一、請(qǐng)問(wèn)什么是小型微利企業(yè)？
答：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定規(guī)定，企業(yè)所得稅法規(guī)定第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
二、我們單位是符合條件的小型微利企業(yè)，請(qǐng)問(wèn)在申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)可以享受哪些優(yōu)惠？
答：（1）《企業(yè)所得稅法》規(guī)定規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。
（2）《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅［2009］133號(hào)）規(guī)定，自1日至31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。
（3）《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅［2011］4號(hào)）規(guī)定，繼續(xù)實(shí)施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，自1日至31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。
（4）《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅［2011］117號(hào)）規(guī)定，為了進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，自1日至31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。
例1：A企業(yè)屬于工業(yè)企業(yè)，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，稅款所屬年度2010－應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額見表一。
該企業(yè)每年均符合小型微利企業(yè)條件，可享受的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅額、實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額見表一。（見表一）
例2：B企業(yè)屬于其他企業(yè)，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，從業(yè)人數(shù)80人，資產(chǎn)總額1000萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額28萬(wàn)元。
該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，可享受小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅額14000元（28萬(wàn)×5％），實(shí)際繳納企業(yè)所得稅56000元（28萬(wàn)×25％－28萬(wàn)×5％）。
三、我們單位企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收，請(qǐng)問(wèn)可否享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠？
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函［2009］377號(hào)）規(guī)定，國(guó)稅發(fā)［2008］30號(hào)文件規(guī)定第二款所稱“特定納稅人”包括享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國(guó)務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)）。因此，核定征收企業(yè)不可享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。
四、我們單位還有以前年度未彌補(bǔ)完的虧損，請(qǐng)問(wèn)在計(jì)算本年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，是按彌補(bǔ)虧損前，還是按彌補(bǔ)虧損后的金額？
答：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。因此，應(yīng)納稅所得額應(yīng)是彌補(bǔ)虧損后的金額。
五、我們單位除了聘請(qǐng)有簽訂勞動(dòng)合同的正式員工外，還有接受勞務(wù)派遣用工，請(qǐng)問(wèn)接受勞務(wù)派遣用工的人數(shù)需要計(jì)算入從業(yè)人數(shù)嗎？
答：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅［2009］69號(hào)）規(guī)定，實(shí)施條例規(guī)定第（一）項(xiàng)和第（二）項(xiàng)所稱從業(yè)人數(shù)，是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。因此，接受勞務(wù)派遣用工的人數(shù)需要計(jì)算入從業(yè)人數(shù)。
六、我們單位是工業(yè)企業(yè)，年末從業(yè)人數(shù)為88人，請(qǐng)問(wèn)我們是否符合小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人的條件？
答：不一定符合條件。從業(yè)人數(shù)并不是指年末從業(yè)人數(shù)，《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅［2009］69號(hào)）規(guī)定，從業(yè)人數(shù)按企業(yè)全年月平均值確定，具體計(jì)算公式如下：
月平均值＝（月初值＋月末值）÷2
全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12
例3：C企業(yè)屬于工業(yè)企業(yè)，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，每月月初、月末的從業(yè)人數(shù)見表二。盡管C企業(yè)年末從業(yè)人數(shù)為110人，但全年月平均值95．83人，因此符合工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人的小型微利企業(yè)條件。（見表二）
七、我們單位屬于其他企業(yè)，資產(chǎn)總額年末余額800萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)我們是否符合小型微利企業(yè)資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元的條件？
答：不一定符合條件?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函［2008］251號(hào)）規(guī)定，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算。具體計(jì)算公式如下：
年平均值＝（年初值＋年末值）÷2
“資產(chǎn)總額”數(shù)據(jù)來(lái)源于企業(yè)《資產(chǎn)負(fù)債表》的“資產(chǎn)合計(jì)數(shù)”。
例4：D企業(yè)屬于其他企業(yè)，初、年末資產(chǎn)總額見表三。盡管D企業(yè)年末資產(chǎn)總額為900萬(wàn)元，但資產(chǎn)總額年平均值為1450萬(wàn)元，因此不符合其他企業(yè)資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元的小型微利企業(yè)條件。（見表三）
八、我們單位從事的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)既有工業(yè)，又有運(yùn)輸、出租等其他業(yè)務(wù)，如何確定“所屬行業(yè)”是工業(yè)企業(yè)還是其他企業(yè)？
答：對(duì)納稅人經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均根據(jù)主營(yíng)項(xiàng)目確定所屬行業(yè)。主營(yíng)項(xiàng)目應(yīng)為納稅人所有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中，收入總額所占比重最大的項(xiàng)目。因此，納稅人的“所屬行業(yè)”應(yīng)按當(dāng)年度主營(yíng)項(xiàng)目確定是工業(yè)企業(yè)還是其他企業(yè)。
九、我們單位各項(xiàng)指標(biāo)均符合小型微利企業(yè)條件，請(qǐng)問(wèn)如何才能享受優(yōu)惠呢？
答：符合條件的小型微利企業(yè)，按規(guī)定將小型微利企業(yè)減免稅額直接填報(bào)在企業(yè)所得稅申報(bào)表的相應(yīng)行次即可。
（一）年度匯算清繳申報(bào)
按以下要求依次填報(bào)附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”、第45行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)（全年平均人數(shù)）”、第46行“資產(chǎn)總額（全年平均數(shù)）”、第47行“所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)或其他企業(yè)）”。
注意：年度申報(bào)表附表五第45～47行屬于必填項(xiàng)，不得為0或空白，填報(bào)要求見表四。（見表四）
當(dāng)附表五第45～47行填報(bào)數(shù)據(jù)表明符合小型微利企業(yè)條件時(shí)，附表五第34行應(yīng)根據(jù)稅款所屬年度、主表第25行數(shù)據(jù)分析填報(bào)。填報(bào)要求見表五。（見表五）
例5：例1中的A企業(yè)近三年匯算清繳申報(bào)表填報(bào)數(shù)據(jù)見表六。（見表六）
例6：例2中的B企業(yè)匯算清繳申報(bào)表填報(bào)數(shù)據(jù)見表七。（見表七）
（二）預(yù)繳申報(bào)
對(duì)上年度匯算清繳有享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的納稅人（上年度匯繳申報(bào)表附表五第34行填列金額大于0），或上年度有辦理小型微利企業(yè)備案的納稅人，本年度預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，可直接享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。將預(yù)繳時(shí)可享受的減免稅額填報(bào)在預(yù)繳申報(bào)表第12行“減：減免所得稅額”累計(jì)金額欄次即可。今年預(yù)繳申報(bào)表的填報(bào)要求見表八。（見表八）
需要提醒注意的是：納稅年度終了后，納稅人應(yīng)對(duì)當(dāng)年度小型微利企業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行核實(shí)，對(duì)當(dāng)年度不符合規(guī)定條件，但已按上述填報(bào)方法計(jì)算減免企業(yè)所得稅預(yù)繳的，在匯算清繳時(shí)要按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
例7：例2中的B企業(yè)，應(yīng)納稅所得額28萬(wàn)元，附表五第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”有填列14000元（28萬(wàn)×5％）。
各季度預(yù)繳申報(bào)表“累計(jì)金額”列次應(yīng)填報(bào)數(shù)據(jù)見表九。（見表九）
例8：例2中的B企業(yè)，應(yīng)納稅所得額28萬(wàn)元，附表五第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”有填列14000元（28萬(wàn)×5％）。
如果納稅人第1－3季度未能按表九要求及時(shí)填報(bào)第12行，那么截止到第三季度，納稅人累計(jì)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅為3萬(wàn)元（12萬(wàn)×25％）。15日前進(jìn)行第四季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可以將當(dāng)年度前三個(gè)季度未能及時(shí)享受的減免稅額6000元（12萬(wàn)×5％）一次性補(bǔ)享受，全年應(yīng)減免稅額為1萬(wàn)元（20萬(wàn)×5％，或：6000＋8萬(wàn)×5％），全年累計(jì)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅4萬(wàn)元（20萬(wàn)×25％－20萬(wàn)×5％）。各季度預(yù)繳申報(bào)表“累計(jì)金額”列次應(yīng)填報(bào)數(shù)據(jù)見表十。（見表十）
例9：例2中的B企業(yè)，從業(yè)人數(shù)為120人，已不符合小型微利企業(yè)條件，應(yīng)納稅所得額24萬(wàn)元。那么，B企業(yè)匯算清繳申報(bào)時(shí)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅2萬(wàn)元。
應(yīng)納企業(yè)所得稅額：6萬(wàn)元（24萬(wàn)元×25％）
已預(yù)繳企業(yè)所得稅額：4萬(wàn)元
（表九：2000＋4000＋18000＋16000＝4萬(wàn)元；
或表十：5000＋10000＋15000＋10000＝4萬(wàn)元）
應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額：2萬(wàn)元（6萬(wàn)元－4萬(wàn)元；或：納稅調(diào)整增加額4萬(wàn)元×25％＋預(yù)繳時(shí)已申報(bào)減免所得稅額1萬(wàn)元）
十、我們單位前幾年應(yīng)該都是符合條件的小型微利企業(yè)，但由于某些原因，沒(méi)有及時(shí)享受到小微優(yōu)惠政策，請(qǐng)問(wèn)可不可以補(bǔ)辦手續(xù)？如果可以補(bǔ)辦，應(yīng)該如何辦理？
答：可以補(bǔ)辦三年（現(xiàn)在可以補(bǔ)辦稅款所屬期2010～）小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，辦理流程如下：
第一步：重新錄入電子報(bào)盤文件
網(wǎng)上下載電子報(bào)盤文件，錄入需補(bǔ)辦年度的相關(guān)數(shù)據(jù)后保存。
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根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局日前發(fā)布的《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》，從2014年1月1日起，小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施范圍的上限，由年度應(yīng)納稅所得額6萬(wàn)元大幅提高到10萬(wàn)元，并將政策截止期限延長(zhǎng)至2016年底。這一新政策實(shí)施后，我市有674戶企業(yè)受益。為了使這一惠民政策落到實(shí)處，市國(guó)稅局加大政策宣傳力度，通過(guò)內(nèi)外網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳公告欄、滾動(dòng)電子屏幕、納稅服務(wù)qq群、12366熱線等，多渠道、多平臺(tái)、多視角、多途徑開展優(yōu)惠政策宣傳。截至8月底，全市共發(fā)放小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策宣傳彩頁(yè)和《小微企業(yè)稅收優(yōu)惠提醒單》8000多份;召開稅企座談會(huì)、培訓(xùn)班3期，參訓(xùn)人員200余人;發(fā)送小微優(yōu)惠政策宣傳短信3000余條;稅企qq群、納稅服務(wù)e站上傳政策宣傳信息10條、解答納稅人提問(wèn)100多次。在此基礎(chǔ)上，通過(guò)走訪、調(diào)查和召開稅企座談會(huì)等形式，摸清小微企業(yè)底數(shù)，準(zhǔn)確掌握小微企業(yè)2023-06-07425人看過(guò) -
企業(yè)所得稅自國(guó)家擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施范圍以來(lái)，我市各級(jí)國(guó)稅局采取有力措施，確保了該項(xiàng)優(yōu)惠政策在我市得到全面落實(shí)。昨天，記者從市國(guó)稅局獲悉，截至第三季度申報(bào)期結(jié)束，全市共有1378戶企業(yè)享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，受惠面達(dá)到100%，減免稅額552萬(wàn)元。據(jù)了解，今年4月份，國(guó)家出臺(tái)了新的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，將原減半征收的標(biāo)準(zhǔn)由年應(yīng)納稅所得額6萬(wàn)元以下提高到10萬(wàn)元以下，并將核定征收企業(yè)納入優(yōu)惠對(duì)象，同時(shí)進(jìn)一步簡(jiǎn)化了小型微利企業(yè)預(yù)繳期享受優(yōu)惠的程序。為確保該項(xiàng)優(yōu)惠政策在我市落地生根，最大程度上助力企業(yè)發(fā)展，市國(guó)稅局將貫徹落實(shí)優(yōu)惠政策列入年度內(nèi)部工作績(jī)效考核指標(biāo)，對(duì)各級(jí)國(guó)稅部門的落實(shí)情況實(shí)施考核，加大政策落實(shí)的督導(dǎo)力度，使基層征收單位全面準(zhǔn)確掌握優(yōu)惠政策，確保符合資格條件的企業(yè)全面享受稅收減免優(yōu)惠;對(duì)外，市國(guó)稅局加大宣傳輔導(dǎo)力度，通過(guò)設(shè)立網(wǎng)站專欄、舉辦在線訪談節(jié)目等形式，詳細(xì)介紹稅收優(yōu)2023-06-07232人看過(guò) -
一、小型微利企業(yè)三個(gè)判定標(biāo)準(zhǔn)小型微利企業(yè)三個(gè)判定標(biāo)準(zhǔn)即資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)和稅收指標(biāo)，具體如下：1.資產(chǎn)總額：工業(yè)企業(yè)不超過(guò)3000萬(wàn)元，其他企業(yè)不超過(guò)1000萬(wàn)元。2.從業(yè)人數(shù)：工業(yè)企業(yè)不超過(guò)100人，其他企業(yè)不超過(guò)80人。3.稅收指標(biāo)：年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元。二、小型微利企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策小型微利企業(yè)有下列稅收優(yōu)惠政策：1.對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2.對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。3.對(duì)小型微利企業(yè)可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。小型微利企業(yè)已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、2023-04-12296人看過(guò) -
4月8日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2014〕34號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》)，規(guī)定自2014年1月1日至2016年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。4月18日，國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)了《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第23號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《公告》)，對(duì)《通知》中的政策內(nèi)容作了進(jìn)一步的細(xì)化，并提出了相關(guān)落實(shí)意見。根據(jù)《通知》和《公告》，此次小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策范圍擴(kuò)大主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是拓寬享受標(biāo)準(zhǔn)，將享受減半征稅的小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)由之前的低于6萬(wàn)元(含)擴(kuò)大至低于10萬(wàn)元(含);二是擴(kuò)大適用范圍，在原有政策僅適用于查賬征收企業(yè)的基礎(chǔ)上，將符合條件的核定征收2023-06-07103人看過(guò)
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問(wèn)：小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)如何享受優(yōu)惠?答：自2015年10月1日起，企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照以下規(guī)定執(zhí)行：(一)查賬征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的，分別按照以下情況處理：1.按照實(shí)際利潤(rùn)預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)不超過(guò)30萬(wàn)元(含，下同)的，可以享受減半征稅政策;2.按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時(shí)可以享受減半征稅政策。(二)定率征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元的，可以享受減半征稅政策。(三)定額征收企業(yè)。根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整，依照原辦法征收。(四)上一納稅年度不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)。預(yù)繳時(shí)預(yù)計(jì)當(dāng)年符合小型微利企業(yè)條件的，可以享受減半征稅政策。(五)年度內(nèi)新成立小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元2023-06-07218人看過(guò) -
企業(yè)所得稅問(wèn)題：我單位是非居民企業(yè)，但我企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，請(qǐng)問(wèn)我單位是不是也可以享受稅收優(yōu)惠？答：國(guó)稅函[2008]650號(hào)文件規(guī)定：關(guān)于非居民企業(yè)是否享受企業(yè)所得稅法規(guī)定的對(duì)小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策問(wèn)題，現(xiàn)明確如下：企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定的小型微利企業(yè)是指企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的所得均負(fù)有我國(guó)企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的企業(yè)。因此，僅就來(lái)源于我國(guó)所得負(fù)有我國(guó)納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，不適用該條規(guī)定的對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)減按20％稅率征收企業(yè)所得稅的政策。提示：根據(jù)文件的規(guī)定非居民企業(yè)不適用于小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。鬼谷子2023-06-07363人看過(guò) -
企業(yè)所得稅小微企業(yè)所得稅政策如下：1、符合條件的小微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額低于審計(jì)征收方式或核定征收方式100萬(wàn)元的人可以享受收入減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額的，按應(yīng)納稅所得額計(jì)算20％；2、符合條件的小微利企業(yè)在預(yù)繳和年度最終結(jié)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以通過(guò)填寫納稅申報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容享受減半征稅政策；3、符合條件的小微利企業(yè)，按季度統(tǒng)一繳納企業(yè)所得稅；4、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按規(guī)定享受減半征稅政策。小微企業(yè)所得稅政策變化1、放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大小型微利企業(yè)的覆蓋面。政策調(diào)整前，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)上限分別為100萬(wàn)元、工業(yè)企業(yè)100人（其他企業(yè)80人）和工業(yè)企業(yè)3000萬(wàn)元（其他企業(yè)1000萬(wàn)元）。此次調(diào)整明確將上述三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)上限分別提高到300萬(wàn)元、300人和5000萬(wàn)元。2、引入超額累進(jìn)計(jì)算方法，加大企業(yè)所得稅減稅優(yōu)惠力度。政策調(diào)整前，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的2023-07-12304人看過(guò) -
企業(yè)所得稅小微企業(yè)2022年優(yōu)惠政策為符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅，工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。小微企業(yè)企業(yè)所得稅率是多少1、對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元及以下的企業(yè)計(jì)算方法：年應(yīng)交企業(yè)所得稅額＝年應(yīng)納稅所得額＊10％例如：經(jīng)調(diào)整和彌補(bǔ)完以前年度虧損后應(yīng)納稅所得額為200000元，則度應(yīng)交企業(yè)所得稅額是多少呢？應(yīng)交企業(yè)所得稅額＝200000＊10％＝20000（元）2、對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在20－30萬(wàn)元的企業(yè)計(jì)算方法：應(yīng)交企業(yè)所得稅額＝年應(yīng)納稅所得額＊17．5％例如：經(jīng)調(diào)整和彌補(bǔ)完以前年度虧損后應(yīng)納稅所得額為200001元，度應(yīng)2023-07-13142人看過(guò)
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企業(yè)所得稅1、起，小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有何變化?自2018年1月1日至2019年12月31日，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額由30萬(wàn)提升至50萬(wàn)元，年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)的小微企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2、享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)小微企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)低于100人，資產(chǎn)總額低于3000萬(wàn)元;(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)低于80人，資產(chǎn)總額低于1000萬(wàn)元。3、如何判斷國(guó)家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)?國(guó)家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，暫按國(guó)家發(fā)改委發(fā)布的《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》所界定的鼓勵(lì)類、限制類及淘汰類行業(yè)進(jìn)行判斷認(rèn)定。4、小微企業(yè)資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)怎么認(rèn)定?從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如2023-05-29377人看過(guò) -
企業(yè)所得稅小微企業(yè)企業(yè)所得稅稅率分為以下幾種情況：1、符合條件的小型微利企業(yè)，所得稅的稅率一般為20％；2、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，所得稅的稅率一般為15％；3、非居民企業(yè)對(duì)于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率均為20％；4、PE溢價(jià)投資類企業(yè)，所得稅稅率一般在40％左右。企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。高新企業(yè)所得稅享受稅率是多少1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第二十八條第二款規(guī)定：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九十三條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：（一）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高2023-07-06224人看過(guò) -
一、依據(jù)《關(guān)于軟件企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)規(guī)定執(zhí)行口徑等問(wèn)題的通知》、《關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)政策問(wèn)題的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展稅收政策的通知》(財(cái)稅[2002]70號(hào))二、適用對(duì)象及內(nèi)容1、《通知》第一條第二款新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)，是指《通知》生效之日，即2000年7月1日以后新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)。2000年7月1日以前成立的軟件生產(chǎn)企業(yè)，不享受新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)的免征或減征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。如經(jīng)過(guò)認(rèn)定屬于國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，可以按照《通知》第一條第三款規(guī)定執(zhí)行。2、軟件生產(chǎn)企業(yè)的開始獲利年度，是指企業(yè)開始經(jīng)營(yíng)后第一個(gè)有應(yīng)納稅所得額的年度，企業(yè)開辦初期有虧損的，可依照稅收有關(guān)規(guī)定逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，以彌補(bǔ)虧損后有應(yīng)納稅所得額的年度為獲利年度。3、享受《通知》第一條第二款第一年和第二年免征企業(yè)所得稅、第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅政2023-04-24440人看過(guò) -
個(gè)人所得稅（一）不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變的稅收優(yōu)惠情形，限于企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠。（二）企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的（其他）各項(xiàng)稅收優(yōu)惠，凡企業(yè)符合規(guī)定條件的，可以同時(shí)享受。分支機(jī)構(gòu)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。其中，自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12．5％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：（一）居民個(gè)人的綜合所得，以2023-07-06344人看過(guò)
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法律綜合知識(shí)小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠政策是國(guó)家稅務(wù)總局響應(yīng)國(guó)務(wù)院支持中小企業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。由于大多數(shù)小型微利企業(yè)缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)人員，會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范，而且也不熟悉或不理解稅收政策。眼下正值2012年的所得稅匯算清繳期間，筆者對(duì)小型微利企業(yè)享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策注意事項(xiàng)進(jìn)行盤點(diǎn)和梳理，以便于幫助廣大小型微利企業(yè)了解、掌握和利用這些優(yōu)惠政策，真正沐浴到稅收優(yōu)惠的陽(yáng)光。一、相關(guān)優(yōu)惠政策規(guī)定《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定：“符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅?！币簿褪钦f(shuō)，與企業(yè)所得稅法定稅率25％相比，小型微利企業(yè)的所得稅稅負(fù)降低了20％。為了繼續(xù)發(fā)揮小企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加就業(yè)等方面的積極作用，支持小企業(yè)發(fā)展，去年，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局專門下發(fā)兩份文件，進(jìn)一步加大了稅收優(yōu)惠力度。根據(jù)這兩份文件財(cái)稅［2011］4號(hào)和財(cái)稅［2011］117號(hào)的規(guī)定，具體優(yōu)惠可歸納如下：2023-12-14322人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)【問(wèn)題】符合條件的小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑如何掌握？【解答】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條規(guī)定，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（1）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；（2）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。為了掌握從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額的計(jì)算口徑，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕69號(hào)）規(guī)定，從業(yè)人數(shù)，是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計(jì)算公式如下：月平均值＝（月初值＋月末值）÷2全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)2023-12-20400人看過(guò)
法律綜合知識(shí)是指涵蓋法律領(lǐng)域各個(gè)方面的基礎(chǔ)知識(shí)和應(yīng)用技能。它包括法律理論、法律制度、法律實(shí)務(wù)等方面的內(nèi)容，涉及憲法、刑法、民法、商法、經(jīng)濟(jì)法、行政法等多個(gè)法律領(lǐng)域。... 更多>
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小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠享受要專門備案嗎陜西在線咨詢 2022-10-26小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠享受不需要專門備案，在填寫納稅人申報(bào)表填寫相關(guān)信息達(dá)到小微享受條件就行。 -
環(huán)保型生物質(zhì)顆粒企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策江蘇在線咨詢 2022-10-29環(huán)保型生物質(zhì)顆粒企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：一是符合小微條件的，享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策；二是認(rèn)定為高新企業(yè)的，享受高新企業(yè)減按15%稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。r環(huán)保型生物質(zhì)顆粒企業(yè)屬于資源綜合利用企業(yè)，享受增值稅即征即退優(yōu)政策。 -
企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠需要辦理什么手續(xù)青海在線咨詢 2022-10-19不用辦理任何手續(xù)，只要符合條件，在申報(bào)時(shí)就可按小微享受。 -
企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得稅優(yōu)惠政策北京在線咨詢 2022-03-09根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條規(guī)定，企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免征、減征企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十條規(guī)定，所稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 -
擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍具體為什么甘肅在線咨詢 2022-10-27根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2017〕43號(hào)）的規(guī)定，自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
