贈送禮品時怎樣填寫企業(yè)所得稅申報表
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-05 16:53:34
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問：公司交際應(yīng)酬給客戶贈送禮品，代扣個稅，并計入業(yè)務(wù)招待費。在企業(yè)所得稅匯算清繳時，在A105010申報表中列入視同銷售收入。這塊費用是否需要進(jìn)行重分類，從業(yè)務(wù)招待費調(diào)整到視同銷售成本，并在計算業(yè)務(wù)招待費限額中將此視同銷售剔除?
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)第二條規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。
(一)用于市場推廣或銷售;
(二)用于交際應(yīng)酬;
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》(國稅函〔2009〕202號)第一條關(guān)于銷售(營業(yè))收入基數(shù)的確定問題規(guī)定，企業(yè)在計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等費用扣除限額時，其銷售(營業(yè))收入額應(yīng)包括《實施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售(營業(yè))收入額。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第63號)附件《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》填報說明規(guī)定：
A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》填報說明
一、有關(guān)項目填報說明
4.第4行“(三)用于交際應(yīng)酬視同銷售收入”：填報發(fā)生將貨物、財產(chǎn)用于交際應(yīng)酬，會計處理不確認(rèn)銷售收入，而稅法規(guī)定確認(rèn)為應(yīng)稅收入的金額。填列方法同第2行。
14.第14行“(三)用于交際應(yīng)酬視同銷售成本”：填報發(fā)生將貨物、財產(chǎn)用于交際應(yīng)酬，會計處理不確認(rèn)銷售收入，稅法規(guī)定確認(rèn)為應(yīng)稅收入時，其對應(yīng)的予以稅前扣除視同銷售成本金額。填列方法同第12行。
根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬，應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入，匯算清繳時調(diào)整視同銷售收入、視同銷售成本以及確認(rèn)費用，在計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額時，其銷售(營業(yè))收入額應(yīng)包括視同銷售收入額。會計處理時按購買資產(chǎn)成本和不能抵扣的增值稅金額記入銷售費用/業(yè)務(wù)招待費。稅法按上述規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。
二、會計處理
借：銷售費用/業(yè)務(wù)招待費
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅
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法律綜合知識【問題】我行為建設(shè)銀行總行下屬的分行，總行匯總繳納企業(yè)所得稅，我行只申報，不繳納稅款。我行于在當(dāng)?shù)刈圆檠a繳了企業(yè)所得稅。請問，需要根據(jù)這部分補繳的稅款更改企業(yè)所得稅申報表嗎？【解答】國家稅務(wù)總局《關(guān)于開展第二批大型企業(yè)集團稅收自查工作的通知》（稽便函〔2009〕49號）規(guī)定，為企業(yè)自查組織實施階段。大型企業(yè)集團需按照國家稅務(wù)總局稽查局的要求，在總局稽查局督導(dǎo)組的輔導(dǎo)下，布置其所有成員企業(yè)或分支機構(gòu)開展稅收自查。成員企業(yè)或分支機構(gòu)對自查發(fā)現(xiàn)的問題，要向所在地主管稅務(wù)機關(guān)的稽查局報告。對自查出的應(yīng)繳未繳稅款，要向所在地主管稅務(wù)機關(guān)的稽查局說明稅款所屬期間，并經(jīng)其確認(rèn)后，就地入庫。企業(yè)總部要在總局稽查局督導(dǎo)組的指導(dǎo)下，調(diào)整有關(guān)賬務(wù)。企業(yè)未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)的稽查局確認(rèn)，自行申報繳納的自查稅款，總局稽查局督導(dǎo)組不予承認(rèn)。因此，支行自查補繳企業(yè)所得稅，按上述規(guī)定就地入庫，并進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。這部分補繳的2023-11-18430人看過 -
咨詢問題：外貿(mào)企業(yè)純出口填＂增值稅納稅申報表時＂第12欄＂是否需要填寫答復(fù)：外貿(mào)企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定填報《增值稅納稅申報表》（適合于增值稅一般納稅人，以下簡稱主表）、《增值稅納稅申報表附列資料》（表一，以下簡稱附表1）和《增值稅納稅申報表附列資料》（表二，以下簡稱附表2），如實反映出口銷售收入和進(jìn)項稅額情況。出口貨物銷售額應(yīng)填寫在主表第8欄“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”和第9欄“免稅貨物銷售額”中，購進(jìn)供出口的貨物進(jìn)項稅額填寫在附表2第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”中。對于應(yīng)視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，出口企業(yè)在進(jìn)行增值稅納稅申報時，應(yīng)按以下要求填報主表、附表1和附表2：外貿(mào)企業(yè)前期已按規(guī)定計算并已轉(zhuǎn)入成本科目的征退稅率差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅科目的金額，或者前期未作相關(guān)賬務(wù)處理的進(jìn)項稅額，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額科目予以抵扣的進(jìn)項稅額，應(yīng)填報在主表第12欄“進(jìn)項稅額”，以及附表2第11欄“稅額”2023-06-07267人看過
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企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
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企業(yè)所得稅填報表一定要填嗎香港在線咨詢 2022-03-15不是，很多單位沒有的業(yè)務(wù)，可以選擇不填報（不要打鉤）。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第63號）政策解讀第三條規(guī)定，修訂后的申報表共41張，與現(xiàn)行16張表格相比，雖然增加了25張，但由于許多表格是選項，納稅人有此業(yè)務(wù)的，可以選擇填報，沒有此業(yè)務(wù)的，可以不填報。 -
企業(yè)所得稅申報表和所得稅申報表的區(qū)別廣西在線咨詢 2022-10-26企業(yè)所得稅和個人所得稅納稅申報表的區(qū)別rr1、企業(yè)所得稅申報表列示的順序大致按照根據(jù)利潤額扣除掉納稅調(diào)整額，然后求得應(yīng)納稅所得額，再根據(jù)一個單一的稅率（一般是25%）計算出應(yīng)納稅稅額，減去已經(jīng)預(yù)繳的，便是今年要繳納的稅額，最后列示往年多交或是少交的。r2、個人所得稅納稅申報表主要分為一下幾種（1）年所得額在12萬元以上自己申報的；（2）企業(yè)代為扣繳的納稅報表；（3）合伙企業(yè)個人納稅申報表；（4）個 -
企業(yè)所得稅a表填寫說明陜西在線咨詢 2023-06-10首先填寫“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。 1、第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。 2、第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。 3、第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事
