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合伙企業(yè)個(gè)人所得稅有優(yōu)惠嗎
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-06-06 14:00:28 432 人看過(guò)

一、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅有優(yōu)惠嗎

1、合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，由合伙人分別繳納個(gè)人所得稅，我國(guó)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和股權(quán)投資企業(yè)選擇有限合伙而不選擇公司形式，一個(gè)重要原因是稅收優(yōu)惠，由合伙人自己繳稅，避免雙重稅賦，且在特定的政策下，可按照利息、股利、紅利應(yīng)稅項(xiàng)目按照20％稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

2、有限合伙的收益或利潤(rùn)分配完全由合伙人之間自由約定，不受出資比例的限制。

二、合伙企業(yè)注冊(cè)資金多少

根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)沒(méi)有最低注冊(cè)資本要求。根據(jù)《合伙企業(yè)法》相關(guān)規(guī)定：

1、私營(yíng)合伙企業(yè)：對(duì)注冊(cè)資金實(shí)行申報(bào)制，沒(méi)有最低限額基本要求；

2、有二個(gè)以上合伙人，并且都是依法承擔(dān)無(wú)限責(zé)任者；

3、有書面合伙協(xié)議；

4、有各合伙人實(shí)際繳付的出資；

5、有合伙企業(yè)的名稱；

6、有經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和從事合伙經(jīng)營(yíng)的必要條件；

7、合伙人應(yīng)當(dāng)為具有完全民事行為能力的人；

8、法律、行政法規(guī)禁止從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)的人，不得成為合伙企業(yè)的合伙人。

三、合伙企業(yè)是法人嗎

合伙企業(yè)不是法人。

法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織。法人的特征是財(cái)產(chǎn)獨(dú)立、人格獨(dú)立、責(zé)任獨(dú)立，能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。

而合伙企業(yè)是指由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資，共同經(jīng)營(yíng)，共享收益，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利性組織。

合伙企業(yè)分為普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。合伙人與合伙企業(yè)具有連帶的關(guān)系，普通合伙的合伙人均為普通合伙人，對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任；有限合伙企業(yè)由一個(gè)或幾個(gè)普通合伙人和一個(gè)或幾個(gè)責(zé)任有限的合伙人組成，即合伙人中至少有一個(gè)人要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)負(fù)無(wú)限的責(zé)任，而其他合伙人只能以其出資額為限對(duì)債務(wù)承擔(dān)償債責(zé)任，因而這類合伙人一般不直接參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。合伙企業(yè)作為一個(gè)整體對(duì)債權(quán)人承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，所以合伙企業(yè)是非法人組織而不是法人。

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    一、企業(yè)所得稅的低稅率優(yōu)惠多少企業(yè)所得稅的低稅率優(yōu)惠如下：1．符合條件的小型微利企業(yè)：20％2．國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)：15％。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：1．產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》（2009）規(guī)定的范圍；2．研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例，即銷售收入2億元以上的，研發(fā)費(fèi)用比例不低于3％；銷售收入在2億元～5000萬(wàn)元的，研發(fā)費(fèi)用比例不低于4％；銷售收入在5000萬(wàn)元以下的，研究費(fèi)用比例不低于6％；3．高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于60％；4．科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于30％；5．高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。二、企業(yè)所得稅怎么征收企業(yè)所得稅一般按照按月（季）預(yù)繳，年終匯算清繳。企業(yè)所得稅征收方式有查帳征收和核定征收兩種，兩種征收方式的稅率都是25％。核定
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    1、下個(gè)人所得稅APP，注冊(cè)賬號(hào)，登陸賬號(hào)。個(gè)人所得稅APP非常智能，注冊(cè)好之后，在個(gè)人中心完善個(gè)人信息，并添加銀行卡，這張銀行卡就是稅款將要退回的地方。2、查詢年度的納稅明細(xì)?？梢栽谑醉?yè)的“收入納稅明細(xì)查詢”一欄中查詢，里面有年度和每個(gè)月的的收入金額和已申報(bào)稅額。3、在辦稅界面-稅費(fèi)申報(bào)-綜合所得匯算申報(bào)處進(jìn)行申報(bào)。默認(rèn)的是簡(jiǎn)易申報(bào)，系統(tǒng)已經(jīng)自動(dòng)計(jì)算出退稅金額。如果需要調(diào)整申報(bào)數(shù)額，可以切換到“標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)”進(jìn)行辦理。確認(rèn)提交后就可以申請(qǐng)退稅啦。4、審查通過(guò)后辦理退稅。在服務(wù)界面-申報(bào)信息查詢中，點(diǎn)擊申報(bào)查詢可以查看退稅的進(jìn)度。需要注意的是，為方便納稅人獲取退稅，納稅人年度綜合所得收入額不超過(guò)6萬(wàn)元且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在網(wǎng)上稅務(wù)局(包括手機(jī)個(gè)人所得稅APP)提供便捷退稅功能，納稅人可以通過(guò)簡(jiǎn)易申報(bào)表辦理年度匯算退稅。一、退稅多久到賬？以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核進(jìn)度為準(zhǔn)。按照目前的規(guī)定，匯算
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    企業(yè)所得稅優(yōu)惠可以分為直接優(yōu)惠方式和間接優(yōu)惠方式.一\直接優(yōu)惠直接優(yōu)惠方式是一種事后的利益讓渡,主要針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果減免稅,優(yōu)惠方式更加簡(jiǎn)便易行,具有確定性,它的作用主要體現(xiàn)在政策性傾斜\補(bǔ)償企業(yè)損失上.從長(zhǎng)期來(lái)看,直接優(yōu)惠是降低稅率或?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的減免稅,容易導(dǎo)致政府稅收收入的減少.直接優(yōu)惠方式包括稅收減免\優(yōu)惠稅率\再投資退稅等.二\間接優(yōu)惠間接優(yōu)惠方式是以較健全的企業(yè)會(huì)計(jì)制度為基礎(chǔ)的,它側(cè)重于稅前優(yōu)惠,主要通過(guò)對(duì)企業(yè)征稅稅基的調(diào)整,從而激勵(lì)納稅人調(diào)整生產(chǎn)\經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以符合政府的政策目標(biāo).間接優(yōu)惠方式中加速折舊\再投資的稅收抵免兩種方式具有更為顯著的優(yōu)點(diǎn),即這兩種優(yōu)惠方式可以更有效的引導(dǎo)企業(yè)的投資或經(jīng)營(yíng)行為符合政府的政策目標(biāo),鼓勵(lì)企業(yè)從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度制定投資或經(jīng)營(yíng)計(jì)劃.間接優(yōu)惠是前置條件的優(yōu)惠方式,管理操作比較復(fù)雜.間接優(yōu)惠方式主要以稅收扣除\加速折舊\準(zhǔn)備金制度\稅收抵免\盈虧相抵和延期
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  • 附：企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案取消
    《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策辦法的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23日）第四條規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采用自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料保留調(diào)查的辦法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況和相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的，可根據(jù)《目錄》列出的時(shí)間自行計(jì)算減免稅額，填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，根據(jù)該方法的規(guī)定收集和保留相關(guān)資料進(jìn)行準(zhǔn)備。第六條規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)算結(jié)算完畢后，收集準(zhǔn)備資料整理完畢，準(zhǔn)備稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。第七條規(guī)定，企業(yè)同時(shí)享受多項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng)或享受的優(yōu)惠事項(xiàng)按規(guī)定分項(xiàng)計(jì)算的，應(yīng)按優(yōu)惠事項(xiàng)或項(xiàng)目分別收集備份資料。第十二條規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將及時(shí)開展后續(xù)管理。后續(xù)管理時(shí)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)管理服務(wù)的需要，按照規(guī)定的期限和方式提供保留準(zhǔn)備資料，證明優(yōu)惠事項(xiàng)符合條件。其中，享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)
    2023-08-18
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  • 前海企業(yè)所得稅可優(yōu)惠至15%
    晶報(bào)北京9月27日電（深圳特區(qū)報(bào)特派記者肖意田然）深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)建設(shè)部際聯(lián)席會(huì)議第一次會(huì)議27日下午在北京舉行。會(huì)議宣布了前海建設(shè)部際聯(lián)席會(huì)議制度的組成單位、工作職責(zé)及工作規(guī)則。聯(lián)席會(huì)議27家成員單位以及國(guó)務(wù)院法制辦、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)負(fù)責(zé)人參加會(huì)議。會(huì)議宣布前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)建設(shè)部際聯(lián)席會(huì)議制度正式建立，這是在國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)籌前海開發(fā)開放的國(guó)家平臺(tái)，標(biāo)志著前海的開發(fā)開放步入加速推進(jìn)新階段。會(huì)議透露，廣東省支持前海在《內(nèi)地與香港關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排》中先行先試，下放外商投資印刷企業(yè)以及監(jiān)理工程師、注冊(cè)造價(jià)師、物業(yè)管理師等審批權(quán)、注冊(cè)管理初審權(quán)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)領(lǐng)域中的省級(jí)管理權(quán)限；同意設(shè)立在前海的外資服務(wù)業(yè)企業(yè)的服務(wù)地域范圍覆蓋廣東??；支持加快前海與周邊地區(qū)交通基礎(chǔ)設(shè)施的對(duì)接，充分發(fā)揮前海對(duì)周邊地區(qū)的輻射帶動(dòng)作用。聯(lián)席會(huì)議各成員單位的代表在發(fā)言中紛紛表示，支持前海實(shí)行比經(jīng)
    2023-06-07
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  • 合伙企業(yè)注冊(cè)有哪些稅收優(yōu)惠
    一、合伙企業(yè)注冊(cè)有哪些稅收優(yōu)惠1、合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，由合伙人分別繳納個(gè)人所得稅，我國(guó)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和股權(quán)投資企業(yè)選擇有限合伙而不選擇公司形式，一個(gè)重要原因是稅收優(yōu)惠，由合伙人自己繳稅，避免雙重稅賦，且在特定的政策下，可按照利息、股利、紅利應(yīng)稅項(xiàng)目按照20％稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。2、有限合伙的收益或利潤(rùn)分配完全由合伙人之間自由約定，不受出資比例的限制。二、合伙企業(yè)的稅收如何繳納合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應(yīng)納稅所得額：1、合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙企業(yè)協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。2、合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。3、協(xié)商不成的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人實(shí)繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額。4、無(wú)法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人數(shù)
    2023-04-24
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  • 2023新版企業(yè)所得稅都有哪些優(yōu)惠
    一、辦理流程：首先，從國(guó)稅官方網(wǎng)站首頁(yè)點(diǎn)擊“新版本入口”進(jìn)入新版電子稅務(wù)局然后，登陸在“登記-認(rèn)定-優(yōu)惠”類目下選擇“企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案”功能，此操作可達(dá)到全程無(wú)紙化辦理模式，依次錄入備案信息后發(fā)送至電子稅務(wù)局管理平臺(tái)即可。最后，等待稅務(wù)審核確認(rèn)后即完成整個(gè)備案流程。二、網(wǎng)上優(yōu)惠事項(xiàng)新版的企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案功能包括不用提供備案資料的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)，不在內(nèi)的優(yōu)惠事項(xiàng)，可到辦稅服務(wù)廳前臺(tái)辦理。優(yōu)惠事項(xiàng)如下：1、國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅2、取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅3、居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益符合條件的免征企業(yè)所得稅4、連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得股息紅利的內(nèi)地居民企業(yè)可免征企業(yè)所得稅5、中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目取得的收入免征企業(yè)所得稅6、從證券投資基金分配中獲得的收入暫時(shí)不實(shí)施征收企業(yè)所得稅7、金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保費(fèi)收入在計(jì)
    2023-05-10
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#財(cái)稅法
北京
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    個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民，... 更多>

    #個(gè)人所得稅
    相關(guān)咨詢
    • 農(nóng)林牧漁企業(yè)所得稅優(yōu)惠屬于稅基式優(yōu)惠嗎
      澳門在線咨詢 2022-10-28
      農(nóng)林牧魚企業(yè)所得稅優(yōu)惠屬于稅額式減免，不屬于稅基式優(yōu)惠。以企業(yè)所得稅為例，有三種方式： 1、稅額式減免：農(nóng)林牧漁免稅，如當(dāng)年應(yīng)納稅額10萬(wàn)，免稅10萬(wàn)。海水養(yǎng)殖減半，如當(dāng)年應(yīng)納稅額10萬(wàn)，免稅5萬(wàn)，征5萬(wàn)。 2、稅率式減免：高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征稅，應(yīng)稅所得100萬(wàn)，納稅100x15%=15萬(wàn)。 3、稅基式減免：研發(fā)費(fèi)未形成無(wú)形資產(chǎn)的按50%加計(jì)扣除，殘疾職工工資100%加計(jì)扣除，創(chuàng)投企業(yè)投
    • 在企業(yè)所得稅中，企業(yè)安置殘疾人有優(yōu)惠政策嗎？
      西藏在線咨詢 2022-10-24
      企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。
    • 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠待遇
      江西在線咨詢 2022-06-09
      符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可免征或減征企業(yè)所得稅。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
    • 公司分紅給合伙企業(yè)個(gè)人所得稅這個(gè)所得稅
      遼寧在線咨詢 2022-06-22
      合伙企業(yè)法》第六條規(guī)定：“合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定，由合伙人分別繳納所得稅。”財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的《關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅2008159號(hào)），規(guī)定合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。
    • 合伙企業(yè)帶征企業(yè)個(gè)人所得稅可以免征嗎，是否要交個(gè)人所得稅
      河北在線咨詢 2022-07-26
      按季納稅的小規(guī)模納稅人季銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元免征增值稅。而不是年銷售額120萬(wàn)元之內(nèi)免征增值稅。即使一個(gè)季度內(nèi)銷售額超過(guò)30萬(wàn)元，其他季度沒(méi)有銷售收入，超過(guò)30萬(wàn)元的那個(gè)季度也是必須按照銷售額和3%征收率計(jì)算繳納增值稅的。免征增值稅，不代表免征個(gè)人所得稅。由于是合伙企業(yè)，需要按照經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)該按月或