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對非壽險公司來說，賠款準備金是指為未決賠款而預留的資金。由于賠款準備金通常高于保險公司的股東權益，準備金的變化對保險公司的利潤會產生重大影響。瑞士再保險公司最新一期sigma研究報告以《非壽險準備金計提：更好地應對戰(zhàn)略挑戰(zhàn)》為主題，解釋了非壽險企業(yè)準備金計提的方法，并指出改進計提方法將使保險行業(yè)、客戶和股東三方面受益。

《報告》稱，賠款準備金對于索賠認定和結算需花費長時間的長尾險種特別重要。對于責任險種而言，賠款準備金在資產負債表上通常為任一年度已賺保費的300%至450%。

《報告》撰寫者RdolfEnz解釋說：保險公司越來越意識到必須對準備金計提給予更多的重視。股東對原本被認為能合理盈利的保險業(yè)務出現(xiàn)重大損失，愈發(fā)難以接受。他們至少希望了解這種損益修正發(fā)生的場合和原因。

瑞再在《報告》中指出，盡管保險公司使用經實踐充分檢驗的精算方法來確定賠款準備金金額，但即便是最好的計提方法也總是需要調整——因為風險的性質及其產生的索賠會受到不可預見事件和其它因素的影響，比如：技術發(fā)展、法規(guī)變化、醫(yī)學進步及社會和法律發(fā)展中態(tài)度的變化。

過去，很多計提錯誤源于保險公司不能控制的因素。意想不到的法規(guī)發(fā)展變化已使保險公司損失了數(shù)十億美元。一個顯著的例子是美國的石棉和責任險危機引發(fā)了二十世紀八十年代賠款準備金的大幅調整。

在人們預期壽命延長的條件下，健康費用和工資支出的增長也對理賠產生了負面影響。盡管一些發(fā)展變化出乎意料，另一些則在意料之中，但賠款準備金可能并未作出相應調整。

根據《報告》，非壽險企業(yè)準備金不足及過度與保險價格周期密切相關系。統(tǒng)計數(shù)據顯示，低保險價格通常與準備金不足相互關聯(lián)。RdolfEnz指出，初期理賠估算永遠都不會是對最終賠付的完美預測，因為要準確預測出會對長尾險種產生負面影響的因素，實際上是不可能的。但是，如果保險公司把保險周期的影響計算在內，并更好地反映工資、健康費用、預期壽命的增長等趨勢，還是可以顯著改進準備金的計提。

瑞再認為，透明化趨勢為改善賠款準備金的計提提供了支持，而會計準則和監(jiān)管規(guī)則的變化強力推動了透明化趨勢的發(fā)展。RdolfEnz表示，投保人會從中受益，因為充足的準備金有助于保險公司防范無力償付的風險。股東也會受益，因為透明而充足的準備金有助于合理定價，從而為保險公司帶來更穩(wěn)定、更高的效益。