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哪些外商投資企業(yè)可以減免企業(yè)所得稅?
來源:法律編輯整理 時(shí)間: 2023-06-09 14:53:13 459 人看過

(1)經(jīng)營(yíng)期在10年以上的生產(chǎn)型外商投資企業(yè)從獲利年度起2年免繳、3年減半繳納企業(yè)所得稅;

(2)先進(jìn)技術(shù)型外商投資企業(yè)2年免稅、6年減半繳納企業(yè)所得稅;

(3)出口型外商投資企業(yè),在上述兩免三減優(yōu)惠外,企業(yè)當(dāng)年出口額占企業(yè)總銷售額的70%以上,可繼續(xù)減半繳納企業(yè)所得稅(但無論如何企業(yè)所得稅稅率不得低于10%);

(4)從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)和設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的邊遠(yuǎn)地區(qū)的外商投資企業(yè),在5年減免期滿后,經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn),在以后的10年內(nèi)可繼續(xù)按15%至30%繳納企業(yè)所得稅;

(5)設(shè)在中西部地區(qū)的國(guó)家鼓勵(lì)的外商投資企業(yè),在5年減免稅期滿后的3年內(nèi),可以減15%的稅率繳納企業(yè)所得稅,西部地區(qū)可延至2010年;

(6)再投資退稅。外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者以所投資企業(yè)取得的利潤(rùn)進(jìn)行再投資的,經(jīng)營(yíng)期不少于5年,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),退還其再投資部分已繳納所得稅40%的稅款。再投資舉辦產(chǎn)品出口企業(yè)的,全額退還其再投資部分已繳納所得稅稅款;

(7)外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn),免征所得稅;

(8)地方所得稅的減免。對(duì)鼓勵(lì)外商投資的行業(yè)、項(xiàng)目,需要免征、減征地方所得稅的,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況決定;

(9)對(duì)已設(shè)立的鼓勵(lì)類外商投資企業(yè)、外商投資研究開發(fā)中心、先進(jìn)技術(shù)型和產(chǎn)品出口型外商投資企業(yè)技術(shù)改造,在原批準(zhǔn)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的自用設(shè)備及其配套的技術(shù)、配件、備件,可按有關(guān)規(guī)定免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅;

(10)對(duì)外商投資企業(yè)為生產(chǎn)《國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》的產(chǎn)品而進(jìn)口所需的自用設(shè)備及按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)及配套件、備件,可按有關(guān)規(guī)定免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅;

(11)對(duì)外商投資企業(yè)引進(jìn)屬于《國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》所列的先進(jìn)技術(shù),按合同規(guī)定向境外支付的軟件費(fèi),免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅;

(12)外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心,在投資總額內(nèi)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的自用設(shè)備及其配套的技術(shù)、配件、備件,可按有關(guān)規(guī)定免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅;

(13)對(duì)列入《中國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》的產(chǎn)品,凡出口退稅率未達(dá)到征稅率的,經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局核準(zhǔn),產(chǎn)品出口后,可按征稅率及現(xiàn)行出口退稅管理規(guī)定辦理退稅;

(14)對(duì)屬于鼓勵(lì)類的外商投資企業(yè)在投資總額內(nèi)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備,如該類進(jìn)口設(shè)備屬免征進(jìn)口稅收范圍,可全額退還國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅;

(15)外商投資企業(yè)進(jìn)行符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造以及生產(chǎn)高新技術(shù)產(chǎn)品,其采購(gòu)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備按有關(guān)規(guī)定抵免企業(yè)所得稅;

(16)對(duì)外商投資企業(yè)、外商投資研發(fā)中心、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入,免征營(yíng)業(yè)稅;外商投資企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)比上年增長(zhǎng)10%及以上的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),允許再按技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的50%,抵扣當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額;

(17)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)經(jīng)費(fèi),參照《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》中有關(guān)捐贈(zèng)的稅務(wù)處理辦法,可以在資助企業(yè)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

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    一、什么是企業(yè)所得稅減免企業(yè)所得稅減免是指國(guó)家運(yùn)用稅收經(jīng)濟(jì)杠桿,為鼓勵(lì)和扶持企業(yè)或某些特殊行業(yè)的發(fā)展而采取的一項(xiàng)靈活調(diào)節(jié)措施。企業(yè)所得稅條例原則規(guī)定了兩項(xiàng)減免稅優(yōu)惠,一是民族區(qū)域自治地方的企業(yè)需要照顧和鼓勵(lì)的,經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn),可以實(shí)行定期減稅或免稅;二是法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定給予減稅免稅的企業(yè),依照規(guī)定執(zhí)行。對(duì)稅制改革以前的所得稅優(yōu)惠政策中,屬于政策性強(qiáng),影響面大,有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和維護(hù)社會(huì)安定的,經(jīng)國(guó)務(wù)院同意,可以繼續(xù)執(zhí)行。二、稅收優(yōu)惠稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免等。(一)直接減免:免征適用范圍:1、蔬菜、谷物、油料、豆類、水果等種植;2、農(nóng)作物新品種選育;3、中藥材種植;4、林木種植;5、牲畜、家禽飼養(yǎng);6、林產(chǎn)品采集;7、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品加工、農(nóng)機(jī)作業(yè)與維修;8、遠(yuǎn)洋捕撈;9、公司﹢農(nóng)戶經(jīng)營(yíng)。減半征收適用范圍:1、花卉、茶及飲料作
    2023-05-13
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  • 企業(yè)所得稅減免的情形
    企業(yè)所得稅減免是指國(guó)家運(yùn)用稅收經(jīng)濟(jì)杠桿,為鼓勵(lì)和扶持企業(yè)或某些特殊行業(yè)的發(fā)展而采取的一項(xiàng)靈活調(diào)節(jié)措施。企業(yè)所得稅減免的情形:1、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收所得稅;新辦的高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)年度起,免征所得稅2年。2、對(duì)農(nóng)村的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的行業(yè),即鄉(xiāng)村的農(nóng)技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產(chǎn)站。生機(jī)站、氣象站,以及農(nóng)民專業(yè)技術(shù)協(xié)會(huì)、專業(yè)合作社,對(duì)其提供的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入,以及城鎮(zhèn)其他各類事業(yè)單位開展的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取導(dǎo)的收入暫免征收所得稅;對(duì)科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢。技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入暫免征收所得稅;對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)(包括科技、法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)等咨詢業(yè))、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位,自開業(yè)之日起,免征所得稅2年;對(duì)新辦的
    2023-06-05
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  • 企業(yè)所得稅的減征與免征--企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
    1.享受校辦工廠免征所得稅優(yōu)惠政策的高校范圍根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于校辦工廠免征所得稅的補(bǔ)充通知》,享受稅收優(yōu)惠政策的高等學(xué)校和中小學(xué)的范圍包括:教育部門所辦的小學(xué)、中學(xué)、中等師范學(xué)校、職業(yè)學(xué)校和國(guó)家教委批準(zhǔn)、備案的普通高等學(xué)校,以及中國(guó)人民解放軍三軍總部批準(zhǔn)成立的軍隊(duì)院校。學(xué)校與學(xué)校合作聯(lián)營(yíng)的校辦工廠,只要聯(lián)營(yíng)雙方都符合財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,可享受《通知》中的稅收優(yōu)惠政策。2.繼續(xù)執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的行業(yè)、企業(yè)根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分行業(yè)、企業(yè)繼續(xù)執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》,對(duì)社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐的發(fā)行收入免征企業(yè)所得稅,國(guó)家確定為貧困縣的農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅。國(guó)務(wù)院1993年批準(zhǔn)到香港發(fā)行股票的9家股份制企業(yè)暫減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。9家企業(yè)是:上海石油化工股份有限公司、青島啤酒股份有限公司、昆明機(jī)床股份有限公司、北人印刷機(jī)械股
    2023-06-07
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  • 企業(yè)所得稅減稅、免稅申請(qǐng)書
    國(guó)稅字[]號(hào)企業(yè)所得稅減稅、免稅申請(qǐng)書申請(qǐng)單位:申請(qǐng)時(shí)間:年月日北京市國(guó)家稅務(wù)局印制填表說明一、納稅單位全稱:填寫工商行政管理部門核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的單位全稱,或民政部門核發(fā)的社團(tuán)法人證照上的單位全稱,或機(jī)構(gòu)編制部門核準(zhǔn)的單位全稱,或?qū)ν夤碌娜Q。二、經(jīng)濟(jì)性質(zhì):按不同經(jīng)濟(jì)成份填寫國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)或其他(經(jīng)濟(jì)組織)。?三、經(jīng)營(yíng)形式:按不同經(jīng)營(yíng)方式填寫?yīng)氋Y經(jīng)營(yíng)、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)、股份經(jīng)營(yíng)、承包經(jīng)營(yíng)或租賃經(jīng)營(yíng)。?四、核算形式:按獨(dú)立核算或非獨(dú)立核算填寫。?五、經(jīng)營(yíng)核算地址:填寫實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)核算地址。?六、營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼:填寫工商行政管理部門核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼,或民政部門核發(fā)的社團(tuán)法人證照的號(hào)碼,未領(lǐng)證照的,應(yīng)填寫無。?七、實(shí)際開業(yè)時(shí)間:填寫納稅單位正式對(duì)外營(yíng)業(yè)時(shí)間(含試產(chǎn)試營(yíng)時(shí)間)。?八、知識(shí)、技術(shù)密集型新技術(shù)企業(yè)職工總數(shù)、勞動(dòng)密集型新技術(shù)企業(yè)職工總數(shù)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)
    2023-06-07
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  • 廣東省關(guān)于外商投資企業(yè)免征、減征地方所得稅的規(guī)定
    發(fā)布部門:廣東省人民政府發(fā)布文號(hào):第一條根據(jù)《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》(以下簡(jiǎn)稱“稅法”)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我省實(shí)際情況,制定本規(guī)定。關(guān)聯(lián)法規(guī):第二條對(duì)生產(chǎn)性外商投資企業(yè),經(jīng)營(yíng)期(從試生產(chǎn)、試營(yíng)業(yè)之日起計(jì)算)在10年以上的,在享受“稅法”規(guī)定2年免征,3年減半征收企業(yè)所得稅期間,免征地方所得稅;實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿10年的,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已免征的地方所得稅稅款。第三條國(guó)家對(duì)港口、碼頭等項(xiàng)目給予更長(zhǎng)期限免征、減征企業(yè)所得稅優(yōu)惠待遇的,地方所得稅也給予同樣期限的免征優(yōu)惠。第四條先進(jìn)技術(shù)企業(yè)在按照國(guó)家規(guī)定延長(zhǎng)3年減半征收企業(yè)所得稅期間,相應(yīng)免征地方所得稅。第五條產(chǎn)品出口企業(yè)凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值0%以上,符合國(guó)家規(guī)定享受減半征收企業(yè)所得稅條件的,相應(yīng)免征當(dāng)年地方所得稅。第六條在山區(qū)縣(區(qū))舉辦的外商投資企業(yè)暫免征收地
    2023-05-03
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#財(cái)稅法
北京
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    企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織, 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>

    #企業(yè)所得稅
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    • 企業(yè)的哪些收入可以免征、減征企業(yè)所得稅
      北京在線咨詢 2022-12-04
      企業(yè)的下列所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅: (一)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得; (二)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得; (三)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得; (四)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得; (五)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得。 風(fēng)險(xiǎn)提示:企業(yè)綜合利用資源,生
    • 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅前可以計(jì)提哪些福利費(fèi)用?
      陜西在線咨詢 2023-06-12
      1、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以按照國(guó)務(wù)院及各地政府規(guī)定,為雇員提存的醫(yī)療保險(xiǎn)基金、住房公積金、退休保險(xiǎn)基金;2、按現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi);除上述項(xiàng)目以外,企業(yè)不得在稅前預(yù)提其他職工福利費(fèi)用。
    • 外商投資企業(yè)所得稅,減半時(shí)期,稅率多少
      黑龍江在線咨詢 2022-10-29
      現(xiàn)行所得稅稅率為25%。則減半征收就是12.5%
    • 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是
      吉林省在線咨詢 2023-01-20
      外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,以及外國(guó)企業(yè)源于中國(guó)境內(nèi)所得征收的一種稅。該稅種在原中外合資經(jīng)營(yíng)所得稅和外國(guó)企業(yè)所得稅基礎(chǔ)上,經(jīng)修改合并,依照中國(guó)《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》于1991年7月1日起施行。外商企業(yè)所得稅的納稅人包括中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè),這些企業(yè)統(tǒng)稱外商投資企業(yè)。在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,從事生產(chǎn)、經(jīng)
    • 關(guān)于外商投資企業(yè)所得稅情況
      貴州在線咨詢 2023-06-12
      外商投資企業(yè)所得稅法 第一章總則 第一條在中華人民共和國(guó)境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人,依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。 第二條企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。 本法所稱居民企業(yè),是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立,或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。 本法所稱非居民企業(yè),是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在