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企業(yè)必交幾種稅？

來源：法律編輯整理時間： 2024-04-26 11:48:36 125 人看過

1、流轉(zhuǎn)稅，主要包括增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加等。流轉(zhuǎn)稅是按企業(yè)的營業(yè)收入的百分比計征；

2、所得稅，包括企業(yè)所得稅和個人所得稅。企業(yè)所得稅一般按應納稅所得額的25％計征；

3、其他依法應當繳納的稅。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條

企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條

企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

（一）銷售貨物收入；

（二）提供勞務收入；

（三）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；

（四）股息、紅利等權益性投資收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特許權使用費收入；

（八）接受捐贈收入；

（九）其他收入。

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企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅計算方式分為幾種

(一)企業(yè)所得稅的納稅人企業(yè)所得稅的納稅義務人應同時具備以下三個條件：1.在銀行開設結算賬戶;2.獨立建立賬簿，編制財務會計報表;3.獨立計算盈虧。(二)企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人每一納稅年度內(nèi)來源于中國境內(nèi)、境外的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得。(三)企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額。應納稅所得額=年收入總額-準予扣除的項目(四)企業(yè)所得稅的應納稅額1.收入總額。(1)生產(chǎn)、經(jīng)營收入：(2)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入：(3)利息收入：(4)租賃收入;(5)特許權使用費收入：(6)股息收入：(7)其他收入：包括固定資產(chǎn)盤盈收入，罰款收入，因債權人緣故確實無法支付的應付款項，物資及現(xiàn)金的溢余收入，教育費附加返還款，逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。2、納入收入總額的其他幾項收入。(1)企事業(yè)單位技術性收入減免稅均以主管稅務部門批準的“技術性收入免稅申請表”為依據(jù)，未經(jīng)稅務機關審批的所有收入，一律按非技術性

2023-05-05

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企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅是不是必須要交

企業(yè)所得稅必須交。要交企業(yè)所得稅條件如下：（1）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（2）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。企業(yè)所得稅納稅人分為幾種1、自然人。具有權利主體資格，能夠以自己的名義獨立享有財產(chǎn)權力，承擔義務并能在法院和仲裁機關起訴、應訴的個人；2、個體工商戶。有經(jīng)營能力并依照相關規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的公民；3、法人。有獨立的組織機構和獨立支配的財產(chǎn)，能以自己的名義參加民事活動享受權利和承擔義務，依法成立的社會組織。合伙企業(yè)是不是企業(yè)所得稅納稅人企業(yè)所得稅法第一條規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。這就是說此二類企業(yè)不征收企業(yè)

2023-08-03

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企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅稅收籌劃――籌劃的幾種技巧

1.利用環(huán)賬損失的會計處理方法進行所得稅籌劃。壞賬損失是指因債務人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收賬款，或者因債務人逾期未履行償債義務超過3年仍然不能收回的應收賬款。所得稅稅法規(guī)定納稅人按財政部的規(guī)定提取的壞賬準備和商品削價準備金，準予在計算應納稅所得額時扣除；不建立壞賬準備金的納稅人，發(fā)生的壞賬損失，經(jīng)主管稅務機關核定后，按當期實際發(fā)生數(shù)扣除。壞賬損失的財務處理方法，主要有直接沖銷法和備抵法。直接沖銷法又稱直接轉(zhuǎn)銷法，是指在實際發(fā)生壞賬時，作為損失計入期間費用，作為應納稅所得額的扣抵項目。備抵法是指按期估計壞賬損失，計入管理費用，同時。建立壞賬準備賬戶，待壞賬實際發(fā)生時，沖銷環(huán)賬準備賬戶。備抵法與直接沖銷法相比，優(yōu)點是：預計不能收回的應收賬款作為壞賬損失在取得銷售收入的當期及時計入費用，避免企業(yè)的明盈實虧，推遲了企業(yè)繳納所得稅的時間，相當于企業(yè)從政府獲得了一筆

2023-04-24

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商業(yè)企業(yè)納稅的種類——營業(yè)稅

應納稅額=銷售額×稅率這里的銷售額是納稅人從購買方所取得的全部價款，包括在價款之外收取的一切費用。除了財政部規(guī)定的銀行轉(zhuǎn)存轉(zhuǎn)貸、運輸企業(yè)的轉(zhuǎn)運業(yè)務、旅游轉(zhuǎn)包給國外的業(yè)務、證券收益等計稅依據(jù)按差額征收外，改革后的營業(yè)稅計稅依據(jù)強調(diào)了必須按銷售額全額計稅的原則。納稅人如按外匯結算銷售額的，須折合成人民幣，折合率可采用業(yè)務發(fā)生當天的國家外匯牌價或者當月一日的國家外匯牌價;金融保險部門取得的外匯收入，折算標準為上年度決算報表規(guī)定的外匯牌價。另外，對稅種之間的混合銷售行為和同稅種不同稅目之間的銷售行為。應區(qū)別情況確定其征收范圍。例如，郵電局在提供郵電服務的同時，附帶向顧客出售郵政物品，以送貨制方式銷售商品，其價格中含有運輸費用等等。這類銷售涉及兩個稅種之間的劃分，稱之為混合銷售行為?；旌箱N售行為究竟是屬于銷售貨物還是屬于銷售勞務呢?這涉及到營業(yè)稅與增值稅的劃分問題。為此，按照規(guī)定，一項銷售行為，如果

2023-05-04

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增值稅
企業(yè)哪種情況下免交增值稅

(一)托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務。(二)養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務。(三)殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務。(四)婚姻介紹服務。(五)殯葬服務。(六)殘疾人員本人為社會提供的服務。(七)醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務。(八)從事學歷教育的學校提供的教育服務。(九)學生勤工儉學提供的服務。(十)農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關技術培訓業(yè)務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。(十一)紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入。(十三)行政單位之外的其他單位收取的符合《試點實施辦法》第十條規(guī)定條件的政府性基金和行政事業(yè)性收費。(十四)個人轉(zhuǎn)讓著作權。(十五)個人銷售自建自用住房。(十六)公共租賃住房經(jīng)營管理單位出租公共租賃住房。(十七)臺灣航運公司、航空公司從事海峽兩岸海上直航、空中直航業(yè)務在大陸

2023-02-13

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營業(yè)執(zhí)照
企業(yè)注銷分幾種

企業(yè)的注銷方式分為兩種，一種是簡易注銷，還有一種則是常見的普通注銷。申請辦理注銷登記，應當?shù)牟牧嫌幸婪ㄗ鞒鼋馍?、注銷的決議或者決定，或者被行政機關吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、撤銷的文件；清算報告、負責清理債權債務的文件或者清理債務完結的證明；稅務部門出具的清稅證明；申請書等。企業(yè)注銷程序是什么企業(yè)注銷的程序：1、公司內(nèi)部作出解散決議。公司股東會作出公司解散的決議，決議必須經(jīng)代表三分之二以上表決權的股東通過。股東會作出公司解散決議后15日成立清算組。清算開始之日起十日內(nèi)，書面通知登記機關、稅務部門、勞動部門及開戶銀行；2、到工商局申請進行清算。工商行政管理局領取清算指南、清算報告書寫格式、清算備案申請書等表格，辦理清算組備案；局認可的報刊上刊登清算公告；制作清算開始日的資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；3、辦理國稅、地稅完稅證明；4、完成清算分配方案。清算公告滿三個月后，制作清算結束日的資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單

2023-08-04

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企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅一年要交幾次

企業(yè)所得稅一年需繳納4次或12次，年終匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。一、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅企業(yè)所得稅采取按期預繳、年終匯算清激的辦法。預繳的計算方法有兩種：一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發(fā)生數(shù)計算繳納。二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。下面以第一種按季度方法舉例說明：你公司2005年1-3月份應納稅所得額為28000元，則本季度應預繳的所得稅額為：28000*18%=5040元4-6月份應納稅所得額為56000元，則第二季度應預繳的所得稅額為：（28000+56000-30000）*27%+30000*18%-5040=14940元。7-9月份應納稅所得額為-8600元，則不要預繳。10-12月份應納稅所得額為8400

2023-03-24

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企業(yè)所得稅
開票就必須要交企業(yè)所得稅嗎

開票不是必須要交企業(yè)所得稅。開票即開具發(fā)票，是指一切單位和個人在銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動中必須依法開具業(yè)務憑證，開票與交稅是獨立分開的，不能把兩者混為一談。一、開票信息包括哪些內(nèi)容普票中的信息包括發(fā)票抬頭、客戶的名稱、銀行開戶的賬號、交易商品的名稱、交易金額、交易單價、交易數(shù)量、子軌號碼、開票時間、發(fā)票用途、發(fā)票對應項目、發(fā)票的單位印章、交易商品的單位等等。如果是增值稅還需要稅款種類、稅率和增值稅具體的稅額等等。開發(fā)票的話需要提供下列信息和材料：1、持稅務登記證件；2、經(jīng)辦人身份證明；3、按照國務院稅務主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模。相關的主管稅務機關根據(jù)領購單位和個人提交的開發(fā)票材料，確認其經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領購方式，最后在5個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領購簿。開票信息包括：1、開普通發(fā)票，要對方名稱，跟稅務登記證上的號；2、開具增值稅發(fā)票要對方單位

2023-04-10

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社保
當月工作幾天企業(yè)必須交社保

當月工作15天企業(yè)必須交社保。入職當月公司未繳納社?？煞褚筚r償分兩種情況：1、入職時間在當月15日之前，當月會繳納社保；不繳納可以要求補繳當月的社保；2、入職時間在當月15日之后，則在次月繳納可以在次月繳納社保；合法，可以不予補繳。社保個人補貼的規(guī)定如下：1、根據(jù)國家發(fā)布的社保政策，只要女性滿40歲，男性滿50歲的靈活就業(yè)繳納社保人員，就可以申請4050補貼。因為地方性政策不同，所以補貼的標準也會有所不同，有些地區(qū)是按照社保繳納費用的40％直接補貼給個人，有些則是按照每月335元的標準，先繳納后補貼；2、4050補貼一般可以領取三年，最長是五年。在距離退休時間不足5年的情況下申請4050補貼，是可以一直領取到退休的，也就是最長年限。法律依據(jù)：《中華人民共和國社會保險法》第五十八條用人單位應當自用工之日起三十日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構申請辦理社會保險登記。未辦理社會保險登記的，由社會保

2023-08-11

343人看過
法律綜合知識
中小企業(yè)如何合理避稅，適合中小企業(yè)的避稅方法有幾種

小規(guī)模納稅人如何合理避稅繳納增值稅的小規(guī)模納稅人企業(yè)要想合理避稅就只有從收入入手。1、小規(guī)模納稅人的稅率3％，沒有優(yōu)惠了，只能夠從“月收入不滿3萬，季度收入不滿9萬的企業(yè)不繳納稅，但是要按照規(guī)定進行零申報，超過者全額交稅”這一點來入手，所以每月收入如果可以不開票，那么就不開票。2、如果企業(yè)有其他業(yè)務收入，那么可以合理的調(diào)整，掛到其他相似科目，只要合法就可以。一般納稅人如何合理避稅一般納稅人合理避稅相對的要比小規(guī)模納稅人要好一點，一般納稅人可以從收入、進項稅、稅率三個方面來思考避稅方法。1、在相關規(guī)定范圍內(nèi)控制稅率營業(yè)收入分為主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入，一般納稅人收入按照開的增值稅票據(jù)入賬，減少稅率就只有享受稅收優(yōu)惠了，一般納稅人一般是17％；但是低檔稅率13％，按照簡易辦法征稅率3％、4％、5％，只要靠攏相關規(guī)定范圍，成功享受優(yōu)惠也是一種合理避稅的方式。企業(yè)所得稅的算法：應納稅額＝利潤總額

2023-12-08

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企業(yè)納稅
有限合伙企業(yè)納稅稅種

一、有限合伙企業(yè)的主體是什么根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,涉及到的稅收(含隨稅征收的政府性基金)一般有：（一）地方教育附加(增值稅額*1%)；（二）城市維護建設稅(增值稅額*7%或5%或1%,視納稅人所在地區(qū)為城市或縣城建制鎮(zhèn)或農(nóng)村地區(qū))；（三）教育費附加(增值稅額*3%)；（四）個人所得稅(根據(jù)不同的所得額級距,適用稅率5%-35%五級超額累進稅率)；（五）增值稅(屬于小規(guī)模納稅人,銷售收入*4%)；（六）房產(chǎn)稅[自用房產(chǎn),房產(chǎn)原值*(1-30%)*1.2%,每年計算應納稅額一次,可以分期繳納]；（七）印花稅{分別按建立的營業(yè)帳簿[記載資金的總帳確為:(實收資本+資本公積)*5/10000;其他帳簿:帳簿本數(shù)*5元/本];簽定的購銷合同(合同標的金額*3/10000)申報繳納}；（八）車船使用稅(按載客量或載重量定額繳納,每年納稅一次)。二、關于有限合伙人納稅義務發(fā)生時間問題目標企業(yè)實現(xiàn)了100萬元的利

2023-06-06

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房地產(chǎn)開發(fā)
房地產(chǎn)企業(yè)稅種及稅率

一、房地產(chǎn)企業(yè)稅種及稅率1、契稅建筑用地在承接出讓土地時，房地產(chǎn)開發(fā)商需向土地管理部門繳納3%～5%稅率的契稅。2、營業(yè)稅自建建筑物出售，按建筑業(yè)3%稅率計繳營業(yè)稅，出售建筑物，按銷售不動產(chǎn)的5%稅率計繳營業(yè)稅。3、城市維護建設稅和教育費附加在繳納營業(yè)稅的同時，應以實際繳納的營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，按適用稅率繳納城市建設維護稅和3%的教育費附加。城市建設維護稅為比例稅，按納稅人所在地區(qū)的不同，適用不同檔次稅率，具體是：納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在城市市區(qū)或者鎮(zhèn)的，稅率為1%。4、城鎮(zhèn)土地使用稅房地產(chǎn)開發(fā)商使用國有土地，以使用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額計繳。年應納稅額=計稅土地面積(平方米)×適用稅額土地使用稅按年計算，分期向土地所在地稅務機關繳納。根據(jù)《國家稅務總局關于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策規(guī)定的通知》(國稅

2023-03-23

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企業(yè)所得稅
核定征收企業(yè)所得稅有哪幾種方法

一、核定征收企業(yè)所得稅有哪幾種方法采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率或應納稅所得額=成本（費用）支出額÷（1-應稅所得率）×應稅所得率。二、企業(yè)所得稅核定征收核定征收所得稅，主要是根據(jù)你的應稅收入額或成本（費用）支出額來確定的，從稅務實踐來看主要是以應稅收入額確定。而應稅收入無非是看發(fā)票開具金額是多少，或者在賬務上做了多少，但一定會與開具發(fā)票比對，也許還會與取得的發(fā)票、進貨單之類的進行比對來確定你的應稅收入額。核定征收所得稅的計算公式是：（1）應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率或應納稅所得額=成本（費用）支出額/（1-應稅所得率）×應稅所得率（2）應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率因此，根據(jù)主管稅務機關核定的所得率（會以“核定所得率通知書”的形式送達公司），計算繳納所得稅。三、所得稅

2023-06-07

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社保
國地稅合并后企業(yè)社保必須交嗎

一、社會保險社會保險是一種為喪失勞動能力、暫時失去勞動崗位或因健康原因造成損失的人口提供收入或補償?shù)囊环N社會和經(jīng)濟制度。社會保險的主要項目包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險。二、國地稅合并后企業(yè)社保必須交嗎為員工購買社保是法律強制規(guī)定的，不購買社保單位就違反勞動法了。社會保險屬于國家強制性保險險種，任何建立了勞動關系的單位和個人都必須參加，對此《勞動法》第七十二條作了明確規(guī)定。《勞動法》第16條規(guī)定：“建立勞動關系應訂立勞動合同?！薄秳趧臃ā返?2條規(guī)定：“用人單位和勞動者必須依法參加社會保險,繳納社會保險費?！眴挝粸閱T工繳納社保是法定的義務。

2023-05-30

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