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咨詢描述：我公司是小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，經(jīng)營范圍是：電效產(chǎn)品軟件開發(fā)及自行開發(fā)軟件的銷售。銷售太陽能器具，鍋爐。那在這方面有什么稅收優(yōu)惠政策嗎?解答內(nèi)容：根據(jù)《國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會國家稅務(wù)總局關(guān)于公布《當前國家鼓勵發(fā)展的環(huán)保產(chǎn)業(yè)設(shè)備(產(chǎn)品)目錄》(第一批)的通知》規(guī)定，根據(jù)中央關(guān)于采取積極財政政策，促進經(jīng)濟快速，健康發(fā)展的精神，對環(huán)保設(shè)備(產(chǎn)品)給予鼓勵和扶持的政策.(一)企業(yè)技術(shù)改造項目凡使用目錄中的國產(chǎn)設(shè)備，按照財政部，國家稅務(wù)總局的通知>(財稅字[1999]290號)的規(guī)定，享受投資抵免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策.(二)對企業(yè)使用目錄中的國產(chǎn)設(shè)備實行折舊政策.企業(yè)使用目錄中的國產(chǎn)設(shè)備，經(jīng)企業(yè)提出申請，報主管稅務(wù)機關(guān)批準后，可實行加速折舊辦法.(三)對專門生產(chǎn)目錄內(nèi)設(shè)備(產(chǎn)品)的企業(yè)(分廠，車間)，在符合獨立核算，能獨立計算盈虧的條件下，其年度凈收入在30萬元(含30萬元)以下的，暫免征收企業(yè)所得稅

為了有利于吸引外資，引進先進技術(shù)和設(shè)備，加速境內(nèi)經(jīng)濟的發(fā)展，在涉外稅收法律、行政法規(guī)中作出了許多分地區(qū)、有重點、多層次鼓勵投資的稅收優(yōu)惠政策，為外商節(jié)稅提供諸多方便。（一）減按15％稅率繳納的優(yōu)惠減按15％稅率繳納所得稅的地區(qū)和產(chǎn)業(yè)包括：1.設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的外商投資企業(yè)和在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)；2.設(shè)在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)；3.在沿海經(jīng)濟開放區(qū)，經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市設(shè)立的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)國家稅務(wù)總局批準的；4.在經(jīng)濟特區(qū)和經(jīng)國務(wù)院批準的其它地區(qū)設(shè)立的外資銀行、外資銀行分行、中外合資銀行以及財務(wù)公司等金融機構(gòu)，外國投資者投入資本或分行由總行撥入營運資金超過1000萬美元，經(jīng)營期在10年以上的；5.從事港口、碼頭建設(shè)中的中外合資經(jīng)營企業(yè)；6.在國務(wù)院確定的國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)立的被認定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)，以及在北京市新技術(shù)開發(fā)試驗區(qū)設(shè)

審計人員在對企業(yè)繳納增值稅的情況進行審計時，必須把握以下環(huán)節(jié)，以發(fā)現(xiàn)偷逃增值稅問題。一、把握企業(yè)計算銷項稅額環(huán)節(jié)少計銷項稅額是企業(yè)偷逃增值稅的直接手法，應(yīng)從以下五個方面進行審計：1、銷售收入的真實性和視同銷售行為的審計。分析判斷企業(yè)是否存在隱瞞收入、收入掛往來或收入直接沖減費用減少應(yīng)計銷項稅額的情況;企業(yè)將產(chǎn)品和委托加工或購買的貨物用于投資轉(zhuǎn)出、分配給投資者，用于非應(yīng)稅項目、集體福利、贈送他人等，應(yīng)審計其是否計算繳納增值稅。2、價外收入的審計。價外收入是指企業(yè)向購買者收取的除銷售額以外的手續(xù)費、補貼、違約金等。審計人員應(yīng)將價外收入并入銷售額計算繳納增值稅。3、銷售產(chǎn)品時包裝物押金的審計。企業(yè)逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝產(chǎn)品適用稅率計算銷項稅額?！坝馄凇卑▋蓪雍x，一是按合同約定實際逾期，二是以一年為期限，對收取一年以上的押金，無論是否退還均并入銷售額計算銷項稅額。4、銷售使

新頒布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在節(jié)能環(huán)保方面所作的投資，或在節(jié)能環(huán)保項目上的所得，今后可享受稅收上的減免?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條就規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。第三十四條還規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。財政部有關(guān)負責人解釋說，新的企業(yè)所得稅法根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，借鑒國際上的成功經(jīng)驗，按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管要求，對現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策進行適當調(diào)整。新稅收優(yōu)惠的主要原則是：促進技術(shù)創(chuàng)新和科技進步，鼓勵基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鼓勵農(nóng)業(yè)發(fā)展及環(huán)境保護與節(jié)能，支持安全生產(chǎn)，統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展，促進公益事業(yè)和照顧弱勢群體等，進一步促進國民經(jīng)濟全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展和社會全面進步。

(一)居民非居民方面的優(yōu)惠已頒布的新的《中華人民共和國個人所得稅法》(以下簡稱《稅法》)規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，其個人收入只就符合《稅法》規(guī)定的達到征稅標準的部分征收個人所得稅。修正后的《稅法》引進了國際通用的“居民”和“非居民”兩個概念，并在納稅人中加以限定，這樣為節(jié)稅提供了機會。稅法規(guī)定：居民是指在中國境內(nèi)擁有永久性居住權(quán)并因家庭經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的個人和中國境內(nèi)一個納稅年度中居住滿365天的外籍人員(包括港、澳、臺同胞)兩部分個人。非居民是指在中國居住不滿365天的外籍人員。因此中國是根據(jù)永久性居住權(quán)和居住時間雙重標準來確定居民和非居民。對“居民”負無限納稅義務(wù)，即境內(nèi)外所得都要申報納稅;對“非居民”負有限納稅義務(wù)，即只就境內(nèi)所得征稅。(二)離境扣除方面的優(yōu)惠對“居民”居住滿一年指一個納稅年度的365天，在納稅年度內(nèi)可通過離境的方式

享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)單獨計算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。一、上海技術(shù)合同認定政策服務(wù)內(nèi)容有哪些？1.免征增值稅。納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。轉(zhuǎn)讓方或開發(fā)方須開具增值稅普通發(fā)票。2.減免所得稅。居民企業(yè)的年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)秘密轉(zhuǎn)讓不享受所得稅減免。3.研發(fā)費用加計扣除。委托開發(fā)和合作開發(fā)項目的合同經(jīng)認定登記后，企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方(甲方)研發(fā)費用并計算加計扣除；合作開發(fā)項目由合作各方就自身實際承擔的研發(fā)費用分別計算加計扣除。4.獎酬金。高校、科研院所和醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)等研究機構(gòu)開展技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)

一、農(nóng)業(yè)項目所得優(yōu)惠1、農(nóng)林牧漁業(yè)項目所得——全額免稅1)蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植所得;2)農(nóng)作物新品種的選育所得;3)中藥材的種植所得;4)林木的培育和種植所得;5)牲畜、家禽的飼養(yǎng);6)林產(chǎn)品的采集;7)灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目;8)遠洋捕撈2、農(nóng)林牧漁業(yè)項目所得——減半交稅1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得;2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得。企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。二、國家重點扶持項目優(yōu)惠1、投資經(jīng)營公共基礎(chǔ)項目經(jīng)營——三免三減半公共基礎(chǔ)包括：1)港口碼頭項目所得2)機場項目所得3)鐵路項目所得4)公路項目所得5)城市公共交通項目所得6)電力項目所得7)水利項目所得8)其他從投入運營取得第一筆收入起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六

問題：購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備可否享受所得稅優(yōu)惠？答：根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局、安全監(jiān)管總局日前聯(lián)合公布的《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》（財稅〔2008〕118號）的規(guī)定，從2008年1月1日起，煤礦、非煤礦山、危險化學(xué)品、煙花爆竹行業(yè)、公路行業(yè)、鐵路行業(yè)、民航行業(yè)和應(yīng)急救援設(shè)備8大類50種安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可按購買價的10％從企業(yè)當年應(yīng)納所得稅稅額中抵免。另外，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十四條規(guī)定：企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百條進一步解釋：企業(yè)所得稅法第三十四條所稱稅額抵免，是指企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的1

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補充通知》(國稅函[2009]255號)，并結(jié)合《北京市國家稅務(wù)局關(guān)于進一步加強企業(yè)所得稅減免稅管理工作的通知》(京國稅發(fā)[2009]47號，以下簡稱京國稅發(fā)[2009]47號)，北京市國稅局日前對企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案等相關(guān)事項進行了補充說明。按照北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補充通知》的通知(京國稅函[2009]307號)的規(guī)定，列入事先備案的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目主要有兩項，一是京國稅發(fā)[2009]47號文件第二條“備案類減免稅的管理”中所列減免稅項目均應(yīng)事先備案;二是除京國稅發(fā)[2009]47號文件第二條所列減免稅項目外，技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)、動漫企業(yè)、清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)等以及財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)文明確的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目均實行事先備案。列入事后報送相關(guān)資料的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目主要有以下四項

一、依據(jù)《關(guān)于軟件企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)規(guī)定執(zhí)行口徑等問題的通知》、《關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)政策問題的通知》、《關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展稅收政策的通知》(財稅[2002]70號)二、適用對象及內(nèi)容1、《通知》第一條第二款新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)，是指《通知》生效之日，即2000年7月1日以后新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)。2000年7月1日以前成立的軟件生產(chǎn)企業(yè)，不享受新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)的免征或減征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。如經(jīng)過認定屬于國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，可以按照《通知》第一條第三款規(guī)定執(zhí)行。2、軟件生產(chǎn)企業(yè)的開始獲利年度，是指企業(yè)開始經(jīng)營后第一個有應(yīng)納稅所得額的年度，企業(yè)開辦初期有虧損的，可依照稅收有關(guān)規(guī)定逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌補，以彌補虧損后有應(yīng)納稅所得額的年度為獲利年度。3、享受《通知》第一條第二款第一年和第二年免征企業(yè)所得稅、第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅政

問題：企業(yè)普通日光燈改造使用節(jié)能燈享受哪些稅收優(yōu)惠政策?回復(fù)：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(國務(wù)院令第512號)第八十八條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第二十七條第(三)項所稱符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報國務(wù)院批準后公布施行。企業(yè)從事前款規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。依據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》文號：[財稅〔2008〕115號]按照節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)，貴企

1.國債利息收入(《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱企業(yè)所得稅法)第二十六條第一款)報備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(國稅部門使用的格式見附表一、地稅部門使用的格式見附表二，下同)。2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(企業(yè)所得稅法第二十六條第二款)報備資料：(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表;(2)投資收益、應(yīng)收股利科目明細賬復(fù)印件或按月匯總表;(3)被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料。3.符合條件的非營利組織的收入(企業(yè)所得稅法第二十六條第四款)報備資料：(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表;(2)加蓋公章的登記設(shè)立證書復(fù)印件;(3)認定單位出具的非營利組織的認定文件和證書復(fù)印件。4.投資者從證券投資基金分配中取得的收入(《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(以下簡稱財稅〔2008〕1號)第二條第(二)款)報備資料：(

1.出口信用保險業(yè)務(wù)不征稅中國境內(nèi)的保險機構(gòu)和中國進出口銀行為出口貨物提供出口信用保險取得的收入，不作為境內(nèi)提供保險，為非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收營業(yè)稅。（（94）財稅字第15號、財稅字[1996]2號）2.發(fā)射國外衛(wèi)星收入免稅對衛(wèi)星發(fā)射單位九五期間承擔國外衛(wèi)星發(fā)射、測控服務(wù)業(yè)務(wù)的收入，免征營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。（財稅字[1997]101號）3.境外運費稅項扣除運輸企業(yè)自中國境內(nèi)運輸旅客或貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運乘客或貨物的，以全程運費減去付給轉(zhuǎn)運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額，計征營業(yè)稅。（條例第5條）4.境外旅游稅項扣除旅游企業(yè)組織旅游團到中國境外旅游，在境外改由其他旅游企業(yè)接團的，以全程旅游費減去付給接團企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額，計征營業(yè)稅。（條例第5條）5.機電產(chǎn)品出口退免稅對新辦外貿(mào)企業(yè)或經(jīng)營單位，開業(yè)之日起，減征或免征企業(yè)所得稅1年。（（94）財稅字第l號）6.境外所得災(zāi)害減

一、環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目的種類有哪些計算企業(yè)所得稅時，環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目包括：公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十八條企業(yè)所得稅法第二十七條第（三）項所稱符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報國務(wù)院批準后公布施行。企業(yè)從事前款規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。二、環(huán)保稅稅率如何計算環(huán)保稅稅率具體適用計算方式：應(yīng)稅大氣污染物的稅額幅度為每污染當量1．2元至12元，水污染物的稅額幅度為每污染當量1．4元至14元，具體適用稅額的確定和調(diào)整