輕松學會：小規(guī)模納稅人如何進行發(fā)票開發(fā)？
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時間： 2023-07-10 14:44:15
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小規(guī)模納稅人開發(fā)票流程具體如下：
1、購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動時，收款方應當向付款方開具發(fā)票；
2、按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具；
3、加蓋發(fā)票專用章。
銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。
從小規(guī)模納稅人購進產(chǎn)品進項稅如何計算
從小規(guī)模納稅人購進產(chǎn)品進項稅按3％計算。
小規(guī)模納稅人可以去稅局代開3％的增值稅專用發(fā)票，代開的專票也是可以抵扣的，但只能代開3％的專票。
1、以前的稅率
小規(guī)模納稅人被劃分為工業(yè)和商業(yè)兩類，征收率分別為6％和4％。而實際上，這些小規(guī)模納稅人混業(yè)經(jīng)營的情況非常普遍，根本無法區(qū)分哪些是商業(yè)小規(guī)模納稅人，哪些是工業(yè)小規(guī)模納稅人；
2、現(xiàn)在的稅率
修訂后的增值稅條例對小規(guī)模納稅人不再設置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率，將小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一降至3％。
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：
（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。
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根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)（出口貨物退（免）稅管理辦法）的通知》（國稅發(fā)[1994]031號）第七條的規(guī)定：出口貨物應退增值稅稅額，依進項稅額計算。具體計算方法為：（一）出口企業(yè)將出口貨物單獨設立庫存賬和銷售賬記載的，應依據(jù)購進出口貨物增值稅專用發(fā)票所列明的進項金額和稅額計算。對庫存和銷售均采用加權平均進價核算的企業(yè)，也可按適用不同稅率的貨物分別依下列公式計算：應退稅額＝出口貨物數(shù)量*加權平均進價*稅率（二）出口企業(yè)兼營內(nèi)銷和出口貨物且其出口貨物不能單獨設賬核算的，應先對內(nèi)銷貨物計算銷項稅額并扣除當期進項稅額后，再依下列公式計算出口貨物的應退稅額：1.銷項金額*稅率≥未抵扣完的進項稅額應退稅款＝未抵扣完的進項稅額2.銷項金額*稅率＜未抵扣完的進項稅額應退稅額＝銷項金額*稅率結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣進項稅額＝當期未抵扣完的進項稅額—應退稅額（銷項金額是指依出口貨物離岸價和外匯牌價計算的人民幣金額，稅率是2023-06-07210人看過 -
小規(guī)模納稅人申請電子發(fā)票的方式如下：1、攜帶稅務登記證副本、經(jīng)辦人身份證拿原件及復印件、《發(fā)票事項辦理表》前往稅務機關辦理發(fā)票票種核定；2、攜帶稅控設備到服務單位發(fā)行，需要用到公章、發(fā)票專用章、金稅盤或稅控盤以及發(fā)票領購簿；3、攜帶稅控設備到主管稅務機關發(fā)行；4、服務單位對稅控設備進行安裝和調(diào)試；5、通過網(wǎng)上辦稅大廳2號窗口申請網(wǎng)上領票，由稅務機關受理并發(fā)售成功后，納稅人可以通過稅控設備登錄開票系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)下載發(fā)票數(shù)據(jù)進行自行開具增值稅電子發(fā)票。法律依據(jù)：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。第二十條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。第二十一條不2023-08-09361人看過 -
1、小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2％征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票，不得由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。2、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。法律依據(jù)《中華人民共和國民法典》第八條民事主體從事民事活動，不得違反法律，不得違背公序良俗。如何開具小規(guī)模納稅人發(fā)票小規(guī)模納稅人發(fā)票的開具方式：1、納稅人向稅務機關提供稅務登記證副本原件、進貨發(fā)票原件及復印件、代開發(fā)票申請表等相關資料；2、提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全的，當場辦結(jié)，不能當場辦結(jié)的，稅務機關承諾期限；3、應納增值稅額＝開票金額（1＋3％）3％。2023-07-05107人看過 -
納稅人根據(jù)其經(jīng)營范圍和業(yè)務性質(zhì)，需前往國稅局或地稅局開戶。對于經(jīng)常性和非經(jīng)常性的服務，納稅人需辦理稅務登記。開發(fā)票是納稅人的義務，需按時足額交納稅款。在辦理稅務登記和開發(fā)票時，納稅人需提供對方單位名稱、稅務登記證號碼、付款單據(jù)或付款證明等資料。稅務局現(xiàn)在分為國稅局和地稅局。如果是銷售商品、加工材料等可見產(chǎn)品的公司,就需要到國家稅務局開戶;如果是租賃、提供勞動力等不可見的東西,就需要到地方稅務局開戶。（2）如果是經(jīng)常性的服務，比如是租賃房屋的，那需要辦理稅務登記；如果是非經(jīng)常性的服務，比如臨時銷售一些東西，就不需要稅務登記。（3）帶對方單位名稱、稅務登記證號碼、付款單據(jù)或付款證明，等資料到相應的稅務機關去辦理。（4）開發(fā)票要交稅。不同公司類型對應不同稅務機關根據(jù)我國稅收法律法規(guī)的規(guī)定，不同公司類型在稅務管理方面存在差異。例如，有限責任公司和股份有限公司在納稅方面存在明顯的區(qū)別。有限責任公司作2023-11-04195人看過
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按季納稅的小規(guī)模納稅人，季度銷售額的起征點為30萬元；及季度中某一個月銷售額超過10萬元，但季度銷售額不超過30萬元。季度合計總額低于季度起征點30萬元，同樣可以享受免征稅款。（月度、季度）銷售額在超過起征點時，按銷售總額的3%全額征收增值稅。一、4月30萬個體戶增值稅發(fā)票怎么算如果是查賬征收小規(guī)模納稅人，是按季度申報的，也就是按季度不超過30萬免稅，超過30萬全額征稅，不按每月算的，一般納稅人才是按月申報計算，就比如1月銷售收入20萬，但是2月和3月只銷售了9萬，季度加起來29萬，那就是免征稅款的。個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得，年應納稅所得額超過10萬元部分，按照35%征收個人所得稅。這里說的是“應納稅所得額”，而不是“營業(yè)額”或者“銷售額”。二、小規(guī)模納稅人一個月可以開多少稅票小規(guī)模納稅人一個月能開不超過10萬左右的稅票。小規(guī)模納稅人企業(yè)，按月申報的企業(yè)，一個月不含稅銷售額不超過10萬的普通發(fā)票2023-02-28417人看過 -
一、增值稅普通發(fā)票的開具(一)與經(jīng)營范圍中業(yè)務所適用的征收率一致時例：經(jīng)營范圍為銷售服裝類型，如今得到了提供設計服務的收益，二者均適用3%征收率。1、臨時性業(yè)務：建議向主管的稅務機關說明情況之后，增加對應征收項目，自行開具發(fā)票。溫馨提示：如果經(jīng)營范圍與超出經(jīng)營范圍的臨時性的業(yè)務都屬于原增值稅類型的銷售貨物、加工修理修配勞務的，或均屬于營改增范圍內(nèi)業(yè)務，且征收率相同的，企業(yè)在開票系統(tǒng)中可直接開票。2、經(jīng)常性業(yè)務：建議聯(lián)絡工商的部門變更經(jīng)營范圍，再由主管稅務機關將會增加對應的征收項目及征收率，自行開具發(fā)票。(二)與經(jīng)營范圍中業(yè)務適用的征收率不一致時例：經(jīng)營范圍為銷售服裝，得到了不動產(chǎn)租賃服務的收益，前者適用3%征收率，后者適用5%征收率。1、臨時性業(yè)務：建議向主管稅務機關說明具體的情況，再由主管稅務機關增加對應的征收項目及征收率后，自行開具。2、經(jīng)常性業(yè)務：建議先至工商部門變更經(jīng)營范圍，再由主2023-05-09386人看過 -
一、小規(guī)模納稅人發(fā)票限額多少小規(guī)模納稅人發(fā)票限額一年為500萬。未超過500萬元的試點納稅人即小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人。超過500萬元的小規(guī)模納稅人應當申請一般納稅人資格認定。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。二、小規(guī)模每個月報什么稅小規(guī)模每個月報以下基本稅種：1．增值稅。小規(guī)模納稅人稅率為3％。2．城建稅（增值稅＋消費稅）納稅額＊適用稅率，大家，這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7％，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5％，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1％。3．教育附加費（增值稅＋消費稅）納稅額＊3％。4．地方教育費附加（增值稅＋消費稅）納稅額＊1％。5．水利建設基金（增值稅＋消費稅）納稅額＊1％。6．企業(yè)所得稅（利潤總額＊25％）。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25％，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要2023-06-23293人看過 -
法律綜合知識納稅人所開具的專用發(fā)票應繳納的稅款，應在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關申報納稅。在填寫增值稅納稅申報表時，應將當期開具專用發(fā)票的銷售額，按照征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應欄次中?！吨腥A人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。第二十條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2023-12-06183人看過
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【問題】增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售貨物能否開具增值稅專用發(fā)票?【解答】根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：1.向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;2.銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的;3.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。此外，根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十條規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。上述文件只是規(guī)定小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務不得開具增值稅專用發(fā)票，并沒有明確規(guī)定一般納稅人不得向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。因此，如果增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售貨物不屬于上述規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票情形的，在購買方索2023-05-01441人看過 -
《國家稅務總局關于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第19號)第二條關于發(fā)票使用規(guī)定:(一)一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務開具增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。(二)小規(guī)模納稅人消售貨物、提供應稅勞務和應稅服務開具增值稅普通發(fā)票。稅務機關為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，按照《國家稅務總局關于印發(fā)(稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)>的通知》(國稅發(fā)〔2004〕153號)和《國家稅務總局關于在全國開展營業(yè)稅改征增值稅試點有關征收管理問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第39號)有關規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)上述規(guī)定，雖然將小規(guī)模納稅人納入了新系統(tǒng)之內(nèi)，但是國家稅務總局2014年第73號和2015年第19號公告并未授權小規(guī)模納稅人通過專用設備自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專2023-05-05344人看過 -
小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票,不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務,購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時,稅務機關可以為其代開增值稅專用發(fā)票。一、手寫發(fā)票還能用嗎手寫發(fā)票不能用。一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具銷售貨物或者提供應稅勞務清單，并加蓋發(fā)票專用章。按規(guī)定與受托代開代征單位簽訂協(xié)議后實施；受托代開代征單位代開普通發(fā)票的范圍，僅限于非固定業(yè)戶生產(chǎn)銷售增值稅應稅貨物和應稅勞務，開具發(fā)票時按不含稅銷售額和征收率計算征稅。二、請問在分公司可以開發(fā)票嗎？可以開發(fā)票。但必須取得營業(yè)執(zhí)照以及國、地稅務登記證。分公司在進行了稅務登記后，可以向稅務局申領發(fā)票。如果分公司業(yè)務開具的是增值稅發(fā)票，分為以下三種情況：1、公司設立的分公司如果是一般納稅人，就可以互相開具增值稅專業(yè)發(fā)票。2、如果分公司是2023-03-26379人看過 -
一、什么是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人如何報稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人報稅流程：1、增值稅按季度進行申報，主要申報的報表有：小規(guī)模納稅人納稅申報表、增值稅申報附列資料、資產(chǎn)負債表、利潤表；2、企業(yè)所得稅按季度進行申報，每年年底進行匯算清繳，可以形式核定征收，這樣可以減少報送的報表，僅需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》；3、國稅及地稅申報，通過數(shù)字證書可以全程網(wǎng)上申報，但是國稅和地稅網(wǎng)上申報需要用專門的軟件，且軟件不同；二、小規(guī)模納稅人報稅種類包括哪些1、小規(guī)模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方，工業(yè)企業(yè)6％、商業(yè)企業(yè)4％。與一般納稅人的區(qū)別就在于：小規(guī)模不能抵扣進項稅，要全額進成本，而一般納稅人可以抵扣進項稅。2、國稅：（1）每月電話申報；（2）每月填寫小規(guī)模增值稅申報表，一式三份，一季度一交，一般12023-06-07480人看過
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一、納稅人首次領購發(fā)票，需要提交如下資料1、《發(fā)票領購申請表》一式2份(加蓋公章);2、發(fā)票專用章或財務專用章印模；3、稅務登記證副本及復印件1份；4、經(jīng)辦人的身份證及復印件1份；5、有關資質(zhì)證明；6、稅務機關要求的其他資料。納稅人首次領購增值稅專用發(fā)票，除提供上述1至6項材料外，還需提交以下資料：1、一般納稅人資格證明原件及復印件；2、已購置防偽稅控開票系統(tǒng)設備的證明材料；3、《防偽稅控機企業(yè)發(fā)票用量審核表》。二、自開專票試點納稅人，應將當期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額按照3%和5%(銷售、租賃不動產(chǎn))的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷額”的“本期數(shù)”相應欄次中。所開具的增值稅專用發(fā)票應繳納的稅款，連同開具普通發(fā)票和未開具發(fā)票取得的銷售額，應在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關申報納稅。增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票同2023-05-04334人看過 -
1、根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第五十四條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，購買方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務機關申請代開。2、根據(jù)上述規(guī)定，由于增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票，其銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，如果購買方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票。但是，對小規(guī)模納稅人向消費者個人銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)以及應稅行為適用免征增值稅規(guī)定的，不得申請代開增值稅專用發(fā)票。一、如何認定虛開發(fā)票,虛開發(fā)票怎么處罰界定虛開的主要標準是“與實際經(jīng)營業(yè)務‘情況’不符”。這里的“情況”是指一項經(jīng)濟業(yè)務的全部情形，即使是有貨物交易或勞務發(fā)生，只要開票人不是實際銷售(提供)方；或者開票人是實際銷售(提供)方，但是金額不符；或者與實際交易項目不符，都屬與實際經(jīng)營業(yè)務的情況不符，即構(gòu)成虛開。在認定虛開發(fā)票的行為時，應根據(jù)查獲的證據(jù)和查證的事實，依具2023-06-23345人看過
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納稅人是指對國家直接負有納稅義務的單位和個人。又稱納稅義務人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個經(jīng)濟單位或個人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>
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納稅人小規(guī)?？梢蚤_什么發(fā)票？黑龍江在線咨詢 2022-06-261、小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票，不得由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。 2、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。 《中華人民共和國稅收征收管理法》 第六十條：納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責 -
小規(guī)模納稅人不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓如何開具發(fā)票新疆在線咨詢 2022-11-101.增值稅小規(guī)模納稅人（小規(guī)模企業(yè)）出售固定資可以開“增值稅普通發(fā)票”的。 2.根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定,小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。
