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一、依據(jù)《關(guān)于軟件企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)規(guī)定執(zhí)行口徑等問題的通知》、《關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)政策問題的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展稅收政策的通知》(財(cái)稅[2002]70號(hào))二、適用對(duì)象及內(nèi)容1、《通知》第一條第二款新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)，是指《通知》生效之日，即2000年7月1日以后新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)。2000年7月1日以前成立的軟件生產(chǎn)企業(yè)，不享受新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)的免征或減征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。如經(jīng)過認(rèn)定屬于國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，可以按照《通知》第一條第三款規(guī)定執(zhí)行。2、軟件生產(chǎn)企業(yè)的開始獲利年度，是指企業(yè)開始經(jīng)營后第一個(gè)有應(yīng)納稅所得額的年度，企業(yè)開辦初期有虧損的，可依照稅收有關(guān)規(guī)定逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，以彌補(bǔ)虧損后有應(yīng)納稅所得額的年度為獲利年度。3、享受《通知》第一條第二款第一年和第二年免征企業(yè)所得稅、第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅政

（一）納稅人（除盲人按摩機(jī)構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25％（含25％），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）；盲人按摩機(jī)構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25％（含25％），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人（含5人）。（二）依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。（三）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。（四）通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。疫情期間稅收優(yōu)惠政策有哪些疫情期間稅收優(yōu)惠政策如下：1、取得政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的疫情防治臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅；2、個(gè)人取得單位發(fā)放的預(yù)防新型冠狀病毒感染肺炎的醫(yī)藥防護(hù)用品等免征個(gè)人所得稅。3、對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量

養(yǎng)殖場(chǎng)稅收優(yōu)惠的政策如下：1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。2、如果是規(guī)?；B(yǎng)殖場(chǎng)，且有排污囗的，需交環(huán)保稅；不直接向環(huán)境排污的，不需要繳納。3、對(duì)農(nóng)林牧漁業(yè)用地，不征收房產(chǎn)稅和土地使用稅?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第十五條下列項(xiàng)目免征增值稅：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；避孕藥品和用具；古舊圖書；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；銷售的自己使用過的物品。除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項(xiàng)目由國務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的單位和個(gè)人，生產(chǎn)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。同時(shí)，納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)機(jī)、農(nóng)藥也免征增值稅。因此，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者從事相關(guān)產(chǎn)業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的單位和個(gè)人,生產(chǎn)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。（1）納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)機(jī)、農(nóng)藥免征增值稅。 種 植 業(yè) 、 養(yǎng) 殖 業(yè) 等 農(nóng) 業(yè) 產(chǎn) 業(yè) 稅 收 優(yōu) 惠農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策是促進(jìn)農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要手段之一。根據(jù)《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅收法》的規(guī)定，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)企業(yè)可以享受多種稅收優(yōu)惠政策，包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)等產(chǎn)業(yè)。首先，種植業(yè)稅收優(yōu)惠政策包括種植糧食作物、經(jīng)濟(jì)林

軟件企業(yè)可以享受兩大稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)所得稅和增值稅即征即退。享受稅收優(yōu)惠必須滿足一系列條件：1、在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）依法注冊(cè)的居民企業(yè)；2、匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40％，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20％；3、擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于6％；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60％。對(duì)電影產(chǎn)業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策對(duì)電影制片企業(yè)銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）、轉(zhuǎn)讓版權(quán)取得的收入，電影發(fā)行企業(yè)取得的電影發(fā)行收入，電影放映企業(yè)在農(nóng)村的電影放映收入，自2014年1月1日至2018年12月31日免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法

國內(nèi)很多的地區(qū)出臺(tái)了一系列的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策。一、華北地區(qū)北京某園區(qū)稅收優(yōu)惠政策：享受地方留成部分50％－60％的獎(jiǎng)勵(lì)扶持，培養(yǎng)和扶持企業(yè)上市有相當(dāng)?shù)膬?yōu)惠，人才落戶政策。天津某園區(qū)稅收優(yōu)惠政策：享受地方留成部分70％－80％的獎(jiǎng)勵(lì)扶持。二、華東地區(qū)浙江某園區(qū)稅收優(yōu)惠政策：享受增值稅、企業(yè)所得稅園區(qū)留成的80％；合伙企業(yè)個(gè)人所得稅享園區(qū)留成的80％－90％的獎(jiǎng)勵(lì)扶持。江西某園區(qū)稅收優(yōu)惠政策：享受地方留成部分的60％－80％的獎(jiǎng)勵(lì)扶持。上海某園區(qū)稅收優(yōu)惠政策：享受增值稅、企業(yè)所得稅園區(qū)留成的40％；個(gè)人所得稅在達(dá)到一定的納稅額，可享園區(qū)留成部分30％的獎(jiǎng)勵(lì)扶持。、福建某園區(qū)稅收優(yōu)惠政策：享受增值稅、企業(yè)所得稅園區(qū)留成的70％－90％；企業(yè)高管和專業(yè)技術(shù)人才，在達(dá)到一定年納稅額可享80％的獎(jiǎng)勵(lì)扶持。三、華中地區(qū)湖北某園區(qū)稅收優(yōu)惠政策：享受增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅園區(qū)留成部分60％－80％

稅收優(yōu)惠是政府根據(jù)一定時(shí)期政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的總目標(biāo)，對(duì)某些特定的課稅對(duì)象、納稅人或地區(qū)給予的稅收鼓勵(lì)和照顧措施，是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段。綜觀世界各國，不論是發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家，都在利用稅收優(yōu)惠措施吸引外資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，了解世界稅收優(yōu)惠政策變化趨勢(shì)，對(duì)于完善我國稅收優(yōu)惠政策具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。雙軟企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策2022雙軟企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策2022：1、增值稅即征即退。自2000年6月24日起至2010年底以前，對(duì)增值稅一般納稅人銷售的自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，可在按17％的法定稅率征收增值稅后，對(duì)實(shí)際稅負(fù)超過3％的部分即征即退。所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅；2、所得稅優(yōu)惠。在我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自開始獲利年度起，一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，即“兩免三減半”的稅收

（一）對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，2010年底以前按17%的法定稅率征收增值稅，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即退，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)征收入，不予征收企業(yè)所得稅。（二）新創(chuàng)辦軟件企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，企業(yè)所得稅實(shí)行兩免三減半；認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，實(shí)行兩免八減半；國家規(guī)劃布局內(nèi)的軟件企業(yè)，或省、市政府確定的重點(diǎn)軟件企業(yè)，實(shí)行五免五減半，其中第三至第五年已交的減半征收的企業(yè)所得稅，由市財(cái)政給予補(bǔ)貼。（三）對(duì)國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受減免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。（四）對(duì)軟件企業(yè)進(jìn)口所需的自用設(shè)備，以及按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)（含軟件）及配套件、備件，除列入《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》和《國內(nèi)投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》的商品外，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

1.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但上述免稅單位的出租房產(chǎn)不屬于免稅范圍;2.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但如學(xué)校的工廠、商店、招待所等應(yīng)照章納稅;3.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但經(jīng)營用的房產(chǎn)不免;4.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但個(gè)人擁有的營業(yè)用房或出租的房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅;5.對(duì)行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房地產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;6.從2001年1月1日起，房產(chǎn)稅。7.經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)：8.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免稅;9.損壞不堪使用的房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅;10.納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅，免征稅額由納稅人在申報(bào)繳納房產(chǎn)稅時(shí)自行計(jì)算扣除，并在申報(bào)表附表或備注欄中做相應(yīng)說明;11.在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚

1月25日，中關(guān)村創(chuàng)新資源平臺(tái)對(duì)此前財(cái)政部與國稅總局公布的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用列入加計(jì)扣除等三項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的稅率進(jìn)行了明確，從即日起，中關(guān)村企業(yè)為研發(fā)人員繳納的五險(xiǎn)一金、醫(yī)藥企業(yè)發(fā)生的臨床試驗(yàn)費(fèi)等經(jīng)費(fèi)可以列入加計(jì)扣除范圍。加計(jì)扣除是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。根據(jù)1月25日細(xì)化的政策，中關(guān)村企業(yè)在為科研人員繳納五險(xiǎn)一金、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、用于研發(fā)活動(dòng)的儀器運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，如果科研形成無形資產(chǎn)，可按照該無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。中關(guān)村創(chuàng)新資源平臺(tái)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，對(duì)于中小初創(chuàng)型企業(yè)，科研投入基本是公司開銷里最大的一部分，如果這些科研開銷都可以享受到加計(jì)扣除，無疑將為企業(yè)節(jié)省很多稅費(fèi)。除此之外，另外兩項(xiàng)稅收細(xì)化政策也在1月25日進(jìn)行了明確：中關(guān)村企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除比例也由國家規(guī)定的2.5

保稅港區(qū)稅收優(yōu)惠有三個(gè)。稅務(wù)結(jié)構(gòu)相當(dāng)于國內(nèi)最優(yōu)惠的地區(qū)。第一是企業(yè)運(yùn)行中的稅務(wù)，保稅港區(qū)里面各類企業(yè)一般來說所得稅是15%的所得稅；從增值稅來說，增值稅和關(guān)稅是聯(lián)在一起的，如果進(jìn)口的關(guān)稅不收，進(jìn)口的增值稅也不收；如果出口的關(guān)稅不收，出口的增值稅也不收。保稅港區(qū)里面關(guān)稅、進(jìn)出口增值稅有關(guān)聯(lián)的，保稅港區(qū)的優(yōu)惠就是進(jìn)入保稅港區(qū)沒有入關(guān)關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。第二是出關(guān)退稅，國內(nèi)已經(jīng)交稅的貨物進(jìn)保稅區(qū)之后可以辦退稅的手續(xù)。第三是在保稅區(qū)里交易過程中不收稅。

一、政策原文關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第61號(hào)為繼續(xù)支持公共租賃住房(以下稱公租房)建設(shè)和運(yùn)營，現(xiàn)將有關(guān)稅收優(yōu)惠政策公告如下：1、對(duì)公租房建設(shè)期間用地及公租房建成后占地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在其他住房項(xiàng)目中配套建設(shè)公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公租房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅。2、對(duì)公租房經(jīng)營管理單位免征建設(shè)、管理公租房涉及的印花稅。在其他住房項(xiàng)目中配套建設(shè)公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公租房涉及的印花稅。3、對(duì)公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅、印花稅;對(duì)公租房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。4、對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。5、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織捐贈(zèng)住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對(duì)其公

（一）小規(guī)模納稅人免征增值稅；（二）適用3％征收率的小規(guī)模納稅人減按1％；（三）金融機(jī)構(gòu)有關(guān)小額貸款利息收入免征增值稅；（四）金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅；（五）為小微企業(yè)融資提供擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入免征增值稅等等。專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓的稅收優(yōu)惠與營業(yè)稅及“營改增”后的增值稅免稅政策不同，對(duì)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的所得稅優(yōu)惠并不都是全部減免。根據(jù)的規(guī)定，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第八條納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。納稅人依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利。納稅

（一）財(cái)稅[2003]10l號(hào)規(guī)定：1、凡承擔(dān)非典型肺炎防治任務(wù)的傳染病醫(yī)院、綜合醫(yī)院和疾病預(yù)防控制中心、急救中心等單位中參加非典型肺炎防治工作的第一線醫(yī)務(wù)和防疫工作者，按照地方政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的非典型肺炎防治工作特殊臨時(shí)性工作補(bǔ)助，免予征收個(gè)人所得稅。2、為防止非典型肺炎的擴(kuò)散，對(duì)單位發(fā)給個(gè)人的用于預(yù)防非典型肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金），可不計(jì)入個(gè)人當(dāng)月的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。（二）財(cái)稅[2003]106號(hào)規(guī)定：企業(yè)、個(gè)人等社會(huì)力量向各級(jí)政府民政部門、衛(wèi)生部門捐助用于防治非典型性肺炎的現(xiàn)金和實(shí)物，以及通過中國紅十字會(huì)總會(huì)、中華慈善總會(huì)向防治非典型性肺炎事業(yè)的捐助，允許在所得稅前全額扣除。（三）財(cái)稅[2003]113號(hào)規(guī)定：1、自2003年5月l日至9月30日，對(duì)民航的旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)和旅游業(yè)免征營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。2、在2003年5月1日