對應(yīng)稅率，然后用這一數(shù)額×稅率－速算扣除數(shù)。二、年終獎一般發(fā)多少？年終獎一般發(fā)多少法律并無明確規(guī)定，這是公司內(nèi)部安排，不發(fā)也不違反法律規(guī)定。年終獎的的目的很明確，就是為了獎勵員工們在一年當(dāng)中所付出的勞動。不同的公司，員工發(fā)的都不一樣。年終獎的發(fā)放額度，是企業(yè)自己根據(jù)情況調(diào)整。比如剛開始是占工資總額的5％－10％。當(dāng)整個系統(tǒng)運(yùn)行的比較有效、平穩(wěn)時，可以

2023-06-19

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外籍人員年終獎個人所得稅怎樣計算

咨詢內(nèi)容：外籍人員取得年終獎，應(yīng)如何計算繳納個人所得稅回復(fù)內(nèi)容：《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]9號)規(guī)定：納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳：(一)先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。(二)將雇員個人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，按本條第(一)項(xiàng)確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅，計算公式如下：1.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性

2023-05-04

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如何計算年收入為500萬的個人所得稅？

年收入500萬交225萬的個人所得稅。個人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：1、綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得），適用7級超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45％，最低一級為3％，共7級。2、經(jīng)營所得適用5級超額累進(jìn)稅率。適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距，最低一級為5％，最高一級為35％，共5級。3、比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20％的比例稅率。年收入20萬，應(yīng)繳多少個人所得稅月工資22940元，應(yīng)納個人所得稅大約45元。月薪扣除三險一金后，超過5000元，就要交個人所得稅。個人所得稅，是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之

2023-07-05

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不計入個人所得稅的收入有統(tǒng)一發(fā)放的補(bǔ)貼津貼、個人福利費(fèi)、差旅津貼、上市公司股息紅利、五險一金以及個人捐贈幾種，繳稅納稅是公民的義務(wù)，個人所得稅的繳納地點(diǎn)是收入來源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，也可以網(wǎng)上進(jìn)行稅款繳納。一、哪些收入可以不用繳納個人所得稅收入可以不用繳納個人所得稅的情形具體如下：1．按照規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼按照規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。2．離退休人員工資包括按照規(guī)定發(fā)放給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。3．延長離退休年齡的高級專家從單位取得的工資、補(bǔ)貼等4．個人福利費(fèi)5．獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)6．差旅費(fèi)津貼7．誤餐補(bǔ)助二、個人所得稅納稅地點(diǎn)個人所得稅自行申報的，其申報納稅地點(diǎn)一般應(yīng)為收入來源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇

2022-06-07

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2023-06-15

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最新2018年終獎個人所得稅怎么計算

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2023-08-16

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各區(qū)縣稅務(wù)局，各財稅分局：現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復(fù)（國稅函[2005]715號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。上海市地方稅務(wù)局《關(guān)于個人取得全年一次性獎金計算征收個人所得稅問題處理意見的通知（滬地稅所二[2005]3號）中有關(guān)對個人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅的規(guī)定相應(yīng)停止執(zhí)行。上海市地方稅務(wù)局二ＯＯ五年九月十二日國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復(fù)國稅函[2005]715號北京市地方稅務(wù)局：你局《關(guān)于全年一次性獎金單位負(fù)擔(dān)稅款計算方法的請示(京地稅個[2005]278號)收悉。經(jīng)研究，批復(fù)如下：一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知(國稅發(fā)[1994]089號)第十四條的規(guī)定，不含稅全年一次性獎金換算為含稅獎金計征個人所得稅的具體方法為：(一)按照不含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數(shù)，

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