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一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷貨可以開具專用發(fā)票嗎
來源:法律編輯整理 時(shí)間: 2023-05-01 09:23:20 441 人看過

【問題】

增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售貨物能否開具增值稅專用發(fā)票?

【解答】

根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條的規(guī)定,納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:

1.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;

2.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;

3.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。

此外,根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十條規(guī)定,商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。上述文件只是規(guī)定小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票,并沒有明確規(guī)定一般納稅人不得向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。

因此,如果增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售貨物不屬于上述規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票情形的,在購買方索取的情況下,可以向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。

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    小規(guī)模納稅和一般納稅人的區(qū)別:1、小規(guī)模納稅人與一般納稅人,更大的區(qū)別是在于一個(gè)稅收政策方面,小規(guī)模企業(yè),收取3%的,每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的,就需要繳稅,低于的不需要繳稅。2、一般納稅人,基本稅率在17%,但也有5%、6%、11%的稅率,一般納稅人不管如何都是需要繳稅的,但是是實(shí)行差額征稅,即收入-支出=應(yīng)繳稅的金額數(shù),然后再乘以稅率就是需要繳的稅。3、不過,一般納稅人可以開增值稅普通發(fā)票和專票,而小規(guī)模只能開普票。一般客戶比較大型的企業(yè),都會(huì)要求開專票,也就是一般納稅人,因?yàn)檫@樣可以為抵扣一部分稅率。而小規(guī)模不能進(jìn)項(xiàng)抵扣。4、不過,不管是小規(guī)模還是一般納稅人,每年都是需要進(jìn)行所得稅匯算清繳,如果公司沒有票據(jù)的話,只有收入,沒有支出,那這樣就容易造成利潤高的現(xiàn)象,那按照25%的交企業(yè)所得稅,那對于小規(guī)模來說,那可能會(huì)有點(diǎn)吃不消。5、小規(guī)模企業(yè),雖說需要按照25%的交企業(yè)所
    2023-02-19
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  • 一般納稅人進(jìn)貨無發(fā)票收據(jù)可以嗎
    不可以,發(fā)票和收據(jù)都是原始憑證,它們都可以證明收支了某項(xiàng)款項(xiàng),但收據(jù)收取的款項(xiàng)只能是往來款項(xiàng),收據(jù)所收支款項(xiàng)不能作為成本、費(fèi)用或收入,只能作為收取往來款項(xiàng)的憑證,而發(fā)票不但是收支款項(xiàng)的憑證,而且憑發(fā)票所收支的款項(xiàng)可以做為成本、費(fèi)用或收入,也就是說發(fā)票是發(fā)生的成本、費(fèi)用或收入的原始憑證。一、收據(jù)和發(fā)票的區(qū)別是什么收據(jù)1.收據(jù)的類型含收款收據(jù)及付款收據(jù)。涉及往來類的收據(jù)(不能與收入費(fèi)用掛鉤)的收據(jù),可以用來做賬;付款收據(jù)也可做賬,但計(jì)算企業(yè)應(yīng)稅所得時(shí)不得在稅前扣除。收據(jù)能否入賬,要看收據(jù)的種類及使用范圍。收據(jù)可分為內(nèi)部收據(jù)和外部收據(jù)。外部收據(jù)又分稅務(wù)部門監(jiān)制、財(cái)政部門監(jiān)制、部隊(duì)收據(jù)三種。內(nèi)部收據(jù)是單位內(nèi)部的自制憑據(jù),也就是我們所說的自制的原始憑證。用于單位內(nèi)部發(fā)生的業(yè)務(wù),如材料內(nèi)部調(diào)撥、收取員工押金、退還多余出差借款等,這樣的內(nèi)部自制收據(jù)是合法的憑據(jù),可作為成本費(fèi)用入賬。單位之間發(fā)生業(yè)務(wù)往來,
    2023-02-14
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  • 如何區(qū)別一般納稅人與小規(guī)模納稅
    一、什么是一般納稅人一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額,包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。二、什么是小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。三、一般納稅人和小規(guī)模兩者的區(qū)別稅收計(jì)算方式上的區(qū)別1、一般納稅人一般納稅人在銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)可以開具增值稅專用發(fā)票(明細(xì)為銷項(xiàng)稅),購買原材料和進(jìn)貨、享受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)可以得到增值稅專用發(fā)票(明細(xì)為進(jìn)項(xiàng)稅);計(jì)稅方法為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。2、小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人只能對外開具普通發(fā)票,不能開具增值稅專用發(fā)票,及時(shí)購買原材料和貨物、享受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)候得到增值稅專用發(fā)票也不能用于抵扣,只能使用固定稅率繳稅;計(jì)稅方法是銷售額乘以稅率
    2023-03-03
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      黑龍江在線咨詢 2022-06-26
      1、小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。 2、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。 《中華人民共和國稅收征收管理法》 第六十條:納稅人有下列行為之一的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)
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      廣東在線咨詢 2022-02-10
      服務(wù)行業(yè)小規(guī)模納稅人可以開每季度不超過9萬元的銷售額的增值稅專用發(fā)票;規(guī)定如下:自2017年3月1日起,全國范圍內(nèi)月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為,需要開具專用發(fā)票的,可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具,主管國稅機(jī)關(guān)不再為其代開。您可登陸國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站查閱《國家稅務(wù)總局公告2017年第4
    • 小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),一般納稅人標(biāo)準(zhǔn):小規(guī)模納稅人
      重慶在線咨詢 2021-10-23
      1、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人,以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或零售納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(包括本數(shù)、下同)的從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù)為主是指納稅人年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的50%以上2、對于上述規(guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷售額不超過80萬元的。3、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅
    • 小規(guī)模納稅人已抄稅還可以開票嗎
      新疆在線咨詢 2022-11-01
      一般來說,只要已正常抄稅成功,則可進(jìn)行開票操作。
    • 如何開一張小規(guī)模納稅人發(fā)票
      山西在線咨詢 2023-01-02
      1、小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。 2、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。