一般納稅人需要負(fù)擔(dān)哪些稅？
來源：法律編輯整理
時間： 2023-09-22 05:30:06
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1、增值稅：按照銷售收入的17% 計算，城建稅按繳納的增值稅的7% 繳納，教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3% 繳納，地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2% 繳納。2、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花，房屋按5元/平方米繳納。3、城鎮(zhèn)土地使用稅：按照實際占用的土地面積繳納。4、房產(chǎn)稅：按自有房產(chǎn)原值的70% x1.2% 計算。5、車船稅按車輛繳納。
1、增值稅：按照銷售收入的17%計算，城建稅按繳納的增值稅的7%繳納，教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納，地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2%繳納。
2、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花，本按5元/本繳納（每年啟用時）。度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）。
3、城鎮(zhèn)土地使用稅：按照實際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一）。
4、房產(chǎn)稅：按自有房產(chǎn)原值的70%x1.2%計算。8、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同）
企 業(yè) 一 般 納 稅 人 需 要 了 解 哪 些 稅 種 的 繳 納 規(guī) 定 ？
根據(jù)素材1中的內(nèi)容，個體工商戶需要繳納哪些稅種呢？首先，個體工商戶需要繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加以及地方教育附加。其次，如果個體工商戶從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，還需要繳納農(nóng)業(yè)稅。最后，如果個體工商戶需要繳納房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅等，也需要按時進(jìn)行稅務(wù)登記。
綜上所述，按照銷售收入的17% 計算，城建稅按繳納的增值稅的7% 繳納，教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3% 繳納，地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2% 繳納。購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花，集體工商戶需要繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加以及地方教育附加。其次，如果個體工商戶從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，還需要繳納農(nóng)業(yè)稅。最后，如果個體工商戶需要繳納房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅等。
《中華人民共和國稅收征收管理法》
第一條為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展，制定本法。
第二條凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。
第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
任何機(jī)關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。
第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
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根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第22號)規(guī)定：第四條年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。對提出申請并且同時符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：(一)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;(二)能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。第九條納稅人符合本辦法第四條規(guī)定的，按照下列程序辦理一般納稅人資格認(rèn)定：(一)納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請表，并提供下列資料：1.《稅務(wù)登記證》副本;2.財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件;3.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件;4.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件;5.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。2023-05-0588人看過 -
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納稅人一般納稅人也會被核定征收企業(yè)所得稅。在我國法律上核定征收稅款是指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收。一、什么是預(yù)繳稅款預(yù)繳稅款是為了保證稅款均衡入庫的一種手段。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，需要預(yù)繳稅款的稅種有按季預(yù)繳的企業(yè)所得稅；按季預(yù)繳的房產(chǎn)稅；按月預(yù)繳的土地增值稅等。企業(yè)所得稅是采取“按年計算，分期預(yù)繳，年終 匯算清繳”的辦法征收的，預(yù)繳是為了保證稅款均衡入庫的一種手段。企業(yè)的收入和費(fèi)用列支要到企業(yè)的一個會計 年度結(jié)束后才能準(zhǔn)確計算出來，平時在預(yù)繳中無論是采用 按納稅期限的實際數(shù)預(yù)繳，還是按上一年度應(yīng)納稅所得額 的一定比例預(yù)繳，或者按其他方法預(yù)繳，都存在不能準(zhǔn)確 計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的問題。因此，企業(yè)在預(yù)繳中少繳 的稅款不應(yīng)作為偷稅處理。對納稅人未按規(guī)定的繳庫期限預(yù)繳所得稅2023-02-20496人看過 -
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根據(jù)我國現(xiàn)行的法律法規(guī)，小規(guī)模納稅人需要繳納的基本稅種有以下幾種：1、增值稅；2、城建稅；3、教育附加稅；4、地方教育費(fèi)附加；5、水利建設(shè)基金；6、企業(yè)所得稅；7、印花稅。其中，根據(jù)最新的規(guī)定，增值稅的稅率為百分之三，但在一定時間內(nèi)可以減按百分之一。一、個人獨(dú)資企業(yè)要交哪些稅？1、個人獨(dú)資企業(yè)只需要繳納個人所得稅。個人獨(dú)資企業(yè)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定不交企業(yè)所得稅，而交個人所得稅，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月（期）銷售收入*所得率=160220.09*5%=8011元應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。2、個人獨(dú)資企業(yè)還要根據(jù)的經(jīng)營業(yè)務(wù)來征稅：如果是屬于銷售生產(chǎn)貨物或者度修理修配勞務(wù)，要交增值稅（國稅交），稅率是4%（工業(yè)）或6%（商業(yè)）；如果是屬于其他的服務(wù)業(yè)要交營業(yè)稅（地稅），稅率根據(jù)行業(yè)知不同從3%到5%，個別行業(yè)向網(wǎng)吧是20%。3、此外，還有一些附2023-06-23336人看過 -
輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)為正式一般納稅人的程序如下：1.受理(1)查驗納稅人出示的證件、資料是否齊全、有效。(2)審核《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》填寫是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全;(3)審核納稅人提供的原件與復(fù)印件是否相符，復(fù)印件是否注明“與原件相符”字樣并由納稅人簽章，核對后原件返還納稅人;(4)紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報;(5)符合受理條件的，在系統(tǒng)中錄入《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，打印《稅務(wù)文書受理通知單》(CTAIS1.1)或《文書受理回執(zhí)單》(CTAIS2.0)，交給納稅人。2.案頭審核(1)法定代表人身份證明(2)會計身份證明(3)會計從業(yè)資格證書(4)稅務(wù)登記證明(5)工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件信息(6)房屋租賃合同(7)增值稅申報表信息核對納稅人提供的《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》填寫信息與上述資料是否一致，與納稅人的登記注冊信息2023-05-05356人看過
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【業(yè)務(wù)描述】年應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人(個體工商戶以外)、選擇按照增值稅小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出不認(rèn)定為增值稅一般納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后進(jìn)行審批。1、國稅業(yè)務(wù)。2、縣級業(yè)務(wù)。3、非行政許可審批事項，《國家稅務(wù)總局關(guān)于公開行政審批事項等相關(guān)工作的公告》(2014年第10號)，項目編號24012?！緢笏唾Y料】(1)《不認(rèn)定增值稅一般納稅人申請表》。(2)證明符合不辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定條件的相關(guān)材料?！净疽?guī)范】(1)辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時受理;不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。(2)辦稅服務(wù)廳1個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟?3)辦稅服務(wù)廳收到反饋后1個工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取審批結(jié)果。(4)本事項在20個工作日內(nèi)辦結(jié)。2023-05-05308人看過 -
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一、一般納稅人怎么交稅，交稅方法有哪些1、本月月末在國稅系統(tǒng)中認(rèn)證當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票。（根據(jù)開具的銷項發(fā)票認(rèn)證對應(yīng)進(jìn)項）2、月初先做帳，做出上月的財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表）。3、先把增值稅開票的IC卡插到讀卡器，點發(fā)票管理，抄稅處理。填寫表格，以上4張表及增值稅納稅申報表，數(shù)據(jù)填寫完畢點擊申報。（注：每季度結(jié)束，次月需要進(jìn)行企業(yè)所得稅申報）4、確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金，扣款。5、打印所有申報表及扣款結(jié)果，留存?zhèn)浒浮?、進(jìn)入地稅申報系統(tǒng)，申報增值稅附加稅、印花稅、個人所得稅及工會經(jīng)費(fèi)等。同樣，申報扣款完成后打印結(jié)果，留存?zhèn)浒?。二、一般納稅人要交哪些稅1、應(yīng)納增值稅＝當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額；當(dāng)期銷項稅額＝當(dāng)期不含稅銷售收入*17％；當(dāng)期進(jìn)項稅額＝當(dāng)期不含稅貨物及應(yīng)稅勞務(wù)*17％（增值稅專用發(fā)票）；2、應(yīng)納城建稅＝應(yīng)納增值稅*7％（月報）；3、應(yīng)納教2023-06-07408人看過 -
增值稅一般企業(yè)在申請一般納稅人資格時稅務(wù)機(jī)關(guān)會返回一份“一般納稅人認(rèn)定表”；有的稅務(wù)機(jī)關(guān)會在稅務(wù)登記證副本上加蓋一個一般納稅人樣式的章；貴公司開具出去的增值稅專用發(fā)票，這些都可以是一般納稅人證明。只要能證明你是一般納稅人就可以了。一、三證合一后，如何證明對方是一般納稅人？1、實習(xí)三證合一的企業(yè)，《增值稅一般納稅人資格登記表》可以作為證明納稅人具備增值稅一般納稅人資格的憑據(jù)。2、對于還是采用稅務(wù)登記證即稅號為15位的企業(yè)，要證明為增值稅一般納稅人資格，還是提供納稅人稅務(wù)登記證件，其上加蓋增值稅一般納稅人戳記。3、不管稅號為15位的企業(yè)還是稅號為18位的企業(yè)，有的省市國稅局開通了網(wǎng)站查詢，如可登錄當(dāng)?shù)貒叶悇?wù)局網(wǎng)站，進(jìn)入辦稅服務(wù)>涉稅查詢>稅務(wù)登記及一般納稅人資格查詢，輸入企業(yè)名稱或者納稅人識別號查詢企業(yè)稅務(wù)登記及一般納稅人資格信息。4、提供一份近期對外開具增值稅專用發(fā)票的掃描件，該專票沒有代開字樣2023-04-10167人看過
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小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別取決于公司的經(jīng)營銷售額和納稅性質(zhì)：1、工業(yè)企業(yè)：年銷售額在50萬以下為小規(guī)模納稅人，貴公司的銷售額在50萬以上，必須升級為一般納稅人2、商業(yè)企業(yè)：年銷售額在80萬以下為小規(guī)模納稅人3、新企業(yè)：注冊資本在100萬以上，企業(yè)開業(yè)日起一個月內(nèi)可以申請為一般納稅人，過期后視為自動放棄，年銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)后可以申請。小規(guī)模納稅人的認(rèn)定根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50％以上。2、對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。3、年2023-08-06385人看過 -
一、一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人條件再次轉(zhuǎn)一般納稅人并不是每一個年收入不足500萬的一般納稅人都可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，而是有兩個必須同時滿足的條件：當(dāng)時成為納稅人的原因，是因為自己是一個生產(chǎn)、銷售貨物，或者提供加工修理修配勞務(wù)的增值稅納稅人，且年收入額滿80萬（生產(chǎn)企業(yè)滿50萬），超過當(dāng)時小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)后，被登記為（認(rèn)證為）增值稅一般納稅人的企業(yè)；該企業(yè)自申請轉(zhuǎn)登記之日起，向前倒推12個月（或者4個季度），這段時間的不含稅收入額應(yīng)該不足500萬元。不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的情況綜上，以下幾種納稅人，雖然此前一年（12個月，或者4個季度）銷售額不足500萬，但是也并不滿足轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的條件：企業(yè)申請登記（認(rèn)證）一般納稅人是屬于新辦企業(yè)或收入不達(dá)標(biāo)企業(yè)，主動登記（申請認(rèn)證）的一般納稅人企業(yè)；提供應(yīng)稅服務(wù)（銷售無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)）且連續(xù)12個月銷售額超過500萬被認(rèn)定為一般納稅人的企2022-02-25378人看過
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納稅人是指對國家直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。又稱納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個經(jīng)濟(jì)單位或個人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>
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一般納稅人申請一般納稅人需要準(zhǔn)備哪些材料廣東在線咨詢 2021-06-03納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，并提供下列資料：1、《稅務(wù)登記證》副本;2、財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件;3、會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件;4、經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件;5、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。在以上資料中簡單的介紹了一下一般納稅人的退稅政策，可如果當(dāng)?shù)卣块T對一般納稅人 -
一般納稅人網(wǎng)上申報國稅需要提供哪些資料天津在線咨詢 2022-11-13一、一般納稅人網(wǎng)上申報國稅時一般需申報增值稅、企業(yè)所得稅、上傳財務(wù)報表。 二、各稅種的申報期限： 1、繳納增值稅、消費(fèi)稅的納稅人，以一個月為一期納稅的，于期滿后十五日內(nèi)申報，以一天、三天、五天、十天、十五天為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十五日內(nèi)申報并結(jié)算上月應(yīng)納稅款。 2、繳納企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳所得稅申報； -
一般納稅人租金是否需要繳納增值稅湖南在線咨詢 2022-02-10國稅總局2016第16號公告：第三條一般納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：（一）一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人向機(jī)構(gòu)所在 -
一般納稅人輔導(dǎo)期一般納稅人陜西在線咨詢 2022-03-121、輔導(dǎo)期的一般納稅人的稅款申報工作和普通的一般納稅人的稅款申報工作是完全一樣的。2、不同之處在于：輔導(dǎo)期內(nèi)，單位的所有涉稅業(yè)務(wù)在發(fā)生時要逐筆向主管稅局專管員報告，專管員用以監(jiān)察輔導(dǎo)。這就要求辦稅人員，不停的往稅局辦稅大廳里跑。很是麻煩。3、可選辦法：整個輔導(dǎo)期內(nèi)全部零申報，不辦理業(yè)務(wù)，等過了輔導(dǎo)期，再正常辦理業(yè)務(wù)。（其實就是壓一壓單，前期本身業(yè)務(wù)量就?。?/div>
合川消費(fèi)稅一般納稅人有哪些山西在線咨詢 2022-08-16合川消費(fèi)稅征收范圍: 現(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍主要包括：煙，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目，有的稅目還進(jìn)一步劃分若干子目。
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