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免稅與零稅率有什么區(qū)別
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-06-19 17:33:09 351 人看過(guò)

零稅率和免稅的區(qū)別是，零稅率的稅率為零，納稅人實(shí)際上不需要繳納稅款；而免稅是未達(dá)到納稅的起征點(diǎn)或者國(guó)家給予優(yōu)惠政策而不需繳納稅款，是免除納稅人繳納稅款的義務(wù)，沒有相應(yīng)的稅率。

一、餐飲行業(yè)稅收是多少

餐飲行業(yè)需要繳納的稅款主要有：

1、增值稅：營(yíng)改增后，營(yíng)業(yè)稅由增值稅替代，餐飲業(yè)小規(guī)模納稅人增值稅稅率為3%，餐飲業(yè)一般納稅人增值稅稅率為6%，稅收優(yōu)惠政策：自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；

2、城市維護(hù)建設(shè)稅：應(yīng)納稅額為實(shí)際繳納增值稅額的7%；

4、教育費(fèi)附加：應(yīng)納稅額為實(shí)際繳納增值稅額的3%；

5、地方教育費(fèi)附加：應(yīng)納稅額為實(shí)際繳納增值稅額2%；

6、企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅額為企業(yè)應(yīng)納稅所得額的25%，小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅率為20%。

稅率，是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度。稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。中國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、定額稅率。

二、企業(yè)所得稅如何征收？

企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅一般按月（季）預(yù)繳，年終匯算清繳。征收方式有兩種，即查賬征收和核定征收，兩種征收方式的稅率都是25%。

1、查帳征收主要指財(cái)務(wù)制度健全，能準(zhǔn)確計(jì)算收入、核算成本、費(fèi)用和利潤(rùn)，能按照規(guī)定申報(bào)繳納稅款。（1）企業(yè)所得稅，按照應(yīng)納稅所得額，依照25%的稅率計(jì)算繳納。（2）即：應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率。（3）其中：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)以前年度虧損。

2、核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收。（1）定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)繳納的辦法。（2）核定應(yīng)稅所得率征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的辦法。實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下：（1）應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率；（2）應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率；（3）應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額/（1應(yīng)稅所得率）*應(yīng)稅所得率。

三、個(gè)稅逾期后還能申報(bào)么

個(gè)稅逾期了是可以繼續(xù)申報(bào)的，但是就無(wú)法通過(guò)電子申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行在線申報(bào)了。需要用戶攜帶好相關(guān)資料前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。并且在進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)的時(shí)候，還會(huì)針對(duì)逾期的時(shí)間收取相應(yīng)的滯納金，不同地區(qū)的對(duì)于滯納金的規(guī)定是不一樣的。

個(gè)稅的申報(bào)流程包括注冊(cè)個(gè)人賬號(hào)、選擇申報(bào)項(xiàng)目、填報(bào)申請(qǐng)信息以及完成稅務(wù)繳納。目前的個(gè)稅支持多種方式的稅務(wù)申報(bào)操作，具體包括有網(wǎng)上申報(bào)、稅務(wù)部門柜臺(tái)辦理以及郵寄報(bào)稅等方式。個(gè)人所得稅是每位公民應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)，應(yīng)當(dāng)按時(shí)繳納相關(guān)的稅務(wù)稅費(fèi)。

個(gè)人所得稅率是個(gè)人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個(gè)人所得稅率是由國(guó)家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個(gè)人的收入計(jì)算。 繳納個(gè)人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)。

應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元免征額-專項(xiàng)扣除三險(xiǎn)一金等-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除

注：新個(gè)稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新免征額和稅率。新個(gè)稅法規(guī)定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個(gè)人所得稅稅率表綜合所得適用按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用。

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  • 出口零退稅率產(chǎn)品入?yún)^(qū)按征稅率享受退稅有調(diào)整
    自2008年以來(lái)，由于我國(guó)出口退稅率的多次調(diào)整以及海關(guān)商品編碼版本的逐步升級(jí)，使得海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)采購(gòu)國(guó)內(nèi)取消退稅率的產(chǎn)品（財(cái)稅[2008]10號(hào)文件所列清單貨物），入?yún)^(qū)按征稅率辦理退稅的情況發(fā)生了變化。因此，財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于國(guó)內(nèi)采購(gòu)材料進(jìn)入海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域適用退稅政策的通知》（財(cái)稅[2009]107號(hào)）進(jìn)行了明確與調(diào)整。一、零退稅調(diào)為有退稅產(chǎn)品入?yún)^(qū)不再執(zhí)行原規(guī)定上述產(chǎn)品入?yún)^(qū)是指進(jìn)入保稅區(qū)、出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、珠?？缇彻I(yè)園區(qū)、霍爾果斯邊境合作區(qū)、保稅物流中心（A型）、保稅物流中心（B型）等在內(nèi)的各個(gè)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的貨物。根據(jù)《財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)采購(gòu)材料進(jìn)入出口加工區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域適用退稅政策的通知》（財(cái)稅[2008]10號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于境內(nèi)區(qū)外貨物進(jìn)入海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)
    2023-06-07
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  • 房產(chǎn)買賣與贈(zèng)與稅率區(qū)別
    一、房產(chǎn)買賣與贈(zèng)與稅率區(qū)別1、贈(zèng)與房產(chǎn)出售的費(fèi)用有：是及附加稅為5.5％，房屋產(chǎn)權(quán)滿兩年的可以不用繳納；個(gè)人所得稅是房屋差額的20％，直系贈(zèng)與的房產(chǎn)按照1％收取，受贈(zèng)的是按照20％收?。黄醵愂歉鶕?jù)購(gòu)房的面積分為1％～3％；土地金只有房改房需要征收，土地稅是住宅的房屋免征，不是住宅的收取1％。2、普通的房產(chǎn)出售的費(fèi)用是：個(gè)人所得稅、土地稅、稅這三項(xiàng)費(fèi)用。房屋產(chǎn)權(quán)滿五年出售的可以不用免除稅，滿五可免征個(gè)人所得稅；契稅根據(jù)房屋的面積收取繳納比例，比例是1％至3％之間。3、相比較之下，贈(zèng)與房產(chǎn)的費(fèi)用要比普通房產(chǎn)征收的要求多，且個(gè)人所得稅與營(yíng)業(yè)稅的收取比例要比普通房產(chǎn)的多一些，其他的費(fèi)用基本上沒有太大的出入。二、房產(chǎn)買賣需要手續(xù)1、查檔：買賣雙方持房產(chǎn)證原件或按揭合同原件到檔案大廈國(guó)土部門查房檔案。2、制定合同。3、買賣雙方與中介簽訂三方合同或者買賣雙方簽訂合同，把上述內(nèi)容寫入合同，支付定金給中介公
    2023-06-07
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  • 什么是免稅和0稅率？
    競(jìng)爭(zhēng)
    一是納稅人銷售零稅率貨物在稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù)，但由于規(guī)定稅率為零，納稅人無(wú)稅可納。而免稅則指國(guó)家根據(jù)政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。二是納稅人銷售零稅率貨物既然有納稅義務(wù)，同樣具有抵扣稅額的權(quán)利，從形式上表現(xiàn)為退給納稅人在各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款。而免稅則規(guī)定免除納稅人納稅的義務(wù)，同時(shí)也規(guī)定生產(chǎn)銷售免稅貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利。什么叫做免稅率免稅率亦稱稅率為零。指對(duì)某種課稅對(duì)象和某個(gè)特定環(huán)節(jié)上的課稅對(duì)象，以零表示的稅率。從理論上說(shuō)，零稅率與免稅是不同的。免稅是指對(duì)某種課稅對(duì)象和某種納稅人，免除其本身負(fù)擔(dān)的應(yīng)納稅額，而外購(gòu)的貨物或勞務(wù)仍然是含稅的。稅率為零不僅納稅人本環(huán)節(jié)課稅對(duì)象不納稅，而且以前各環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移過(guò)來(lái)的稅款亦須退還，才能實(shí)現(xiàn)稅率為零。但在實(shí)際工作中，稅率為零的含義在不同稅種上的使用，并不嚴(yán)格。如所得稅往往對(duì)應(yīng)納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示，
    2023-07-13
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  • 適用稅率和征收率的區(qū)別，適用稅率是什么
    一、適用稅率和征收率的區(qū)別適用稅率和征收率的區(qū)別主要在于：1．針對(duì)對(duì)象不同：稅率是對(duì)一般納稅人而言，征收率是針對(duì)不符合增值稅銷項(xiàng)稅－進(jìn)項(xiàng)稅的銷售行為而言。2．比例不同：稅率有17％和13％等級(jí)，征收率小規(guī)模納稅人的征稅率為3％。3．權(quán)威性不同：稅率是法定的，也是基本的，一般擬定無(wú)法更改。征收率，國(guó)務(wù)院可以隨時(shí)更改的暫定性一個(gè)率。二、適用稅率是什么適用稅率是稅法規(guī)定的根據(jù)企業(yè)行業(yè)或者征收范圍來(lái)確定的稅率。1．綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得），適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45％，最低一級(jí)為3％，共7級(jí)。2．經(jīng)營(yíng)所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5％，最高一級(jí)為35％，共
    2023-05-30
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  • 什么是合理避稅？與偷稅漏稅有什么區(qū)別？
    1、避稅是合法的，偷稅漏稅是非法的。2、避稅的目的是通過(guò)避免繳稅、少繳稅和推遲繳稅，使稅收負(fù)擔(dān)最小化；偷稅漏稅是通過(guò)偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款。3、避稅的手段是利用稅法的不完善之處或漏洞；而偷稅漏稅是對(duì)法律的無(wú)視。4、避稅技術(shù)的應(yīng)用一般應(yīng)在應(yīng)納稅事實(shí)發(fā)生之前。偷稅漏稅可以發(fā)生在納稅之前，也會(huì)發(fā)生在納稅之后。一般納稅人企業(yè)合理避稅的方式有哪些主要有兩種方式：1．尋找一個(gè)企業(yè)所得稅稅率極低的稅收優(yōu)惠區(qū)，將所有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到新的稅收優(yōu)惠區(qū)；2．通過(guò)利益或者其他費(fèi)用輸送的方式，將高利潤(rùn)以收入的方式轉(zhuǎn)移到稅收優(yōu)惠區(qū)設(shè)立的新公司中。這個(gè)是指在法律允許的情況下，納稅人在稅法許可的范圍內(nèi)減輕稅收負(fù)擔(dān)?！吨腥A人民共和國(guó)刑法》第二百零一條納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占
    2023-07-18
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#財(cái)稅法
北京
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    #納稅人
    詞條

    納稅人是指對(duì)國(guó)家直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。又稱納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>

    #納稅人
    相關(guān)咨詢
    • 零稅率與全額免稅有何區(qū)別
      天津在線咨詢 2022-12-01
      1、計(jì)稅： （1）零稅率：零稅率是在計(jì)算繳納增值稅時(shí)，銷項(xiàng)稅額按照0%的稅率計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。 （2）免稅：增值稅中的免稅只是免去某一生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的稅款，其他各環(huán)節(jié)稅款則不能免除，且進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。 2、核算： （1）零稅率：實(shí)行零稅率的其進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的退還。同時(shí)，銷售零稅率的貨物，其銷售額計(jì)入全部銷售額，銷項(xiàng)稅額為0。因此，零稅率貨物進(jìn)項(xiàng)稅額需要進(jìn)行核算，銷項(xiàng)稅額不
    • 怎么區(qū)別零稅率和免稅
      香港在線咨詢 2023-10-01
      1、關(guān)于兩者的差別，對(duì)于增稅而言，簡(jiǎn)單點(diǎn)來(lái)說(shuō)，免稅僅僅是銷售環(huán)節(jié)不交增值稅，但在購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)仍然要交增值稅，而零稅率則是指銷售不交增值稅，購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)還可給你退稅，因此零稅率比免稅的稅負(fù)更低。 2、除此之外，零稅率是增值稅的一檔稅率，只要符合文件規(guī)定就可以適用，不用經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案。而免稅則屬于稅收優(yōu)惠，需要按照稅收優(yōu)惠管理的相關(guān)要求，經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，或向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 3、因此，兩者所需要的審批手
    • 零稅率增值稅和免稅增值稅區(qū)別
      北京在線咨詢 2022-08-18
      納稅人銷售零稅率貨物既然有納稅義務(wù)，同樣具有抵扣稅額的權(quán)利，從形式上表現(xiàn)為退給納稅人在各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款。而免稅則規(guī)定免除納稅人納稅的義務(wù)，同時(shí)也規(guī)定生產(chǎn)銷售免稅貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利
    • 零稅率和免稅的區(qū)別,法律有哪些規(guī)定
      臺(tái)灣在線咨詢 2023-08-28
      納稅人銷售零稅率貨物在稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù)，但由于規(guī)定稅率為零，納稅人無(wú)稅可納。而免稅則指國(guó)家根據(jù)政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。
    • 是什么屬于增值稅零稅率與免稅的差異
      廣東在線咨詢 2024-10-05
      增值稅免稅，如果只從字面上看，似乎是不納稅，其實(shí)這是一種誤解。其真正含義是：享受免稅的經(jīng)銷者，對(duì)其出售的商品是不征增值稅的，該經(jīng)銷者不是增值稅的納稅人，他不用進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)，也不用記錄有關(guān)增值稅的帳薄。但是，免稅的經(jīng)銷者在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，卻要負(fù)擔(dān)增值稅，也就是說(shuō)，他并沒有全部地被免除增值稅，只是免除了他這一環(huán)節(jié)增值額的稅負(fù)。零稅率作為增值稅率，則是一個(gè)實(shí)實(shí)在在的稅率。它的含義是，零稅率物品的經(jīng)銷