第一，通過有效利用個人所得稅優(yōu)惠政策來實施稅收籌劃。稅收優(yōu)惠是通過減輕特定納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，達到鼓勵或支持納稅人的政策目的。就捐贈項目而言，稅法規(guī)定個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。首次，通過一定的機構(gòu)捐贈和直接捐贈是有明顯的區(qū)別，直接捐贈是沒有30%的扣除標(biāo)準(zhǔn)的，所以在捐贈納稅中一定要選擇規(guī)定的機構(gòu)進行捐贈；其次，如果捐贈的數(shù)額超過了捐贈的扣除限額，此時應(yīng)該找到捐贈的臨界點，選擇分次捐贈，這樣能夠有效的達到節(jié)稅效果；最后，納稅人如果有多個項目的收入來源，例如有工資、勞務(wù)報酬、中獎和稿酬所得，這四個項目的稅率是不同的，稅率分別為3%、30%、20%、14%，這時的捐贈額應(yīng)該在各應(yīng)稅項目間進行分配，納稅人應(yīng)優(yōu)先將捐贈額分配在適用高稅率納稅的項目上，這樣可以最大程度減輕納稅義務(wù)。第二，同樣的收入額按照不同額所得類別繳納的稅額是不同的。個人所得稅的所得項目之間有的可以互相轉(zhuǎn)化，納稅人可以利用不同應(yīng)稅項目的轉(zhuǎn)化來恰當(dāng)?shù)剡M行稅收籌劃。全年一次性獎金是一個典型的案例。稅法規(guī)定納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，應(yīng)先將當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定使用稅率和速算扣除數(shù)。通過這個規(guī)定，可以計算出各個區(qū)間的臨界值，運用臨界值可以選擇分次發(fā)放獎金。通過計算表明，除一次性發(fā)放全年獎金外，同樣多的獎金隨著發(fā)放次數(shù)的增加，納稅人應(yīng)繳納的個人所得稅稅額會逐漸減少，從而達到稅收節(jié)約的目的。對于勞務(wù)報酬所得的納稅籌劃，提供勞務(wù)的納稅人可以考慮，將本應(yīng)由自己承擔(dān)的費用，改由對方承擔(dān)，同時適當(dāng)降低自己的報酬，這樣能夠有效地提高納稅人的凈收入。稅法同時規(guī)定勞務(wù)報酬所得以每次收入減去一定費用后的余額為納稅所得額，針對“次”的規(guī)定，納稅人可以通過盡量增加“次”來增加費用的扣除，單次收入使用的累進稅率級次就會相應(yīng)地降低，從而相應(yīng)減輕納稅負(fù)擔(dān)。第三，個人所得稅法根據(jù)居住地標(biāo)準(zhǔn)和居住時間標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了居民納稅人和非居民納稅人，可以充分利用納稅人身份轉(zhuǎn)換來達到節(jié)約稅收的目的。居民納稅人的納稅范圍是境內(nèi)境外所得均應(yīng)納稅，而非居民納稅人只限于境內(nèi)所得納稅，很明顯可以看出非居民納稅人的稅負(fù)較輕。因此，借助于納稅人身份的認(rèn)定來減輕納稅義務(wù)，實現(xiàn)節(jié)稅效果是可行的。第四，個人所得稅都是采用比例稅率，但其中也有些項目也采用超額累進稅率，這使得稅率分級導(dǎo)致的臨界點的存在，每當(dāng)突破臨界點，稅率就會相應(yīng)地得到提高，稅負(fù)必然同時也會增加。納稅人可以很好的把握臨界點，將應(yīng)納稅所得額合理地進行拆分，盡可能的靠近臨界值，這樣可以有效的起到節(jié)稅作用。