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小微企業(yè)所得稅減免問題
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-04-15 21:02:30 457 人看過

對(duì)小微企業(yè)推出一批新的普惠性減稅措施。包括：大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)加大所得稅優(yōu)惠力度，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，使稅負(fù)降至5%和10%。調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)。

此外，對(duì)主要包括小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點(diǎn)由月銷售額3萬元提高到10萬元。允許各省(區(qū)、市)政府對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費(fèi)附加、地方教育附加。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第五十四條

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

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    小微企業(yè)減免的增值稅是可以稅前扣除的小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入：小規(guī)模納稅人平時(shí)取得銷售收入正常會(huì)計(jì)處理借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅貸：營業(yè)外收入月末或季末時(shí)不計(jì)提城建稅和教育費(fèi)附加。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號(hào))第十一條規(guī)定：“下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(二)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);(三)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(四)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(五)與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn);(六)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(七)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)?！?/div>
    2023-05-09
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  • 企業(yè)所得稅減免稅備案管理中應(yīng)關(guān)注的問題有哪些
    關(guān)于企業(yè)所得稅的減免稅備案管理要求主要散見于《稅收減免管理辦法(試行)》(國稅發(fā)[2005]129號(hào))和《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》(國稅發(fā)[2008]111號(hào))，加之期間又出臺(tái)了《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則，因此有必要結(jié)合上述規(guī)定對(duì)企業(yè)所得稅減免稅備案管理要求進(jìn)行認(rèn)真梳理，以免因不熟悉備案的最新相關(guān)要求而帶來不必要的麻煩。一、對(duì)企業(yè)所得稅減免稅備案性質(zhì)的定位在稅收法律中，備案二字只有一次出現(xiàn)于《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。與此相對(duì)應(yīng)，該法第六十條又規(guī)定未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的，將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。但是，在第六十條中沒有使用備案而是采用了備查二字。據(jù)此可以理解為：備案與備查具有相同的含
    2023-05-04
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#財(cái)稅法
北京
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    企業(yè)所得稅是對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>

    #企業(yè)所得稅
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    • 小微企業(yè)所得稅減免得到的材料有什么哪些
      遼寧在線咨詢 2022-11-10
      1、備案申請(qǐng)報(bào)告。 2、依據(jù)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編報(bào)的《資產(chǎn)負(fù)債表》。 3、企業(yè)職工名冊(cè)。 4、接受派遣工人人數(shù)及簽訂的勞務(wù)派遣合同。 5、對(duì)照產(chǎn)業(yè)目錄具體項(xiàng)目，說明本企業(yè)所從事行業(yè)。 6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
    • 企業(yè)所得稅免征目標(biāo)小型微型企業(yè)
      福建在線咨詢 2022-10-13
      小微企業(yè)免稅是月銷售額2萬元(含本數(shù)，下同)至3萬元的，按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
    • 小規(guī)模企業(yè)減免10萬所得稅嗎
      貴州在線咨詢 2021-10-27
      小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額不超過10萬元（一季度為一個(gè)納稅期一季度銷售額不超過30萬元，同樣）免除增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，總月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售房地產(chǎn)銷售額后未超過10萬元，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免除增值稅。
    • 小型微型企業(yè)如何免征國家企業(yè)所得稅？
      江西在線咨詢 2021-11-15
      很多創(chuàng)業(yè)者會(huì)選擇成立小型微型企業(yè)，可以降低成本規(guī)模。但小微企業(yè)也存在很多瓶頸，因?yàn)楦?jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)不如大企業(yè)。但國家對(duì)小微企業(yè)有免稅規(guī)定。那么對(duì)小微企業(yè)免稅有哪些規(guī)定呢？為了減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)小微企業(yè)健康發(fā)展，2011年11月，財(cái)政部會(huì)同國家發(fā)改委發(fā)布通知，決定從2012年1月1日至2014年12月31日對(duì)小微企業(yè)免征管理、登記、許可行政事業(yè)性收費(fèi)，包括企業(yè)登記費(fèi)、稅務(wù)發(fā)票費(fèi)、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)、貨物原產(chǎn)
    • 小微企業(yè)減免稅收的規(guī)定
      澳門在線咨詢 2022-07-23
      1、對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 2、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。