土地增值稅的納稅指南包括什么
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-05-08 11:42:50
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什么是土地增值稅？土地增值稅是什么？土地增值稅是以納稅人轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物取得的增值額為征稅對(duì)象，按照規(guī)定的稅率計(jì)算征收的一種稅收。國務(wù)院于1993年12月13日公布了《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（以下簡稱條例），財(cái)政部公布了《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》1995年1月27日起施行。從1994年1月1日起，全國征收土地增值稅。本市自細(xì)則發(fā)布之日起實(shí)施土地增值稅。第二，土地增值稅的征收范圍是什么？
1。對(duì)于土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，只對(duì)國有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓征稅，集體土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不納入征稅范圍。這是因?yàn)楦鶕?jù)《中華人民共和國土地管理法》，國家未征收的集體土地不得轉(zhuǎn)讓。因此，集體土地流轉(zhuǎn)屬于違法行為，因此不能納入征稅范圍。房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，只對(duì)轉(zhuǎn)讓后取得的增值收入征稅。雖然發(fā)生了房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，但沒有增值收入，如通過繼承、贈(zèng)與等方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，不屬于土地增值稅的征收范圍。
3。房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓只征稅，不轉(zhuǎn)讓不征稅。例如：出租房地產(chǎn)雖然取得收入，但不存在房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，因此不屬于土地增值稅的征收范圍。三是誰是土地增值稅納稅人，《條例》第二條明確規(guī)定：“轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅納稅人?！保瑖覚C(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)體工商戶。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和其他稅暫行條例有關(guān)問題的通知》，只要是外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外國個(gè)人、華僑香港、澳門、臺(tái)灣同胞有轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)、取得增值收益的行為，均為土地增值稅納稅人，依法繳納土地增值稅，按規(guī)定繳納稅款。第四，土地增值稅的征稅對(duì)象是什么。增值額是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入扣除條例和細(xì)則規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額。
房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入包括與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的貨幣收入、物質(zhì)收入和其他經(jīng)濟(jì)收入。根據(jù)《條例》和《細(xì)則》，扣除項(xiàng)目如下：
1。為取得土地使用權(quán)而支付的金額。包括納稅人取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)和按照國家統(tǒng)一規(guī)定支付的有關(guān)費(fèi)用。具體為：以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金；以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為土地使用權(quán)出讓時(shí)按照規(guī)定支付的出讓金；以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金應(yīng)為支付的地價(jià)。開發(fā)土地、新建房屋及配套設(shè)施的成本（以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)成本）。包括征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建安工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共設(shè)施配套費(fèi)和間接開發(fā)費(fèi)。這些費(fèi)用可以按發(fā)生額扣除。三。開發(fā)土地、新建房屋及配套設(shè)施的成本（以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)成本）。與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。根據(jù)新會(huì)計(jì)制度，與房地產(chǎn)開發(fā)有關(guān)的費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)年損益，不按房地產(chǎn)項(xiàng)目收取或分?jǐn)偂?/p>
從本文的內(nèi)容來看，納稅人需要依法納稅，這也是納稅人的義務(wù)。當(dāng)然，本文所介紹的納稅指南包括土地增值稅的含義、征稅范圍和征稅對(duì)象，需要納稅人明確。如果您有任何其他問題，歡迎您咨詢法律律師。
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營改增后，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，需要同時(shí)繳納增值稅和土地增值稅；土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額為計(jì)稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)、并取得收入的單位和個(gè)人。課稅對(duì)象是指有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)所取得的增值額。土地價(jià)格增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)成本、費(fèi)用等支出后的余額。土地買賣要繳的稅金一、營業(yè)稅及附加（出讓方）：1、按轉(zhuǎn)讓價(jià)與購置價(jià)的差價(jià)繳納5%的營業(yè)稅。2、按繳納的營業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費(fèi)附加。二、印花稅和契稅（雙方）：1、按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。2、按成交價(jià)格（合同）繳納3%的契稅2023-04-26378人看過 -
一、調(diào)整土地增值稅的預(yù)征率、核定征收率的原因《河南省地方稅務(wù)局關(guān)于明確土地增值稅若干政策的通知》（豫地稅發(fā)〔2010〕28號(hào)）和《河南省地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整土地增值稅核定征收率有關(guān)問題的公告》（河南省地方稅務(wù)局公告2011年第10號(hào)）對(duì)我省的預(yù)征率、核定征收率做出了規(guī)定。近幾年，隨著我省經(jīng)濟(jì)發(fā)展，房地產(chǎn)業(yè)已成為我省的重要支柱產(chǎn)業(yè)，房地產(chǎn)市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生了很大變化。為有效加強(qiáng)房地產(chǎn)業(yè)稅收管理，《公告》對(duì)個(gè)別高房價(jià)交易的土地增值稅預(yù)征率、核定征收率及幾種特殊情形下的核定征收率做了相應(yīng)的調(diào)整。二、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整土地增值稅預(yù)征率、核定征收率的法律依據(jù)（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整土地增值稅預(yù)征率依據(jù)是《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)法字〔1995〕6號(hào)）第十六條規(guī)定：納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，而無法據(jù)以計(jì)算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待該項(xiàng)目全部2023-04-13119人看過 -
法律綜合知識(shí)一、什么是土地增值稅清算土地增值稅清算是指納稅人在符合土地增值稅清算條件后，依照稅收法律、法規(guī)及土地增值稅有關(guān)政策規(guī)定，計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅稅額，并填寫《土地增值稅清算申報(bào)表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料，辦理土地增值稅清算手續(xù)，結(jié)清該房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)繳納土地增值稅稅款的行為。二、在取得土地使用權(quán)時(shí)，繳納的契稅，在土地增值稅清算時(shí)，可以稅前扣除嗎？可以．土地增值稅暫行條例＂六條計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目：（一）取得土地使用權(quán)所支付的金額，＂土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則＂第七條條例第六條所列的計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目，具體為：（一）地使用權(quán)所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。＂因此契稅可以稅前按規(guī)定扣除．三、土地增值稅怎么計(jì)算土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收2024-04-11431人看過 -
法律綜合知識(shí)關(guān)于土地增值稅的支付程序，其具體操作步驟如下：首先，進(jìn)行稅務(wù)登記事宜。根據(jù)法律法規(guī)要求，在土地轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂之后的三十個(gè)工作日內(nèi)，轉(zhuǎn)讓雙方均應(yīng)盡快赴所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并獲取相應(yīng)的《稅務(wù)登記證書》。其次，支付土地增值稅。在土地轉(zhuǎn)讓行為完成之后，受讓方必須在同樣的期限內(nèi)，攜帶稅務(wù)登記證書、土地轉(zhuǎn)讓協(xié)議以及其他相關(guān)的證明材料，前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)履行土地增值稅的支付義務(wù)。第三，確認(rèn)稅款金額。稅務(wù)部門將對(duì)納稅人所繳納的土地增值稅進(jìn)行精確的核算，若發(fā)現(xiàn)存在任何差異，將會(huì)及時(shí)通知納稅人進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)繳或者退還稅款。在支付土地增值稅時(shí)所需的必要資料包括：1．土地使用權(quán)證書：需提交土地使用權(quán)證書等相關(guān)土地證明文件，以證實(shí)您作為該土地的合法擁有者身份；2．不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書：倘若您已成功獲得該土地之上的不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書，則需提供此證書以明確該不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)歸屬；3．交易合同：若土地增值稅是在土地交易過程中所產(chǎn)2024-05-08134人看過
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法律綜合知識(shí)納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的條件包括有，直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的、開發(fā)項(xiàng)目全部竣工且完成銷售的等；土地增值稅清算應(yīng)提供的資料包括有，土地增值稅清算表、清算說明，以及項(xiàng)目竣工決算報(bào)表等。一、納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的條件納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的條件如下：1．房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；2．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；3．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。對(duì)符合以下條件之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。二、土地增值稅清算應(yīng)提供什么資料土地增值稅清算應(yīng)提供的資料有：1．土地增值稅清算表及其附表。2．房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目清算說明，主要內(nèi)容應(yīng)包括房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)、用地、開發(fā)、銷售、關(guān)聯(lián)方交易、融資、稅款繳納等基本情況及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要了解的其他情況。3．項(xiàng)目竣工決算報(bào)表、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款憑證、國有土地使用權(quán)出讓合同、銀行貸款利息結(jié)算通知單、項(xiàng)目工程合同結(jié)算單、商品房購銷合同2022-08-20317人看過 -
增值稅和土地增值稅都是對(duì)增值額進(jìn)行課稅的稅種，但二者卻有很大的區(qū)別，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一、納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人不同《中華人民共和國增值稅暫行條例》(以下簡稱《增值稅暫行條例》)規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅義務(wù)人。為加強(qiáng)增值稅管理，稅收法規(guī)規(guī)定，按照納稅人的會(huì)計(jì)核算是否健全，是否能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料以及經(jīng)營規(guī)模的大小，將增值稅納稅義務(wù)人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第34條規(guī)定，境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人;沒有代理人的，以購買者為扣繳義務(wù)人?！吨腥A人民共和國土地增值稅暫行條例》(以下簡稱《土地增值稅暫行條例》)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑及其附著物(以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個(gè)人，為土地2023-05-05416人看過 -
(一)合作建房稅法規(guī)定：對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可充分利用優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)雙贏。假如A房地產(chǎn)開發(fā)公司在某市繁華地段擁有一塊土地，擬與B實(shí)業(yè)公司合作建造辦公大樓，資金由B實(shí)業(yè)公司提供，建成后按比例分房。對(duì)B實(shí)業(yè)公司來說，分得的辦公樓不含土地增值稅，會(huì)降低購置成本。對(duì)A房地產(chǎn)開發(fā)公司而言，作為辦公用房，不用繳納土地增值稅，可節(jié)約大量稅負(fù)，降低房地產(chǎn)開發(fā)成本，增強(qiáng)其在市場(chǎng)上的競爭力。這樣就實(shí)現(xiàn)了出資方和房地產(chǎn)企業(yè)的雙贏。(二)代建房稅法規(guī)定：代建房指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為。對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言，雖取得了一定收入，但沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，其收入屬于勞務(wù)收入性質(zhì)，故不屬于土地增值稅的征稅范圍。根據(jù)稅法規(guī)定，如不采用代建房方式開發(fā)，則房地產(chǎn)屬2023-05-04357人看過 -
增值稅納稅申報(bào)時(shí)間與主管國稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限是相聯(lián)系的。增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者一個(gè)季度。以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以1日、3日、5日、10日或15日為一個(gè)納稅期的納稅人，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月1至15日申報(bào)并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。以一個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。增值稅固定業(yè)戶向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,增值稅非固定業(yè)戶向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。2023-06-07454人看過
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法律綜合知識(shí)是的，您完全可以在國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。然而請(qǐng)務(wù)必牢記并妥善保管您的登錄密碼。部分地區(qū)的國家稅務(wù)局可能要求采用數(shù)字安全證書進(jìn)行登錄，此時(shí)您可以將安裝光盤攜帶回家，將其安裝至您日常使用的計(jì)算機(jī)中，即可完成操作?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。第五條國務(wù)院稅務(wù)主管部門主管全國稅收征收管理工作。各地國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進(jìn)行征收管理。地方各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理工作的領(lǐng)導(dǎo)或者協(xié)調(diào)，支持稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，依照法定稅率計(jì)算稅額，依法征收稅款。各有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)2024-05-06236人看過 -
（1）固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（2）固定業(yè)戶到外縣銷售貨物的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（3）非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；非固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。（4）進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。增值稅納稅地點(diǎn)如何確定（1）固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)國家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。固定業(yè)戶的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），但在同一省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)的，其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納的增值稅是否可由總機(jī)構(gòu)匯總繳納，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局決定。（2）固定業(yè)戶到外縣（市）2023-07-07230人看過 -
法律綜合知識(shí)一、納稅人怎樣辦理土地增值稅納稅手續(xù)1、納稅人辦理土地增值稅納稅的，應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的七日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并且向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)材料。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十五條根據(jù)條例第十條的規(guī)定，納稅人應(yīng)按照下列程序辦理納稅手續(xù)：（1）納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的七日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書，土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同，房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。納稅人因經(jīng)常發(fā)生房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而難以在每次轉(zhuǎn)讓后申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可以定期進(jìn)行納稅申報(bào)，具體期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定。（2）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額及規(guī)定的期限繳納土地增值稅。二、土地增值稅清算流程是怎樣的對(duì)于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主2023-12-19454人看過 -
(一)關(guān)于納稅人報(bào)送資料齊全性檢查根據(jù)土地增值稅暫行條例與實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，同時(shí)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交下列資料：(1)房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書;(2)土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同;(3)房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告;(4)土地增值稅項(xiàng)目登記表;(5)其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。稅務(wù)人員應(yīng)在其審核納稅人報(bào)送申報(bào)表的同時(shí)，審核納稅人是否完整地提供規(guī)定的上述資料，提供不全或資料內(nèi)容不全的，應(yīng)進(jìn)行仔細(xì)的分析判斷，以便發(fā)現(xiàn)問題。(二)關(guān)于土地增值稅納稅申報(bào)表檢查《土地增值稅納稅申報(bào)表》是納稅人履行土地增值稅納稅義務(wù)時(shí)以規(guī)范格式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的書面報(bào)告，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅人稅款繳納情況的重要依據(jù)。因此，納稅人必須按照稅法的有關(guān)規(guī)定和報(bào)表中的填報(bào)要求，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入、扣除項(xiàng)目金額以及應(yīng)納土地增值稅2023-06-07214人看過
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一、什么是增值稅增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財(cái)政收入，50%為地方收入。二、增值稅內(nèi)容在實(shí)際當(dāng)中，商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的。因此，中國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率計(jì)算出銷售稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項(xiàng)稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交2023-05-09127人看過 -
土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。1、對(duì)屬于集體所有的土地，按現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定先由國家征用后才能轉(zhuǎn)讓。國有土地的出讓，是指國家以土地所有者的身份將土地使用權(quán)在一定年限內(nèi)讓與土地使用者。2、土地增值稅既對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用的行為征稅，也對(duì)轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為征稅。納入土地增值稅范圍的增值額，是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的全部增值額，而非僅僅是土地轉(zhuǎn)讓的收入。3、不征土地增值稅的房地產(chǎn)贈(zèng)與行為包括兩種：(1)務(wù)人的行為(2)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過非營利的社會(huì)團(tuán)體，國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的行為。征稅范圍的特殊規(guī)定：1、企業(yè)改制重組：(1)非公司制改為有限責(zé)任公司或股份有限公司;有限責(zé)任變?yōu)楣煞萦邢薰?，等重建之前，企業(yè)將轉(zhuǎn)移或改變國有土地和住房重建的2023-05-08437人看過
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增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>
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累進(jìn)的土地增值稅包括增值稅嗎?天津在線咨詢 2022-10-14不是，土地增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得收入減除中華人民共和國土地增值稅暫行條例規(guī)定扣除項(xiàng)目的金額。土地增值稅采用四級(jí)超率累進(jìn)稅率，最低稅率為30%，最高稅率為60％。 《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第七條土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%。增值額超過扣除項(xiàng)目金額10 -
土地增值稅與增值稅有什么區(qū)別，土地增值稅和增值稅浙江在線咨詢 2021-10-27增值稅納稅對(duì)象在中華人民共和國境內(nèi)銷售商品或提供加工，修理勞務(wù)ｊ和進(jìn)口商品的公司和個(gè)人土地增值稅只有房地產(chǎn)企業(yè)，納稅對(duì)象有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地面建筑及其附屬公司和個(gè)人。 -
土地增值稅的征稅對(duì)象是什么，土地增值稅的征稅對(duì)象和范圍包括哪些湖南在線咨詢 2022-02-28土地增值稅是以納稅人轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物所取得的增值額為征稅對(duì)象，按照規(guī)定的稅率計(jì)征的一種稅。土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物所取得的增值額。增值額為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除《條例》規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入，即與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益?？鄢?xiàng)目按《條例》及《細(xì)則》規(guī)定有下列幾項(xiàng)：（1）取得 -
納稅人出具營業(yè)稅、土地增值稅、土地增值稅補(bǔ)償費(fèi)清單需要繳納什么江西在線咨詢 2022-03-28請(qǐng)參考下列資料： 營業(yè)稅:《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》(國稅函[2008]277號(hào))文件規(guī)定:納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者時(shí)，只要出具縣級(jí)(含)以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，無論支付征地補(bǔ)償費(fèi)的資金來源是否為政府財(cái)政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋(試行稿) -
土地增值稅是什么意思，土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是什么，增值稅是什么吉林省在線咨詢 2022-02-12一、土地增值稅是指對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及出售建筑物時(shí)所產(chǎn)生的價(jià)格增值量征收的稅種。土地價(jià)格增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)成本、費(fèi)用等支出后的余額。土地增值稅實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率，例如增值額未超過50%的部分，稅率為30%，增值額超過200%的部分，稅率為60%。例一：某房地產(chǎn)開發(fā)公司出售一幢寫字樓，收入總額為10000萬元。開發(fā)該寫字樓有關(guān)支出為：支付地價(jià)款及各種費(fèi)用1000萬元；
