建筑工程收入要繳哪些稅?
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-03-26 04:00:16
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建筑行業(yè)，涉及的稅金有營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。
一、建筑工程收入所要繳納稅的稅率
1、營業(yè)稅：稅率3%。營業(yè)稅按照工程收入的3%計(jì)算繳納營業(yè)稅。
2、城建稅：按營業(yè)稅的5%計(jì)稅。城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額計(jì)算繳納。稅率分別為7%(城區(qū))、5%(郊區(qū))、1%(農(nóng)村)。計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=營業(yè)稅稅額×稅率。
3、教育費(fèi)附加：按營業(yè)稅的3%計(jì)稅。教育費(fèi)附加按實(shí)際繳納營業(yè)稅的稅額計(jì)算繳納。稅率為3%。計(jì)算公式：應(yīng)交教育費(fèi)附加額=營業(yè)稅稅額×費(fèi)率。
4、企業(yè)所得稅：按調(diào)整后利潤總額計(jì)算納稅額。稅率：3萬元(含3萬元)以下稅率18%，3萬--10萬元(含10萬元)稅率27%，10萬元以上33%。所得稅所得稅是按利潤的25%。但是好多單位都做假賬，賬面都是虧損。所以出臺(tái)了一項(xiàng)規(guī)定必須交合同金額的2%。
5、房產(chǎn)稅：計(jì)稅依據(jù)有兩種(1)按房產(chǎn)原值計(jì)算：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值*(1-扣除比例10%至30%)*1.2%(2)按房產(chǎn)租金收入計(jì)算：應(yīng)納稅額=租金收入*12%。有從價(jià)計(jì)征(稅率為1.2%)和從租計(jì)征(稅率為12%和4%)兩種方式。
6、城鎮(zhèn)土地使用稅：按實(shí)際占用土地面積計(jì)算。稅率：大城市0.5元至10元；中等城市0.4元至8元；小城市0.3元至6元。
7、車船使用稅：車船使用稅是以應(yīng)稅車船為征稅對象的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行定額征收。
8、印花稅：印花稅共有13個(gè)稅目，如：購銷合同、建筑安裝工程承包合同、借款合同、營業(yè)帳簿等。
9、代扣代繳的個(gè)人所得稅：計(jì)稅依據(jù)工資、薪金。適用九級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為5%—45%。
相關(guān)法律規(guī)定：
《企業(yè)所得稅法》
第十九條：非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：
(一)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；
(二)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；
(三)其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
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合同無效建筑工程主體結(jié)構(gòu)的施工不可以分包。承包單位不可以將其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名義分別轉(zhuǎn)包給他人。禁止總承包單位將工程分包給不具備相應(yīng)資質(zhì)條件的單位。禁止分包單位將其承包的工程再分包。一、基礎(chǔ)工程可以單獨(dú)分包嗎基礎(chǔ)工程不可以單獨(dú)分包。建筑工程總承包單位可以將承包工程中的部分工程發(fā)包給具有相應(yīng)資質(zhì)條件的分包單位，除總承包合同中已約定的分包外必須經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可，施工總承包的建筑基礎(chǔ)工程必須由總承包單位自行完成。二、包工頭是屬于違法分包嗎包工頭不屬于違法分包。違法分包，是指下列行為：1、總承包單位將建設(shè)工程分包給不具備相應(yīng)資質(zhì)條件的單位的；2、建設(shè)工程總承包合同中未有約定，又未經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可，承包單位將其承包的部分建設(shè)工程交由其他單位完成的；3、施工總承包單位將建設(shè)工程主體結(jié)構(gòu)的施工分包給其他單位的；4、分包單位將其承包的建設(shè)工程再分包的。違法分包，是指在分包過程中的違法行為，包括總承包2023-06-20463人看過 -
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納稅申報(bào)非營利組織的下列收入為免稅收入：（一）接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；（二）除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入；（三）按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；（四）不征稅收入和免稅收入的銀行存款利息收入；（五）財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。環(huán)境保護(hù)稅征稅對象有哪些環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象包括：1、大氣污染物是指向大氣排放，導(dǎo)致大氣污染的物質(zhì)；2、水污染物是指直接或者間接向水體排放的，能導(dǎo)致水體污染的物質(zhì)；3、固體廢物是指在生產(chǎn)、生活和其他活動(dòng)中產(chǎn)生的喪失原有利用價(jià)值的物品；4、噪聲只限于工業(yè)噪聲。一、征收環(huán)境稅的步驟包括：1、第一階段，用3－5年時(shí)間，完善資源稅、消費(fèi)稅、車船稅等其他與環(huán)境相關(guān)的稅種。盡快開征獨(dú)立環(huán)境稅，二氧化硫、氮氧化合物、二氧化碳和廢水排放都將是環(huán)境稅稅目的可能選擇；2、第二階段，用2－4年時(shí)2023-07-15275人看過
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法律綜合知識(shí)一、建筑工程中隱蔽工程有哪些建筑工程中隱蔽工程有以下幾點(diǎn)：1．給排水工程；2．電氣管線工程；3．地板基層；4．護(hù)墻基層；5．門窗套基層；6．吊頂基層；7．強(qiáng)電線纜；8．網(wǎng)絡(luò)綜合布線線纜（網(wǎng)線，電話線，監(jiān)控線，電梯通話線）。二、建筑工程工程項(xiàng)目包括哪些建筑工程工程項(xiàng)目包括如下：1．地基與基礎(chǔ)2．主體結(jié)構(gòu)3．建筑裝飾裝修4．建筑屋面5．建筑給排水、排水及采暖6．建筑電氣7．智能建筑8．通風(fēng)與空調(diào)9．電梯。三、建筑工程一般墊資多少墊資費(fèi)用大概是按照所墊資金0．8％收取。墊資是有一定風(fēng)險(xiǎn)性，是一種違法行為，采用墊資一定要墊資機(jī)構(gòu)出具以下做賬原始憑證：1．現(xiàn)金交款單（回單）即為錢存入驗(yàn)資帳戶證明，假如沒有這張憑證，會(huì)計(jì)無法做帳，跟本反應(yīng)不出來注冊資本是否存入驗(yàn)資專戶。2．貸方特種轉(zhuǎn)帳憑證即為錢從驗(yàn)資專戶轉(zhuǎn)入基本賬戶憑證。3．現(xiàn)金支票存根或轉(zhuǎn)賬支票存根即為注冊資本這筆錢是怎么取走的，也是會(huì)計(jì)做帳的重要2022-07-15192人看過 -
法律綜合知識(shí)【問題】建筑企業(yè)預(yù)收收入是否作為收入計(jì)稅？【解答】根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號(hào)）第二條規(guī)定：“企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（一）提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足以下條件：1．收入的金額能夠可靠地計(jì)量。2．交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定。3．交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算。（二）企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可選用下列方法：1．已完工作的測量。2．已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例。3．已發(fā)生成本占總成本的比例。（三）企業(yè)應(yīng)按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定勞務(wù)收入總額，根據(jù)納稅期末提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前納稅年度累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期勞務(wù)收入。同時(shí)，按照提供勞務(wù)估計(jì)總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前納稅期間累計(jì)已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金2023-12-1793人看過 -
建筑工程審計(jì)一、建筑工程審計(jì)有哪些程序？1、收集工程相關(guān)的文件資料。施工合同、招投標(biāo)文件、編制標(biāo)底等工程相關(guān)文件資料是工程決算編制的指導(dǎo)性文件，在進(jìn)行工程決算審計(jì)工作之前，必須對其進(jìn)行收集整理，并進(jìn)行詳細(xì)地了解。2、熟悉竣工圖紙。竣工圖是審計(jì)決算分項(xiàng)數(shù)量的重要依據(jù)，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點(diǎn)無誤后依次識(shí)讀。3、了解決算包括的范圍。根據(jù)決算編制說明，了解決算包括的工程內(nèi)容。例如配套設(shè)施、室外管線、道路以及會(huì)審圖紙后的設(shè)計(jì)變更等。4、弄清所采用的單位估價(jià)表。任何單位估價(jià)表或預(yù)算定額都有一定的適用范圍，應(yīng)根據(jù)工程性質(zhì)，收集熟悉相應(yīng)的單價(jià)、定額資料。二、建筑工程審計(jì)需要注意哪些事項(xiàng)？1、資料要齊全包括施工合同，各原始預(yù)算，設(shè)計(jì)圖紙及會(huì)審紀(jì)要，設(shè)計(jì)變更，施工簽證，竣工圖，施工中發(fā)生的其他費(fèi)用，施工單位的資質(zhì)證書和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，施工現(xiàn)場地形及工程地質(zhì)等。2、重點(diǎn)是看圖在拿到工程施工圖后，首先要按圖紙會(huì)審紀(jì)要2023-04-2370人看過
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工程合同收入確認(rèn)原則如果工程施工合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)工程合同收入和工程合同費(fèi)用。如果工程施工合同結(jié)果不能可靠地估計(jì)，應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況處理：若合同成本能夠收回的，工程合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本加以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為工程合同費(fèi)用；若合同成本不能收回的，不能收回的金額應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)立即作為工程合同費(fèi)用，不確認(rèn)收入。項(xiàng)目預(yù)算人員月末應(yīng)根據(jù)實(shí)際完成的工作量編制分部分項(xiàng)工程結(jié)算書（向建設(shè)單位收取工程款的結(jié)算書），并按項(xiàng)目承包測算口徑編制項(xiàng)目預(yù)算成本分析表。應(yīng)注意：1、已完工程結(jié)算工作量必須是能夠向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款。2、已完工程結(jié)算書應(yīng)有人工、各種材料定額耗用分析。3、工程合同收入、工程實(shí)際合同成本同時(shí)確認(rèn)，并同時(shí)確認(rèn)合同毛利。4、工程施工、工程結(jié)算科目平時(shí)只反映發(fā)生額不轉(zhuǎn)銷，在工程完工決算后才相互沖銷，但平時(shí)報(bào)表中，兩科目應(yīng)相抵沖，工2023-06-07330人看過 -
法律綜合知識(shí)一、竣工驗(yàn)收建筑工程的條件是哪些1．完成建設(shè)工程設(shè)計(jì)和合同約定的各項(xiàng)內(nèi)容；2．有完整的技術(shù)檔案和施工管理資料；3．有工程使用的主要建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的進(jìn)場試驗(yàn)報(bào)告；4．有勘察、設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理等單位分別簽署的質(zhì)量合格文件；5．有施工單位簽署的工程保修書。二、建筑工程竣工驗(yàn)收內(nèi)容有哪些1．檢查工程是否按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件建成，配套、輔助工程是否與主體工程同步建成；2．檢查工程質(zhì)量是否符合國家和鐵道部頒布的相關(guān)設(shè)計(jì)規(guī)范及工程施工質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)；3．檢查工程設(shè)備配套及設(shè)備安裝、調(diào)試情況，國外引進(jìn)設(shè)備合同完成情況；4．檢查概算執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)竣工決算編制情況；5．檢查聯(lián)調(diào)聯(lián)試、動(dòng)態(tài)檢測、運(yùn)行試驗(yàn)情況；6．檢查環(huán)保、水保、勞動(dòng)、安全、衛(wèi)生、消防、防災(zāi)安全監(jiān)控系統(tǒng)、安全防護(hù)、應(yīng)急疏散通道、辦公生產(chǎn)生活房屋等設(shè)施是否按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件建成、合格，精測網(wǎng)復(fù)測是否完成、復(fù)測成果和相關(guān)資料是否移交設(shè)備管理單2023-07-1456人看過 -
工程承包要繳納工程稅費(fèi)。需要繳納的稅種不同稅率不同。根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程的全部承包額減去付給分包人價(jià)款后的余額為營業(yè)額。也就是說，存在工程分包的情況下，總承包單位應(yīng)以全部承包額減去付給分包方價(jià)款后的余額計(jì)算繳納營業(yè)稅，分包人應(yīng)該就其完成的分包額承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。同時(shí)，按照規(guī)定，總承包人屬于法定的代扣代繳納稅義務(wù)人，在與分包方辦理已完工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，還應(yīng)以與分包方結(jié)算的工程價(jià)款為依據(jù)計(jì)算并代－扣代繳其營業(yè)稅。總承包人代－扣代繳分包人營業(yè)稅后，應(yīng)按規(guī)定對分包人開具《中華人民共和國代－扣代收稅款憑證》，分包人以此作為其完稅憑證。一、工程款稅率有哪些1、營業(yè)稅：按工程結(jié)算款計(jì)算繳納營業(yè)稅，稅率3％。2、個(gè)人所得稅：按工程結(jié)算款計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅率1％3、城建稅：按營業(yè)稅計(jì)算繳納城建稅，城建稅稅率：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％；納稅人所在地在縣城、2023-02-16203人看過 -
工程造價(jià)建設(shè)單位需要辦理13項(xiàng)事項(xiàng),包括建設(shè)工程規(guī)劃許可證、開工審查表、施工許可證、建筑紅線驗(yàn)線通知書、監(jiān)督機(jī)構(gòu)手續(xù)、設(shè)計(jì)圖紙和文件、施工圖審查備案證書、圖紙會(huì)審紀(jì)要、施工合同、標(biāo)準(zhǔn)點(diǎn)坐標(biāo)等原始資料、工程地質(zhì)勘察報(bào)告和水文地質(zhì)資料、以及建設(shè)單位駐地代表授權(quán)書和與有關(guān)部門簽訂的協(xié)議。建設(shè)單位需要辦理以下事項(xiàng)：1.建設(shè)工程規(guī)劃許可證（包括附件）；2.建設(shè)工程開工審查表；3.建設(shè)工程施工許可證；4.規(guī)劃部門出具的建筑紅線驗(yàn)線通知書；5.在指定監(jiān)督機(jī)構(gòu)辦理的具體監(jiān)督業(yè)務(wù)手續(xù)；6.建設(shè)行政主管部門批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)圖紙和設(shè)計(jì)文件；7.建筑工程施工圖審查備案證書；8.圖紙會(huì)審紀(jì)要；9.施工合同（復(fù)印件）；10.標(biāo)準(zhǔn)點(diǎn)、坐標(biāo)點(diǎn)等原始資料；11.工程地質(zhì)勘察報(bào)告、水文地質(zhì)資料；12.建設(shè)單位駐地代表授權(quán)書；13.建設(shè)單位與有關(guān)部門簽訂的協(xié)議。建筑施工許可證需要哪些材料？建筑施工許可證是建筑施工的前提條件，是建筑施工的重要2023-11-09307人看過
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法律綜合知識(shí)建筑工程質(zhì)量驗(yàn)收資料主要有：1．地基驗(yàn)槽記錄；2．基樁工程質(zhì)量驗(yàn)收報(bào)告；3．地基處理工程質(zhì)量驗(yàn)收報(bào)告；4．地基與基礎(chǔ)分部工程質(zhì)量驗(yàn)收報(bào)告；5．主體結(jié)構(gòu)分部工程質(zhì)量驗(yàn)收報(bào)告；6．特殊分部工程質(zhì)量驗(yàn)收報(bào)告；7．線路敷設(shè)驗(yàn)收報(bào)告等。建筑工程質(zhì)量驗(yàn)收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)是什么？1、工程檢驗(yàn)批的合格質(zhì)量應(yīng)符合下列要求：（1）主控項(xiàng)目和一般項(xiàng)目的質(zhì)量經(jīng)抽樣檢查合格。（2）具有完整的施工操作依據(jù)，質(zhì)量檢查記錄。2、分項(xiàng)工程的合格質(zhì)量應(yīng)符合下列要求：（1）分項(xiàng)工程所含的檢驗(yàn)批均應(yīng)符合合格質(zhì)量的規(guī)定。（2）分項(xiàng)工程所含的檢驗(yàn)批的質(zhì)量驗(yàn)收記錄應(yīng)完整。3、分部工程的合格質(zhì)量應(yīng)符合下列要求：（1）分部工程（子分部）所含的分項(xiàng)工程均應(yīng)符合合格質(zhì)量的規(guī)定。（2）質(zhì)量控制資料應(yīng)完整（3）地基與基礎(chǔ)，主體結(jié)構(gòu)和設(shè)備安裝等分部工程有關(guān)工程安全和功能的檢驗(yàn)和抽樣檢測結(jié)果應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定。（4）觀感質(zhì)量驗(yàn)收應(yīng)符合要求4、單位工程的合格質(zhì)量應(yīng)2023-07-20400人看過 -
工程發(fā)包一、建筑工程技術(shù)主要干嘛的建筑工程技術(shù)主要負(fù)責(zé)的有：1.負(fù)責(zé)根據(jù)施工合同，編制工程進(jìn)度計(jì)劃;2.負(fù)責(zé)根據(jù)施工合同，指導(dǎo)工程實(shí)施;3.負(fù)責(zé)對單位工程的監(jiān)督、檢查及日常管理工作;4.負(fù)責(zé)本項(xiàng)目材料、分部分項(xiàng)工程的驗(yàn)收;5.負(fù)責(zé)施工工程中各工種的技術(shù)交底工作;6.負(fù)責(zé)組織本項(xiàng)目各分部分項(xiàng)工程及竣工驗(yàn)收。二、建筑工程的特點(diǎn)有哪些？建筑工程的特點(diǎn)有：1.生產(chǎn)的流動(dòng)性，施工機(jī)構(gòu)伴隨著建筑物或構(gòu)筑物坐落位置變化而整個(gè)地轉(zhuǎn)移生產(chǎn)地點(diǎn)。2.產(chǎn)品的形式多樣，工程的結(jié)構(gòu)、造型和材料亦不一樣，施工方法必定隨之變化，難以實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化。3.施工技術(shù)復(fù)雜，建筑施工常需要按照建筑結(jié)構(gòu)情況進(jìn)行多工種配合作業(yè)，多單位交叉配合施工4.露天和高處作業(yè)多，經(jīng)常遭受自然氣候條件的影響。5.機(jī)械化程度低，現(xiàn)在在我國建筑施工機(jī)械化程度還很低，仍要通過大量的手工操作。三、建筑工程發(fā)包的方式包括什么建筑工程發(fā)包的方式包括了：1.按承發(fā)包范圍(2023-06-19185人看過
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借款指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。借款也可以指當(dāng)事人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人借入的資金，包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。借款合同也是一般的民事合同，應(yīng)當(dāng)適用民事訴訟法律以及相... 更多>
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承包一個(gè)建筑工程項(xiàng)目，該如何，有哪些稅需要繳天津在線咨詢 2022-10-24承包建筑工程需要交納增值稅、城建稅、教育附加、地方附加、所得稅、合同印花稅。r一般納稅人執(zhí)行簡易計(jì)稅法和小規(guī)模納稅人增值稅征收率3%，應(yīng)交增值稅=含稅價(jià)÷（1+3%）×3%；r一般納稅人執(zhí)行一般計(jì)稅法的增值稅稅率10%，應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅；r應(yīng)交城建稅=應(yīng)交增值稅稅額×7%r應(yīng)交教育附加=應(yīng)交增值稅稅額3%r應(yīng)交地方附加=應(yīng)交增值稅稅額×2%r印花稅承包金額0.3‰ -
建筑設(shè)計(jì)收入征稅稅率福建在線咨詢 2022-11-01建筑設(shè)計(jì)一般納稅人企業(yè)增值稅稅率6%，小規(guī)模納稅人稅率3%。r營業(yè)稅改為增值稅已經(jīng)一年多了，沒有營業(yè)稅了。 -
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