進項稅額能否抵扣呢
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-05 14:01:57
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問：我公司最近有部分業(yè)務(wù)納入了“營改增”，核定為一般納稅人，比如信息技術(shù)服務(wù)和餐廳設(shè)計服務(wù)，除此以外，我們?nèi)杂衅渌嗟墓芾矸?wù)未納入“營改增”，仍是繳納營業(yè)稅，我們的問題是，對于取得的無法區(qū)分是為營業(yè)稅和增值稅業(yè)務(wù)目的的進項稅額，能否抵扣?比如水電費發(fā)票、租賃辦公設(shè)備、租賃車輛的進項稅額，能否抵扣?
答：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》(財稅〔2013〕37號)附件1《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十四條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(一)用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃。
第二十六條規(guī)定，適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額)÷(當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營業(yè)額)
主管稅務(wù)機關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。
根據(jù)上述規(guī)定，貴公司租賃的辦公設(shè)備和車輛如果是專用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，取得租賃專用發(fā)票的稅額不得抵扣;如果該辦公設(shè)備和車輛即用于增值稅應(yīng)稅項目又用于非增值稅項目(簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費)，其租賃費對應(yīng)進項稅額準(zhǔn)予抵扣。
貴公司的水電費支出無法劃分不得抵扣進項稅額的，按照上述規(guī)定的公式計算不得抵扣的進項稅額。
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納稅人是指對國家直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。又稱納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個經(jīng)濟單位或個人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>
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能抵扣進項稅額的銷項稅額西藏在線咨詢 2022-12-03可抵扣的進項稅額：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計算應(yīng)繳稅額時，在銷項增值稅中應(yīng)減去的進項增值稅額，簡稱進項稅。進項稅就是購進貨物時所發(fā)生的稅金，可以和銷項稅抵,。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與 -
申報抵扣的進項稅額和待抵扣進項稅額的區(qū)別北京在線咨詢 2022-10-22你認(rèn)證的事屬于第一個，待抵扣進項進項稅是你已發(fā)生，比如為認(rèn)證的部分?？梢詴簳r放待抵扣。另一個就是購入房屋建筑物的，第一年可以抵扣60%進項，第二年可以抵扣40%，這個40%就是放在待抵扣里面，等第二年了再轉(zhuǎn)入第一部分。 -
后哪些進項稅額能抵扣，哪些不能抵扣湖南在線咨詢 2022-10-26根據(jù)2016年1月13日經(jīng)國務(wù)院第119次常務(wù)會議通過的最新版本《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定：。一、下列進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣（第八條）： 1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。 2、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。 3、購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計 -
違約金能否抵扣進項稅遼寧在線咨詢 2021-12-23違約金進項稅可以進行抵扣，企業(yè)支付購貨方采購合同違約金如果取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。 -
住宅購買用于辦公，進項稅額能否抵扣？湖北在線咨詢 2024-12-17購買住宅用于辦公活動的增值稅進項稅額可抵扣，但需滿足特定條件。首要原則是所購住宅需明確被指定為辦公場地，而非私人居所或非商業(yè)性質(zhì)場所。次要層面上，購買住宅行為中，獲得增值稅專用發(fā)票的主體公司必須擁有進行增稅抵扣的資質(zhì)和能力，且所獲發(fā)票不能用于簡易計稅方法以及對應(yīng)的免征增值稅項目、公共福利或個人消費等用途。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第八條企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本
