免征企業(yè)所得稅的規(guī)定
來源：法律編輯整理
時間： 2024-04-27 10:48:22
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1、企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠政策的特定收入包括但不限于以下幾種情況：
首先是國債利息收入；其次，若企業(yè)間的股息、紅利等權(quán)益性投資符合相關(guān)條件，其投資收益也將被豁免稅收；再次，如果是非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立有相應(yīng)機構(gòu)或場所，并且該機構(gòu)或場所與其實際業(yè)務(wù)存在聯(lián)絡(luò)關(guān)系，那么從居民企業(yè)中所獲得的股息和紅利等權(quán)益性投資收益，同樣能夠享受稅收豁免政策；最后，只有在滿足特定條件下，非營利組織所獲取的收入才會得到稅務(wù)方面的豁免。
2、在企業(yè)所得稅征收中，具有以下幾種情形的所得可以享有免稅或減少稅收的待遇：
首先，如果企業(yè)是從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)或者漁業(yè)類別的項目，它們所生成的所得將會自動獲得稅收豁免；其次，如果企業(yè)投資并運營的是國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，其相應(yīng)的所得也將得到稅收豁免；再者，如果企業(yè)從事的是符合環(huán)保要求且符合節(jié)約水資源標(biāo)準(zhǔn)的項目，其產(chǎn)生的相關(guān)所得同樣能夠獲得稅務(wù)豁免；此外，對于符合特定條件的技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，也能享受到特別的稅費待遇；值得注意的是，以上所有內(nèi)容都必須嚴(yán)格遵循我國稅法第三條第三款的規(guī)定條款。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條
企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
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企業(yè)所得稅一、什么是企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：(1)國有企業(yè)；(2)集體企業(yè)；(3)私營企業(yè)；(4)聯(lián)營企業(yè)；(5)股份制企業(yè)；(6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。二、企業(yè)所得稅的征收對象：《企業(yè)所得稅法》第一條：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。按照規(guī)定，企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得。這里所說的“生產(chǎn)、經(jīng)營所得”，是指從2023-06-20407人看過 -
企業(yè)所得稅企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅;企業(yè)如果從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠：(一)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得：免征和減征兩部分。1.企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：8項(1)蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;(2)農(nóng)作物新品種的選育;(3)中藥材的種植;(4)林木的培育和種植;(5)牲畜、家禽的飼養(yǎng);(6)林產(chǎn)品的采集;(7)灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目;(8)遠(yuǎn)洋捕撈。2.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。(二)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得。自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，三免三減半。(三)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得。自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)2023-05-04266人看過
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企業(yè)所得稅企業(yè)下列所得可免征或減征企業(yè)所得稅：1、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；2、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得；3、從事合格的環(huán)保節(jié)能節(jié)水項目的所得；4、合格的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；5、法律規(guī)定的所得。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。契稅免征和減征條件1、契稅免征條件有下列情形之一的，免征契稅：（1）國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施；（2）非營利性的學(xué)校、醫(yī)療機構(gòu)、社會福利機構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救助；（3）承受荒山、荒地、荒灘2023-07-16377人看過 -
企業(yè)所得稅問：“可以享受免稅優(yōu)惠的居民企業(yè)間的股息紅利投資收益不包括連續(xù)持有股票不足12個月而取得的權(quán)益性投資收益”，是指從買入股票到分紅的時間要超過12個月還是買入股票到12月31日超過12個月或是只要持有股票的時間超過12個月就可以，而不管什么時候分紅?答：《企業(yè)所得稅法實施條例》第八十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項和第(三)項所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。《企業(yè)所得稅法實施條例》第十七條規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。因此，免稅收入不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12023-05-05308人看過 -
營業(yè)稅近日，大連市政府出臺《關(guān)于提高自主創(chuàng)新能力的若干規(guī)定》文件。文件中指出：企業(yè)是創(chuàng)新主體，實行高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定優(yōu)惠政策，國家高新區(qū)內(nèi)新創(chuàng)辦的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后，自獲利年度起2年內(nèi)免征企業(yè)所得稅，2年后減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。經(jīng)認(rèn)定的國家高新區(qū)外的高新技術(shù)企業(yè)比照園區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)的待遇，由市和區(qū)市縣兩級財政予以資金扶持。文件中還指出，強化企業(yè)技術(shù)開發(fā)投入的主體地位。允許企業(yè)按當(dāng)年實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費用的150％抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費用當(dāng)年抵扣不足部分，可按稅法規(guī)定在5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。企業(yè)提取的職工教育經(jīng)費在計稅工資總額2.5％以內(nèi)的，可在企業(yè)所得稅前扣除。允許企業(yè)加速研究開發(fā)儀器設(shè)備折舊。企業(yè)用于研究開發(fā)的儀器和設(shè)備，單位價值在30萬元以下的，可一次或分次攤?cè)牍芾碣M，其中達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)單獨管理，但不提取折舊；單位價值在30萬元以上的，可采取適當(dāng)縮短固定資產(chǎn)折舊2023-06-07223人看過 -
企業(yè)所得稅免稅收入有國債利息的收入、居民企業(yè)之間的股息、紅利和符合條件的非營利組織收入等。增值稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別在于稅種不同、征收對象不同和計稅依據(jù)的不同。一、企業(yè)所得稅免稅收入有哪些企業(yè)所得稅免稅收入有：1．國債利息收入；2．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；3．在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；4．符合條件的非營利組織的收入。二、增值稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別增值稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別如下：1．稅種不同：增值稅是流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅是所得稅；2．征稅對象不同：增值稅是在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，企業(yè)所得稅：納稅人取得的所得；3．計稅依據(jù)不同：增值稅的計稅依據(jù)是流轉(zhuǎn)額，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是所得額。三、企業(yè)所得稅是什么意思企業(yè)所得稅的意思是對企業(yè)的各項收入所得征收的稅。企2022-07-01301人看過
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企業(yè)所得稅2009年個人所得稅計算方法及稅率表（點擊閱讀）政策解讀：個稅改革年底雙薪合并計稅（點擊閱讀）國務(wù)院《意見》同時明確，在符合法定條件下，優(yōu)先安排受災(zāi)地區(qū)企業(yè)IPO和上市公司再融資袁場國務(wù)院昨日發(fā)布《關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后重建政策措施的意見》（下稱《意見》），從財政、稅收、金融、產(chǎn)業(yè)、資源、就業(yè)和社會保險、糧食政策等九個方面，規(guī)定了支持地震災(zāi)后重建的措施。在稅收政策方面，今年，汶川地震重災(zāi)區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)將可被免征企業(yè)所得稅，而受災(zāi)地區(qū)個人接受的相關(guān)救災(zāi)款項、抗震救災(zāi)一線人員取得的相關(guān)補貼收入免征個人所得稅。在金融政策方面，鼓勵銀行業(yè)金融機構(gòu)加大對受災(zāi)地區(qū)信貸投放。其中，對受災(zāi)地區(qū)居民購置自住房的貸款利率下限，由人民銀行規(guī)定的現(xiàn)行水平統(tǒng)一下調(diào)為貸款基準(zhǔn)利率的0.6倍，最低首付款比例下調(diào)為10％，具體由商業(yè)銀行自主確定；個人住房公積金貸款利率各檔次均優(yōu)惠1個百分點。同時，在符合法定條件下，優(yōu)先安2023-04-22178人看過 -
企業(yè)所得稅1、企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入。2、企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；（二）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得；（三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；（五）本法第三條第三款規(guī)定的所得。企業(yè)所得稅的征點現(xiàn)行稅法規(guī)定企業(yè)所得稅實行比例稅率，法定稅率為25％，無起征點的規(guī)定。國務(wù)院日前發(fā)布了《關(guān)于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》，對中小企業(yè)的發(fā)展提出29條具體意見，其中在稅收方面規(guī)定，自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型2023-07-0584人看過
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小微企業(yè)所得稅免征及營業(yè)稅有什么規(guī)定？四川在線咨詢 2022-11-10關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告國家稅務(wù)總局公告2014年第57號根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實施細(xì)則、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及實施細(xì)則、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》（財稅〔2013〕52號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》（財稅〔2014〕71號），現(xiàn)將小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題公 -
哪些企業(yè)可以免征所得稅山東在線咨詢 2022-03-12《企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條企業(yè)所得稅法第二十七條第（一）項規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指： （一）企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅： 1．蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植； 2．農(nóng)作物新品種的選育； 3．中藥材的種植； 4．林木的培育和種植； 5．牲畜、家禽的飼養(yǎng)； 6．林產(chǎn)品的采集； 7．灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、 -
企業(yè)所得稅5年免征是真的嗎？重慶在線咨詢 2022-10-29所得稅減免優(yōu)惠政策r2010年1月1日至2020年12月31日，對在開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠名錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，企業(yè)所得稅五年免征優(yōu)惠。免稅期滿后，再免征企業(yè)五年所得稅地方分享部分，采取以獎代免得方式，由開發(fā)區(qū)財政局將免征得所得稅地方分享部分以獎勵得方式對企業(yè)進行補助。r第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入，是指產(chǎn)業(yè)項目投入運營后所得得第 -
企業(yè)的哪些收入可以免征、減征企業(yè)所得稅北京在線咨詢 2022-12-04企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅： （一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得； （二）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得； （三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得； （四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得； （五）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得。 風(fēng)險提示：企業(yè)綜合利用資源，生 -
企業(yè)所得稅第34條企業(yè)所得稅新規(guī)定遼寧在線咨詢 2022-10-03企業(yè)在籌建期發(fā)生的開辦費，應(yīng)當(dāng)從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除。前款所說的籌建期，是指從企業(yè)被批準(zhǔn)籌建之日起至開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）之日的期間。開辦費是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息等支出。
